a:

تخضع الصناديق الاستئمانية للضريبة بشكل مختلف تبعا للنوع. الثقة التي توزع كل دخلها تعتبر ثقة بسيطة. وإلا يقال إن الثقة معقدة. يتم خصم الضرائب على الدخل الذي يتم توزيعه على المستفيدين. في هذه الحالة، يدفع المستفيد ضريبة الدخل على المبلغ الخاضع للضريبة بدلا من الثقة.

يعتبر المبلغ الذي يتم توزيعه على المستفيد من دخل السنة الحالية أولا، ثم من رأس المال المتراكم. وعادة ما تكون هذه المساهمة الأصلية بالإضافة إلى المساهمات اللاحقة، وهي إيرادات تزيد عن المبلغ الموزع. قد تكون المكاسب الرأسمالية من هذا المبلغ خاضعة للضريبة إما للثقة أو للمستفيد. كل المبلغ الذي يتم توزيعه على المستفيد أو لصالحه يخضع للضريبة له بقدر ما يخصم توزيع الثقة.

إذا كان الدخل أو الاقتطاع جزءا من التغيير في رأس المال أو جزء من الدخل القابل للتوزيع، فإنه يتم دفع ضريبة الدخل من قبل الأمانة ولا يتم نقلها إلى المستفيد. إن الثقة التي لا رجعة فيها والتي تتمتع بسلطة تقديرية في توزيع المبالغ وتحتفظ بالأرباح تدفع ضريبة الثقة التي تبلغ 35٪ من الدخل السنوي أكثر من 11،650 دولار أمريكي. ويتم إنشاء الجدول K-1 لضرائب المبالغ الموزعة من خلال الثقة وتسليمها إلى مصلحة الضرائب الأمريكية. وتقوم مصلحة الضرائب بدورها بتسليم الوثيقة للمستفيد لدفع الضريبة. ثم تملأ الثقة النموذج 1041 لتحديد خصم توزيع الدخل الذي يمنح على المبلغ الموزع.