التأمين على الحياة بالتقسيم على الدولار ليس منتج تأمين أو سببا لشراء التأمين على الحياة. تقسيم الدولار هو استراتيجية تسمح تقاسم تكلفة وفائدة سياسة التأمين على الحياة الدائمة. يمكن استخدام أي نوع من بوليصة التأمين على الحياة الدائمة التي تبني قيمة نقدية. (انظر أيضا: فهم أنواع مختلفة من التأمين على الحياة)

ما هو تقسيم الدولار؟

معظم خطط الدولار مقسمة تستخدم في إعدادات الأعمال بين صاحب العمل والموظف (أو شركة والمساهم). ومع ذلك، يمكن أيضا وضع خطط بين الأفراد (وتسمى أحيانا الدولار الانقسام الخاص) أو عن طريق صندوق التأمين على الحياة غير قابل للإلغاء (إيليت). وتناقش هذه المادة في المقام الأول الترتيبات بين أرباب العمل والموظفين؛ ومع ذلك، فإن العديد من القواعد مماثلة لجميع الخطط.

في خطة الدولار مقسمة، يقوم صاحب العمل والموظف بتنفيذ اتفاق مكتوب يوضح كيف سيتقاسمون قسط التأمين، والقيمة النقدية، واستحقاقات الوفاة من بوليصة تأمين الحياة الدائمة. وكثيرا ما يستخدم أرباب العمل خططا مقسمة إلى الدولار لتوفير مزايا إضافية للمديرين التنفيذيين و / أو للمساعدة في الاحتفاظ بالموظفين الرئيسيين. وتحدد الاتفاقية ما يحتاج الموظف إلى إنجازه، ومدة سريان الخطة، وكيفية إنهاء الخطة. كما يتضمن أحكاما تقيد أو تنتهي المنافع إذا قرر الموظف إنهاء العمل أو لم يحقق مقاييس الأداء المتفق عليها.

نظرا لأن خطط الدولار المقسمة لا تخضع لأي قواعد إريسا، فإن هناك خطا كبيرا في كيفية كتابة الاتفاقية. (انظر أيضا: قانون تأمين دخل التقاعد للموظفين) ومع ذلك، فإن الاتفاقات تحتاج إلى الالتزام بمتطلبات ضريبية وقانونية محددة. وبالتالي يجب استشارة محام مؤهل و / أو مستشار ضريبي عند وضع الوثائق القانونية. وتتطلب خطط الدولار المقسم أيضا حفظ السجلات والإبلاغ الضريبي السنوي. عموما مالك السياسة، مع بعض الاستثناءات، هو أيضا مالك لأغراض الضرائب. كما توجد قيود على فائدة خطط الدولار المقسمة اعتمادا على كيفية تنظيم الأعمال (على سبيل المثال كمؤسسة S، C شركة، وما إلى ذلك) وعما إذا كان المشاركون في الخطة هم أيضا أصحاب الأعمال.

التاريخ والتنظيم

كانت خطط الدولار المقسمة حول لسنوات عديدة. في عام 2003، نشرت مصلحة الضرائب سلسلة من اللوائح الجديدة التي تحكم جميع خطط الدولار مقسمة. وحددت اللوائح ترتيبين مختلفين مقبولين بالدولار: الفوائد الاقتصادية والقروض. كما ألغت اللوائح الجديدة بعض المزايا الضريبية السابقة، ولكن خطط الدولار المقسمة لا تزال توفر بعض المزايا بما في ذلك:

• التأمين على المدى، استنادا إلى معدلات الجدول 2001، التي قد تكون بتكلفة أقل من التكلفة الفعلية للتغطية، إذا كان الموظف لديه مشاكل صحية أو تم تقييمه.

• القدرة على استخدام أموال الشركات لدفع تكاليف التأمين على الحياة الشخصية والتي يمكن الاستفادة من المنفعة، وخاصة إذا كانت الشركة في شريحة ضريبية أقل من الموظف.

• انخفاض أسعار الفائدة إذا كان المعدل الاتحادي المطبق (أفر)، عند تنفيذ الخطة، أقل من أسعار الفائدة الحالية في السوق. ويمكن للبرامج التي لديها قروض أن تحافظ على سعر الفائدة الساري عند اعتماد الخطة، حتى إذا ارتفعت أسعار الفائدة في المستقبل.

• القدرة على المساعدة في تقليل الضرائب على الهدايا والعقارات.

