مثل أي عقد سنوي، في حالة المعاش السنوي المتغير، يعد المؤمن بدفع مبلغ في المستقبل، يبدأ عادة عند سن التقاعد وبقية حياتك. إن الفرق بين القسط الثابت والقسط السنوي المتغير هو الفرصة لزيادة المدفوعات التي سوف تحصل عليها في نهاية المطاف من العقد عن طريق اتخاذ خيارات الاستثمار من مجموعة من الخيارات الاستثمارية التي يقدمها المؤمن.

نظرة عامة على القواعد الضريبية

تطبق نفس القواعد الضريبية المطبقة على المعاشات الثابتة على المعاشات السنوية المتغيرة. النقد الذي تضعه في المعاش السنوي المتغير لا يمنحك الخصم؛ انها مثل إضافة المال إلى حساب التوفير المصرفي. ومع ذلك، فإن الأرباح الناتجة عن الخيارات الاستثمارية التي تقوم بها هي ضريبة مؤجلة، مما يعني عدم وجود ضريبة على الأرباح حتى تأخذ دفعات سنوية اعتبارا من تاريخ بدء القسط السنوي أو عند اتخاذ توزيعات قبل تاريخ بدء المعاش. في حالة الضرائب، تسدد مدفوعات الأقساط السنوية "الدفعات الدورية" وتسمى التوزيعات التي لا تسدد دفعات سنوية "الدفعات غير الدورية. "الوقت الذي قمت بإضافة أموالك، وجعل الاستثمارات الخاصة بك ومشاهدة رصيد حسابك تنمو يسمى مرحلة تراكم. بمجرد وصولك إلى تاريخ البدء السنوي (تاريخ محدد سلفا يتزامن مع تقاعدك في الغالب) والبدء في تلقي الدفعات، تسمى مرحلة الدفع. خلال هذه المرحلة، قد تتلقى دفعات لبقية حياتك، أو الحياة المشتركة لك والمستفيد الذي تسمه، مثل الزوج، أو لفترة محددة، مثل 15 أو 20 عاما. ويسمى الشخص الذي يحق له الحصول على استحقاقات خلال مرحلة العوائد مدعيا.

سواء تلقيت دفعات سنوية أو استلمت سحب قبل تاريخ بدء المعاش، يتم معاملة جزء من كل منها كعائد استثمارك في العقد، وهو معفى من الضرائب، وأرباح استثمارك ، والتي تخضع للضريبة كدخل عادي. وبشكل أساسي، يتم تحديد الجزء الخالي من الضرائب من كل دفعة بنسبة استثمارك في العقد إلى رصيد الحساب. وبشكل أدق، يتم احتساب الأجزاء المعفاة من الضرائب والخاضعة للضريبة من مدفوعات المعاش التقاعدي باستخدام حساب خاص بموجب القاعدة العامة الموضحة في منشور مصلحة الضرائب 575. عادة ما يتم التعامل مع عمليات السحب بعد تاريخ بدء المعاش السنوي والتي ليست مدفوعات دورية على أنها مؤلفة بالكامل من الدخل العادي؛ لم يتم تخصيص أي مخصصات. يتم تطبيق علاج الدخل العادي بغض النظر عن نوع الاستثمارات التي قمت بها من خلال المعاش السنوي المتغير أو المدة التي احتفظت بها في عقدك.

يتم إبلاغك عن إجمالي العوائد السنوية، وإلى مصلحة الضرائب الأمريكية في الاستمارة 1099-R، التوزيعات من المعاشات التقاعدية أو المعاشات التقاعدية أو التقاعد أو خطط تقاسم الأرباح أو حسابات الاستجابة العاجلة أو عقود التأمين وما إلى ذلك . عادة، سيعرض النموذج أيضا المبلغ الخاضع للضريبة بحيث لا يتعين عليك تحديده استنادا إلى القاعدة العامة الموضحة سابقا.

مخصصات الوفاة

قد ينص عقد المعاش المتغير على أن الشخص الذي تسميته بصفته المستفيد من العقد سيحصل على استحقاق وفاة إجمالي. على الرغم من أن هذا هو الميراث، يجب على المستفيد دفع ضريبة الدخل على جزء من دفع ما يزيد على الاستثمار المتبقي في العقد. هذا هو الجزء غير المسترد من التكلفة الخاصة بك للعقد الذي لم يتم حسابه في المدفوعات والسحوبات التي تلقيتها خلال حياتك.

