هل تملك عقارات تستأجرها؟ وإلى جانب إمكانية تحقيق دخل مستمر وزيادة رأس المال، تقدم هذه الاستثمارات خصومات يمكن أن تقلل من ضريبة الدخل على أرباحك. ولكن أولا، أي نوع من المستثمرين العقاريين أنت: مستثمر السلبي أو العقارات المهنية؟ في هذه المقالة سنوضح لك كيف يمكن أن يؤدي تصنيفك إلى حدوث فرق كبير في عدد مرات الإعفاء الضريبي التي تحصل عليها.
إذا كنت تقضي معظم وقتك في قطاع العقارات كمحترف عقاري، فإن خسائر التأجير ليست سلبية. وهذا يعني أن الخسائر الخاصة بك قابلة للخصم بالكامل على جميع الدخل، السلبي وغير السلبي. وبخلاف ذلك، تكون خسائرك سلبية ولا يمكن خصمها إلا بمبلغ 25 ألف دولار مقابل دخل الإيجارات (يتم خصم الخصومات إذا كان دخلك المعدل المعدل ما بين 100 و 000 150 دولار أمريكي). غير أنه يمكن نقل الخسائر التي تتجاوز 000 25 دولار إلى السنة التالية.

تعرف مصلحة الضرائب على العقارات المهنية كشخص ينفق أكثر من نصف وقت عمله في أعمال الإيجار. ويشمل ذلك تطوير العقارات، والبناء، واالستحواذ واإلدارة. يجب عليك أيضا أن تنفق أكثر من 750 ساعة في السنة تعمل على العقارات الخاصة بك تأجير العقارات. (للحصول على موارد إضافية حول امتلاك العقارات، راجع الاستثمار في العقارات و نصائح للمالك المستقبلي .

- 999 <> مصادر الدخل المشترك

دخل الإيجار
تعتبر الأموال التي تتلقاها للإيجار عموما خاضعة للضريبة في السنة التي تحصل عليها، وليس عند استحقاقها أو اكتسابها؛ وبالتالي، يجب أن تشمل المدفوعات مقدما كإيرادات.
على سبيل المثال، لنفترض أنك تستأجر منزلا بمبلغ 000 1 دولار في الشهر، وتطلب أن يدفع المستأجرون الجدد إيجار الشهر الأول والأخير عند توقيع عقد الإيجار. في هذه الحالة، سيتعين عليك أن تعلن مبلغ 2000 دولار الذي حصلت عليه كدخل، على الرغم من أن مبلغ 000 1 دولار من هذا المبلغ $ 2 يغطي فترة قد تكون عدة سنوات في المستقبل.

المصاريف المدفوعة للمستأجر

المصاريف التي يدفعها المستأجر لك تعتبر الدخل. وهذا يشمل، على سبيل المثال، إصلاح طارئ على الثلاجة كان على المستأجر القيام به بينما كنت خارج المدينة. يمكنك بعد ذلك خصم دفعة إصلاح كمصروف الإيجار.
تجارة الخدمات

قد يقوم مستأجرك بتداول خدماته مقابل الإيجار. ومع ذلك، يجب عليك تضمين قيمة سوقية عادلة للخدمات كدخل. على سبيل المثال، إذا كان المستأجر الخاص بك يقدم لرسم منزل الإيجار مقابل إيجار شهر واحد (بقيمة $ 1، 000)، يجب عليك تضمين $ 1، 000 كدخل، على الرغم من أنك لم تحصل فعلا على المال. ومع ذلك، سوف تكون قادرة على خصم $ 1، 000 كمصروف.
ودائع الأمن

ودائع الضمان غير خاضعة للضريبة عند استلامها إذا كان القصد هو إعادة هذه الأموال إلى المستأجر في نهاية عقد الإيجار.ولكن ماذا لو كان المستأجر الخاص بك لا ترقى إلى شروط الإيجار؟
على سبيل المثال، لنفترض أنك تقوم بجمع مبلغ تأمين بقيمة 500 دولار ثم ينتقل المستأجر ويترك ثقوبا في الجدران تكلف 400 دولار لإصلاحها. يمكنك خصم هذا المبلغ من مبلغ التأمين خلال السنة التي تقوم بإعادتها. في ذلك الوقت، على الرغم من ذلك، يجب عليك تضمين 400 دولار الذي استخدمته لإصلاح الجدار كدخل. سوف تكون أيضا قادرة على إظهار 400 $ كمصروفات خصم.
ريبايرس vs. التحسينات

قد يفترض أصحاب العقارات المستأجرة أن أي شيء يقومون به على ممتلكاتهم هو مصاريف مستحقة.
ليس ذلك ، وفقا ل إرس. إصلاح يحافظ على تأجير الممتلكات الخاصة بك في حالة جيدة، وهو حساب قابل للخصم في السنة التي تدفع ثمنها. إصلاحات تشمل اللوحة، وتحديد المرحاض المكسور واستبدال تبديل الضوء الخاطئ. تحسينات من ناحية أخرى، إضافة قيمة إلى الممتلكات الخاصة بك ولا يمكن خصمها عند دفع ثمنها. يجب عليك استرداد تكلفة التحسينات عن طريق إهلاك النفقات على متوسط ​​العمر المتوقع للممتلكات. التحسينات يمكن أن تشمل سقف جديد، الفناء أو المرآب.