ترتيب المنافع الاقتصادية

بموجب ترتيبات المنافع الاقتصادية يكون صاحب العمل هو صاحب هذه السياسة، ويدفع الأقساط ويؤيد أو يعين بعض الحقوق و / أو الاستحقاقات للموظف. على سبيل المثال، يسمح للموظف بتعيين المستفيدين الذين سيحصلون على جزء من مخصصات وفاة السياسة. وتحسب قيمة المنفعة الاقتصادية التي يتلقاها الموظف كل سنة. يتم تقييم التاأمني على املدى الطويل باستخدام اأسعار الفائدة السنوية القابلة للتجديد يف الجدول 2001، والقيمة النقدية للسياسة هي اأي زيادة حدثت خالل السنة. يجب على الموظف أن يدرك قيمة المنفعة الاقتصادية المستلمة كإيرادات خاضعة للضريبة كل عام. ومع ذلك، إذا كان الموظف يدفع قسطا مساويا لقيمة مصطلح التأمين على الحياة و / أو القيمة النقدية المستلمة، ثم لا توجد ضريبة الدخل المستحقة.

إن الترتيبات غير المتعلقة بالأسهم هي عندما يكون استحقاق الموظف الوحيد جزءا من مدة التأمين على الحياة. في خطة تقسيم الأسهم بالدولار، يتلقى الموظف مصطلح التأمين على الحياة، ولديه أيضا مصلحة في القيمة النقدية للسياسة. قد تسمح الخطط للموظف بالاقتراض أو سحب جزء من القيمة النقدية.

ترتيب القرض

يعد ترتيب القرض أكثر تعقيدا بكثير من خطة المنافع الاقتصادية. وبموجب ترتيب القرض، يكون الموظف مالك السياسة ويدفع صاحب العمل العلاوة. يعطي الموظف مصلحة في السياسة إلى صاحب العمل من خلال تخصيص الضمان. إن التنازل عن الضمان يضع قيودا على السياسة التي تحد من ما يمكن للموظف القيام به دون موافقة صاحب العمل. ويكون التنازل الضمني النموذجي هو قيام رب العمل باسترداد القروض المقدمة عند وفاة الموظف أو عند انتهاء الاتفاق.

يتم معاملة دفعات قسط التأمين من قبل صاحب العمل كقرض للموظف. من الناحية الفنية كل عام يتم التعامل مع القسط قسط كقرض منفصل. يمكن هيكلة القروض كمصطلح أو طلب ويجب أن يكون لها معدل فائدة كاف على أساس معدل العائد الفعلي. ولكن يمكن أن يكون معدل أقل من أسعار الفائدة الحالية في السوق. ويختلف سعر الفائدة على القرض باختلاف طريقة صياغة الترتيب ومدة سريانه.

خطط الدولار المنفصلة المقسمة

يتم إنهاء خطط الدولار المقسمة إما بموت الموظف أو تاريخ لاحق مدرج في الاتفاق (غالبا ما يكون التقاعد).

عند الوفاة المبكرة للموظف، اعتمادا على الترتيب، يسترد صاحب العمل إما الأقساط المدفوعة أو القيمة النقدية أو المبلغ المستحق في القروض.عندما يتم السداد، يقوم صاحب العمل بإصدار أي قيود على السياسة والمستفيدين الذين يسميهم الموظف، والتي يمكن أن تشمل إيليت، وتلقي الباقي كميزة إعفاء من ضريبة الدخل.

إذا استوفى الموظف مدة العقد ومتطلبات الاتفاقية، يتم تحرير جميع القيود بموجب ترتيب القرض، أو يتم نقل ملكية هذه السياسة إلى الموظف بموجب ترتيب المنافع الاقتصادية. وتبعا لكيفية صياغة الاتفاق، يجوز لصاحب العمل استرداد كل أو جزء من الأقساط المدفوعة أو النقدية. ويمتلك الموظف الآن بوليصة التأمين. يتم فرض ضرائب على قيمة السياسة للموظف كتعويض وهي قابلة للخصم لصاحب العمل.

الخلاصة

مثل العديد من الخطط غير المؤهلة، يمكن أن تكون ترتيبات الدولار المقسمة أداة مفيدة جدا لأصحاب العمل الذين يتطلعون إلى تقديم مزايا إضافية للموظفين الرئيسيين. (انظر أيضا: كيف عمل غير مؤهل خطة التعويضات المؤجلة)