اعتبارات أخرى

بالإضافة إلى القواعد الضريبية الأساسية، هناك قضايا أخرى يجب أخذها في الاعتبار:

الرسوم. تستتبع المعاشات المتغيرة تكاليف كبيرة في شكل رسم تأمين يغطي أي منافع الوفاة المضمونة بالإضافة إلى رسم إداري. وتستند هذه الرسوم إلى نسبة مئوية من قيمة العقد وتطبق السنة بالعام وسنة؛ فإنها يمكن أن تبلغ حوالي 2٪ أو أكثر سنويا (اعتمادا على شركة التأمين وعوامل أخرى). لا يمكنك خصم هذه المبالغ كمصروفات استثمارية. فإنها تصبح جزءا من كلفتك (الاستثمار) في العقد. (اقرأ الحصول على قصة كاملة على المعاشات المتغيرة. )

ضريبة ميديكار إضافية. يجب على دافعي الضرائب ذوي الدخل المرتفع أن يشملوا الجزء الخاضع للضريبة من المعاشات السنوية المتغيرة في دخلهم الاستثماري لأغراض حساب ضريبة الرعاية الطبية الإضافية بنسبة 8٪ والتي تنطبق على صافي دخل الاستثمار (ني).

عمليات التوزيع المبكر. إذا تلقيت دفعات دورية أو دفعات غير اختيارية قبل بلوغك سن 59 عاما، فإن هناك عقوبة بنسبة 10٪ على الجزء الخاضع للضريبة من الدفعة. ومع ذلك، لا تسري العقوبة إذا أصبحت معاقا تماما ودائما قبل هذا السن. وبالمثل، لا تسري العقوبة على المستفيد الذي يتلقى مدفوعات بسبب وفاتك، بغض النظر عما إذا كنت أنت أو المستفيد أقل من 59 سنة.

تسليم العقد. إذا قمت بتسليم العقد، وهو ما يعني صرفه قبل أن تبدأ في تلقي دفعات سنوية، فإن جزء من الدفع الذي يمثل استثمارك في العقد هو معفى من الضرائب. أي مبالغ إضافية خاضعة للضريبة كدخل عادي. عادة ما يكون هناك تهمة تسليم كبيرة لإنهاء العقد الخاص بك. التهمة ليست خصم الضرائب.

لا يمكنك اتخاذ أي شطب عندما تنخفض قيمة الحساب إذا كنت لا تزال تحتفظ بالعقد. ومع ذلك، إذا قمت بتسليمه، يمكنك أن تأخذ خسارة عادية في ذلك الوقت. الخسارة هي الفرق بين الكلفة وما تلقيت على الاستسلام، ناقص رسوم الاستسلام.

التبادل لعقود سنوية أخرى. بدلا من الصرف في أقساط سنوية متغيرة من أجل شراء واحدة ذات شروط أفضل (على سبيل المثال، رسوم سنوية أقل)، ودفع الضرائب في ذلك الوقت على أي زيادة على الاستثمار الخاص في العقد، يمكنك تبادل العقود في ما هو ودعا تبادل 1035 (انها اسمه بعد القسم في قانون الإيرادات الداخلية التي تسمح بذلك).هذا التبادل معفى من الضرائب طالما أن الدعوى هي نفسها في كلا العقدين. يمكن لشركات التأمين تزويدك بالأوراق اللازمة لإجراء عملية التبادل.

حجب. الاستقطاع على الجزء الخاضع للضريبة من مدفوعات القسط السنوي الخاص بك هو تلقائي، على أساس معدل ينطبق على الأجور كما لو كنت متزوجا مع ثلاثة مخصصات حجب، حتى لو كنت واحدة، شريطة أن المؤمن لديه رقم الضمان الاجتماعي الخاص بك. ومع ذلك، يمكنك إلغاء الاشتراك عن طريق تقديم نموذج W-4P، شهادة الحجب للمعاشات التقاعدية أو مدفوعات المعاش .

الخلاصة

المعاشات المتغيرة جذابة من منظور الضرائب بسبب ميزة التأجيل التي تسمح لك بتأجيل الضرائب على مكاسبك الاستثمارية. ومع ذلك، في وقت ما، أنت أو المستفيدين الخاص بك، سوف تدفع الضرائب على الدخل المكتسب في العقد. ما هو أكثر من ذلك، فإن جميع الضرائب ستكون الدخل العادي بدلا من المكاسب الرأسمالية للضريبة أكثر إيجابية إذا كنت قد جعلت نفس الاستثمارات في حساب خاضع للضريبة بدلا من خلال المعاش السنوي المتغير. قبل الاستثمار في المعاش السنوي المتغير، مناقشة الصورة المالية الشخصية الخاصة بك مع مستشار مالي على دراية.

لمزيد من القراءة، انظر أيضا: مقدمة إلى المعاشات السنوية: الأقساط المتغيرة.