عندما تسمي أنت المستفيد من الجيش الجمهوري الايرلندي ويموت صاحب حساب الاستجابة العاجلة، قد تعتقد أنك تلقيت ميراثا معفى من الضرائب. أنت صحيح جزئيا فقط. وبموجب القانون الضريبي، يكون الحصول على الميراث معفى من الضرائب، ولكن يتعين عليك إجراء توزيعات ربما تكون خاضعة للضريبة (تعتمد الضرائب على نوع الحساب الداخلي المشترك).

أنت ترث إيرا: ماذا يحدث التالي

عندما ترث إيرا، أنت حر في أن تأخذ أكبر قدر من الحساب كما تريد في أي وقت طالما كنت تفي بقواعد التوزيع الدنيا المطلوبة التي نوقشت أدناه؛ يمكنك أن تأخذ توزيع جميع الأموال في وقت واحد إذا كنت تفضل ذلك. إذا كان الجيش الجمهوري الايرلندي هو الجيش الجمهوري الايرلندي التقليدي الذي كانت جميع المساهمات خصم الضرائب، سوف تدفع ضريبة الدخل على المبلغ الموزع، ولكن ليس هناك عقوبة التوزيع المبكر حتى لو كنت و / أو المالك دون سن 59-1 / 2. إذا كنت ترث إيرا التقليدية التي قدمت كل من المساهمات القابلة للخصم وغير قابلة للاعتراض، جزء من كل توزيع خاضع للضريبة.

- 1>>

إذا كنت ترث روث إيرا، فإنه معفى من الضرائب تماما إذا كان المالك عقد أي روث إيرا لمدة خمس سنوات على الأقل (ابتداء من 1 يناير من السنة التي قدمت أول مساهمة روث الجيش الجمهوري الايرلندي) . إذا كنت تتلقى توزيعات من روث إيرا قبل نهاية فترة الاحتفاظ لمدة خمس سنوات، فهي معفاة من الضرائب إلى الحد الذي يتم فيه استرداد مساهمات المالك وخاضعة للضريبة إلى الحد الذي يتم تخصيصه للأرباح.

بغض النظر عن نوع إيرا الذي ترثه، يجب أن تأخذ على الأقل مبلغ سنوي أدنى على مدى فترة معينة؛ هذه التوزيعات تسمى التوزيعات الدنيا المطلوبة (رمدس). إذا فشلت في اتخاذ رمدس، يمكنك أن تخضع لعقوبة ضخمة بنسبة 50٪ على المبلغ الذي كان يجب سحبه. (لمزيد من المعلومات عن رمدس، راجع نظرة عامة على خطط إدارة مدفوعات التقاعد و التحضير لخطة التقاعد رمد الموسم .

- 3>>

وقد صممت رمدس لاستنفاد الأموال في الحساب في نهاية المطاف بحيث الضرائب المؤجلة، أو في حالة روث إيرا، والتراكمات الخالية من الضرائب، لن تدوم إلى الأبد. هناك طريقتان ل رمد:

• يمكنك تأجيل أي توزيعات طالما تفريغ الحساب بنهاية السنة الخامسة من الوفاة (تسمى قاعدة الخمس سنوات). فعلى سبيل المثال، يموت أحد الوالدين في نيسان / أبريل 2017، مما يترك إيرا لابنتها. إذا كانت تستخدم هذه الطريقة، يجب سحب جميع الأموال بحلول 31 ديسمبر 2022.

• أنت تأخذ رمدس على مدى العمر المتوقع. استخدام العمر المتوقع الخاص بك إذا كان المالك لا على الأقل 70-1 / 2 واتخاذ رمدس. وهذا يعني تطبيق متوسط ​​العمر المتوقع لعمرك الموجود في جدول العمر المتوقع للحياة الواحدة (الجدول الأول في التذييل باء للنشر 590-B). إذا كان المالك قد أخذ بالفعل رمدس (أي، كان على الأقل 70-1 / 2)، استخدم أطول من العمر المتوقع واحد أو العمر المتوقع للمالك على أساس عمر المالك في عيد ميلاد في سنة الوفاة).وهكذا، إذا كنت ترث إيرا من شقيقتك الصغرى، وذلك باستخدام العمر المتوقع لها تنتج رمدس أصغر (تذكر أنه يمكنك دائما اتخاذ توزيعات أكبر إذا كنت تريد الأموال).

"يقول عميل التخطيط للتقاعد ستيفن ريشال، المؤسس المشارك لمجموعة 1080 المالية في شيرمان أوكس، كاليفورنيا:" لقد اختار العملاء بأغلبية ساحقة التحول إلى حساب إيرا المأمول وأخذ مدفوعات متوسط ​​العمر المتوقع ". لقد كان لدي أقل من 10٪ من المستفیدین یختارون مبلغا مقطوعا، ولم یختاروا أبدا أي خیار لمدة خمس سنوات ".

لا تلغي قواعد رمد للمستفیدین حاجة مالك العقار المتوفي إلی أخذ رمد الخاص بھ لسنة الوفاة إذا کان توفي المالك في أو بعد بلوغه سن 70-1 / 2. ویقوم قسم إدارة المخاطر للمالك بتقلیل قیمة الحساب التي یحسب علیھا رمد للمستفید.