لذلك، من وجهة النظر الضريبية، يجب إجراء إصلاحات حيث تنشأ المشاكل بدلا من الانتظار حتى تتضاعف وتتطلب التجديد.

الخصومات المشتركة

مصاريف الرهن العقاري
المصاريف للحصول على الرهن العقاري غير قابلة للخصم عند دفعها. وتشمل هذه اللجان والتقديرات. ومع ذلك، يمكنك إطفائها على مدى الرهن العقاري الخاص بك.
بمجرد البدء في إجراء دفعات الرهن العقاري، تذكر أن ليس كل من الدفع هو خصم. وبما أن جزءا من كل دفعة يذهب نحو دفع أصل المبلغ الرئيسي، وهذا المبلغ ليس حسابا قابل للخصم. فإن الجزء المدفوع نحو الفائدة قابل للخصم. ستقوم شركة الرهن العقاري الخاصة بك بإرسال نموذج 1098 كل عام تبين كم كنت قد دفعت في الفائدة على مدار السنة. هذا هو قابل للخصم. أيضا، إذا كان جزء من الدفع الخاص بك يشمل المال الذي يذهب إلى حساب الضمان لتغطية الضرائب والتأمين، يجب أن شركة الرهن العقاري الخاص بك أن أبلغ لكم أيضا.

مصاريف السفر

المال الذي تنفقه على السفر لجمع الإيجار أو الحفاظ على تأجير الممتلكات الخاصة بك هو خصم. ومع ذلك، إذا كان الغرض من الرحلة للتحسينات، يجب عليك استرداد تلك النفقات كجزء من التحسن والاستهلاك.
لديك خياران بشأن كيفية خصم نفقات السفر: النفقات الفعلية أو معدل الأميال القياسي. يمكنك قراءة المزيد عن متطلبات مصلحة الضرائب وبدل الأميال الحالي في

النشر 463 . مصاريف مشتركة أخرى

بالإضافة إلى الإصلاحات والإهلاك، بعض المصاريف الأخرى التي يمكنك خصمها هي:
التأمين

• الضرائب
• رعاية الحديقة
• رسوم إعداد الإقرار الضريبي
• الخسائر من الإصابات (الإعصار، الزلزال، الفيضانات، الخ) أو السرقات
• الوحدات السكنية والتعاونيات

إذا كنت تملك شقة سكنية أو تعاونية، فلكل منها بعض القواعد الخاصة.
الوحدات السكنية

مع الوحدات السكنية قد تدفع مستحقات أو تقييمات لرعاية الممتلكات المشتركة.ويشمل ذلك هيكل المبنى، والردهات، والمصاعد، والمناطق الترفيهية.
عند استئجار الشقق الخاصة بك، يمكنك خصم النفقات، مثل الاستهلاك والإصلاح والفائدة والضرائب التي تتعلق بالملكية المشتركة. ومع ذلك، تماما كما هو الحال مع تأجير أسرة واحدة، لا يمكنك خصم الأموال التي تنفق على تحسينات رأس المال، مثل هذا التقييم ل كابانا في النادي. بدلا من ذلك، يجب أن تقلل من تكلفة أي تحسن على مدى العمر المتوقع.

التعاونيات

المصاريف لديك لشقة تعاونية تستأجر هي قابلة للخصم. ويشمل ذلك رسوم الصيانة المدفوعة إلى شركة الإسكان التعاوني. يتم التعامل مع التحسينات الرأسمالية بشكل مختلف - لا يمكنك خصم تكلفة التحسين، ولا يمكنك تخفيضها. يجب عليك إضافة تكلفة التحسين إلى أساس التكلفة الخاصة بك في أسهم الشركة. سيؤدي ذلك إلى تقليل مكسب رأس المال عند بيع الشقة.
الاحتفاظ بسجلات جيدة

في إطار الجدول E من مصلحة الضرائب الأمريكية هناك مساحات للعديد من فئات النفقات. لذلك، إرس يمنحك المرونة في العناصر التي يمكن أن تقتطع. ولكن كن مستعدا لنسخ الدعوى الخاصة بك، وتأكد من كسر النفقات التي هي للإصلاح والصيانة من تلك التي هي التحسينات الرأسمالية. تذكر أن الأموال التي تنفقها على التحسينات يمكن أن تقلل من التزاماتك الضريبية عند البيع.
بالإضافة إلى ذلك، إذا كنت تدعي أنه مهني عقاري، يجب أن تحتفظ بالوثائق الداعمة (كتب التعيين واليوميات والتقويمات والسجلات وما إلى ذلك) لإثبات مشاركتك النشطة والوقت الذي يقضيه في الممتلكات الخاصة بك كل عام.

الكل في الكل، وهناك عدد قليل جدا من أنواع الخصومات المتاحة للمستثمرين العقاريين ويتحمل معرفة أي منها كنت مؤهلا ل.

لقراءة المزيد عن الإيجارات، راجع

هل سيترك منزلك بيعك مع صدمة ضريبية؟ ، للإيجار أو الشراء؟ المسائل المالية - الجزء الأول و الجزء الثاني .