a:

الدخل الذي يحصل عليه المواطنون الأمريكيون يخضع للضرائب من قبل مصلحة الضرائب الأمريكية بغض النظر عن مكان إنشائه. وحكومة البلد الذي يحصل فيه الدخل قد تفرض عليه ضرائب أيضا. وقد تستحق ضريبة الأرباح الرأسمالية على الاستثمارات الأجنبية، وتتوقع مصلحة الضرائب الأمريكية الإبلاغ الكامل عن هذا الدخل. غير-U. يتم فرض ضريبة على المواطنين بشكل مختلف تبعا لحالة الإقامة وعوامل أخرى.

U. قد یدین المواطنین ضرائب أجنبیة علی أرباح رأس المال، ومن المحتمل أن تقوم الحکومات المختصة بحجب أو محاولة جمعھا. تسمح مصلحة الضرائب الأمريكية باقتطاع الضرائب المدفوعة إلى الدول الأجنبية من الدخل الخاضع للضريبة، مما يقلل من الالتزام الضريبي المحلي. ويجوز للبلدان الأجنبية، وفقا للمعاهدات الضريبية القائمة، أن تختار التنازل عن ضريبة دخل الاستثمار أو أن تقدم نسبة مخفضة للمواطنين الأمريكيين المقيمين في الخارج.

كيف تعتمد أرباح رأس المال على وضع إقامة دافعي الضرائب وموقع المنزل الضريبي للفرد. ولأغراض التخطيط، يمكن للمواطنين الأمريكيين الذين يعيشون في الخارج أن يتوقعوا فرض ضرائب على معدل المواطن، مما يتيح إمكانية إجراء خصومات إضافية. غير-U. قد لا يكون المواطنون المقيمون في الولايات المتحدة مدينين بضريبة أرباح رأس المال أو قد يكونون مدينون بمبلغ مخفض في ظروف معينة بسبب المعاهدات الضريبية.

قد يتم خصم نفقات السكن الأجنبي لدافعي الضرائب الذين يعيشون خارج الولايات المتحدة يخضع بعض المواطنين الأمريكيين الذين يعيشون ويعملون في الخارج للضرائب من قبل مصلحة الضرائب الأمريكية ولكنهم يحصلون على إعفاءات خارجية لفترة محددة من الوقت، يدرسون أو يدرسون. وتتوافر مخصصات واستقطاعات خاصة للظروف الخاصة.

ومع ذلك، فإن معظم مكاسب رأس المال الأجنبي تخضع للضريبة بوجه عام بنفس معدل الأرباح الرأسمالية الأمريكية. وسوف يدين العديد من دافعي الضرائب بمبلغ مشابه لمصلحة الضرائب بغض النظر عن مكان تحقيق مكاسب رأس المال.