تنبيه: عندما ترث إيرا، تأكد من أن عنوان الحساب يتوافق مع قانون الضرائب. إذا كنت مستفيدا من غير الزوجين، فلا تضع الحساب باسمك. يجب أن يكون عنوان الحساب كما يلي: "[اسم المالك]، المتوفى [تاريخ الوفاة]، إيرا فبو [اسمك]، المستفيد" (فبو يعني "فائدة"). إذا قمت بوضع الحساب في اسمك، يتم التعامل مع هذا على أنه توزيع، ويتم الإبلاغ عن جميع الأموال فورا؛ فمن الصعب جدا التراجع عن هذا الخطأ.

القواعد الخاصة للأزواج الباقون على قيد الحياة

إذا كنت زوجا على قيد الحياة من مالك الجيش الجمهوري الايرلندي وهي المستفيد الوحيد من الجيش الجمهوري الايرلندي، لديك خيار.

• يمكنك التصرف مثل أي مستفيد آخر، كما هو موضح سابقا. ومع ذلك، إذا توفي زوجك قبل سنة ميلاده 70-1 / 2، فلن تضطر إلى البدء في تلقي رمدس حتى تلك السنة ". إذا كان زوجك المتوفى أصغر سنا، فإن اختيار إيرا الموروثة قد يكون مفيدا بسبب التأخيرات رمدس إلى متى كان الزوج المتوفى الأصغر سنا قد تحول 70-1 / 2 "، ويقول ريشال.

• يمكنك التعامل مع الحساب بنفسك من خلال تسمية نفسك كمالك الحساب أو عن طريق طرح حساب الاستجابة العاجلة لحسابك. وهذا يتيح لك تقديم مساهمات للحساب إذا كنت مؤهلا (إذا كنت قد حصلت على دخل، وتتراوح أعمارهم بين 70-1 / 2)، وتسمية المستفيدين الخاصين بك، وتأجيل رمدس حتى تصل إلى سن 70-1 / 2. هذا هو خيار جيد إذا كان زوجك أكبر سنا مما كنت عليه لأنه يؤخر رمدس.

هذا ليس قرارا شاملا أو لا شيء. يمكنك تحليل الحساب والتدوير على بعض منها إلى إيرا الخاص بك وترك التوازن في الحساب الذي ورثته. ومع ذلك، ليس هناك تغيير عقلك. إذا قمت بإجراء التمديد وتحتاج إلى أموال منه قبل سن 59-1 / 2، فسوف تكون عرضة لعقوبة 10٪ (ما لم تطبق بعض عقوبة باستثناء خلاف الموت).

قاعدة نقل خاصة من إيرا

إذا كنت بعمر 70-1 / 2، يمكنك نقل ما يصل إلى 100 ألف دولار من إيرا مباشرة إلى مؤسسة خيرية مؤهلة. إن التحويل، الذي يطلق عليه التوزيع الخيري المؤهل، على الرغم من عدم وجود خصم ضريبي مسموح به، هو معفي من الضرائب ويمكن أن يشمل رمدس (أي e، فإنها تصبح غير خاضعة للضريبة). هذا الإقرار الضريبي، الذي تم تمديده لعام 2015، أصبح دائم بموجب قانون الاعتمادات الموحد لعام 2016، الذي أصبح قانونا في 18 ديسمبر 2015.

التعامل مع القضايا الضريبية

عند أخذ رمدس من إيرا التقليدية، سيكون لديك ضرائب الدخل للإبلاغ. سوف تتلقى النموذج 1099-R تبين كمية التوزيع. يتم الإبلاغ عن ذلك في النموذج 1040 أو 1040A؛ إذا كنت تتلقى توزيع، لا يمكنك استخدام نموذج 1040EZ على الرغم من أنك قد تكون مؤهلة خلاف ذلك أن تفعل ذلك.

إذا كان التوزيع كبيرا، قد تحتاج إلى ضبط اقتطاع الأجور أو الضرائب المقدرة لحساب الضريبة التي ستدين بها على رمدس. هذه التوزيعات، والتي تسمى المدفوعات غير نونبيريوديك، تخضع لحجب تلقائي بنسبة 10٪ ما لم تختار عدم الاستقطاع عن طريق تعبئة نموذج W-4P.

إذا توفي مالك حساب الاستجابة العاجلة بممتلكات كبيرة تم دفع الضرائب العقارية الاتحادية عليها، فبالنسبة للمستفيد، يحق لك الحصول على خصم ضريبي على حصة هذه الضرائب التي يمكن تخصيصها لحساب الاستجابة العاجلة. إن خصم ضريبة الدخل الفيدرالية لضريبة العقارات الاتحادية على الدخل في حالة معلقة (مثل حساب الاستجابة العاجلة) هو خصم مفصل مختلف (لا يمكنك المطالبة به إذا كنت تستخدم الخصم القياسي بدلا من البند)، ولكنها ليست موضوعا إلى عتبة الدخل المعدلة بنسبة 2٪ التي تنطبق على معظم الاستقطاعات المتنوعة المتنوعة الأخرى.

الخلاصة

توريث إيرا هو نعمة ولعنة. يمكنك الحصول على مادة عرض لا تكلفك شيئا، ويمكن أن يستمر الأصل في النمو. ومع ذلك، فإنك تواجه فاتورة ضريبية إذا كان الأصل هو حساب الاستجابة العاجلة الخاضعة للضريبة. لا يمكنك تجنب ذلك لأن القانون يتطلب منك اتخاذ رمدس أو مواجهة عقوبة 50٪. تحقق مع الوصي أو الوصي من إيرا لتوقيت رمدس الخاص بك. أيضا، العمل مع مستشار الضرائب المعرفة لضمان أن تستوفي متطلبات رمد.