تقترح وزارة الخزانة الأمريكية إغلاق ثغرة ضريبية استخدمتها أنواع معينة من دافعي الضرائب لسنوات لتقليل قيمة أصولهم من أجل تقليل حجم عقاراتهم لضريبة الهدايا والعقارات المقاصد. ومن شأن سد هذه الثغرة أن يمنعها من الاستمرار في القيام بذلك وإجبارها على دفع حصتها العادلة من الضرائب على الهدايا والممتلكات على أصولها.

ثغرة للثري

تفرض ضرائب الهدايا والعقارات على الأصول التي يتم توزيعها إما خلال عمر المتبرع أو عند وفاته. هناك حاليا 5 $. 45 مليون إعفاء من الضرائب على العقارات، وهو ضعف مبلغ دافعي الضرائب المتزوجين. ويمكن للجهات المانحة أيضا أن تنقل مبالغ نقدية أو أصول عدة آلاف من الدولارات سنويا إلى شخص آخر إلى جانب زوجها دون أن تفرض عليه ضرائب على الهدايا. الطبقة الوسطى لا يحتاج الأمريكيون عادة إلى القلق بشأن تكبد هذه الضرائب، ولكن يمكن أن تكون اعتبارات كبيرة لدافعي الضرائب الأثرياء. (للمزيد من المعلومات، راجع: نصائح التخطيط العقاري للمستشارين الماليين .

- <2>>

وقال مارك مازور، مساعد وزير الخزانة للسياسة الضريبية في مدونة بلوق أن "من الشائع لدافعي الضرائب الأثرياء ومستشاريهم استخدام بعض التكتيكات التخطيط الضريبي العدوانية لخفض مصطنع القيمة الخاضعة للضريبة من الأصول المنقولة. من خلال الاستفادة من هذه التكتيكات، يمكن لدافعي الضرائب أو عقاراتهم الذين يمتلكون أعمالا تجارية أو كيانات أخرى أن ينتهي بهم الأمر إلى دفع أقل مما ينبغي عليهم في ضرائب العقارات أو الهدايا. "وقال مازور أيضا أن إغلاق الخزانة لهذه الثغرة سوف يمنع دافعي الضرائب من استخدام هذه التكتيكات في المستقبل فقط لغرض تخفيض ممتلكاتهم الخاضعة للضريبة. من مبالغ الإعفاء لهذه الضرائب، قال: "هذه المبالغ الإعفاء السخية تعني أن أقل من 10 آلاف من أكبر العقارات تخضع لأي ضريبة نقل على الإطلاق في السنة. "

سيركز مقياس إغلاق الثغرات بشكل رئيسي على نقل ملكية الشركات التي تعمل بشكل وثيق مثل الشركات أو الشراكات بين أفراد الأسرة. وبموجب القواعد الحالية، تسمح القيود المفروضة على ملكية أسهم الشركة، مثل حقوق التصويت، والقدرة على بيع الأسهم أو عدم السيطرة على الأعمال التجارية، للمساهمين العائليين بتخفيض حصة الأقلية من قيمة أسهم لأغراض هدية وهدايا عقارية. ويركز اقتراح وزارة الخزانة على إلغاء هذه القاعدة بحيث لم يعد بإمكان حملة الأسهم العائلية أن يأخذوا هذا الخصم. > التخطيط العقاري أسئلة لطرح العملاء سنويا .

وقال روز واتسون، مدير التخطيط المتقدم في شبكة الكمنولث المالية ل ثينكادفيسور أن اقتراح وزارة الخزانة قد يؤثر أيضا على انقضاء بيع أو حق التصويت في أسهم الشركة."أحكام في الاتفاقات التي تؤدي إلى انقضاء عملية تصفية عند الوفاة. وفي السابق، تم تجاهل تلك الاستثناءات من قواعد التقييم وتلك التي سيتم تقييمها الآن. "

دافعي الضرائب الذين يمتلكون أسهم الشركات التجارية التي يتم نقلها بين أفراد العائلة سيكون من الحكمة مراجعة اتفاقيات وإجراءاتهم التشغيلية مع مستشاريهم الضريبيين والماليين. وعلق واتسون أيضا على الحاجة إلى ذلك. "ومن الإجراءات الثانوية النظر فيما إذا كانت ترغب في تسريع التحويلات داخل الأسرة لكي تتمكن من الاستفادة من اللوائح الحالية قبل أن تصبح [اللوائح الجديدة] نهائية. "

الخلاصة

انخفضت الضريبة العقارية بشكل كبير منذ عام 2001، عندما كان مبلغ الإعفاء مليون دولار فقط. وفي حين أن إغلاق هذه الثغرة سيزيد من الضرائب على العقارات والهدايا لبعض أصحاب الأثرياء والمساهمين في الشركات التي تسيطر عليها عن كثب، فإنه لن يؤثر على عامة الناس. وستكون جلسة الاستماع بشأن المقترح 1 ديسمبر وفترة 90 يوما للتعليق عليها. ولن تدخل اللوائح الجديدة حيز التنفيذ إلا بعد انقضاء فترة التعليق وبعد 30 يوما من وضع المجموعة النهائية من القواعد. (لمزيد من المعلومات، راجع: نصائح لنقل الأموال من العائلة .