لا يوجد إنكار للفوائد الضريبية لتمويل حساب التقاعد، أحدهما هو التأثير المجمع للنمو المؤجل من الضرائب. ولكن أموالك لا يمكن تجنب مصلحة الضرائب إلى الأبد.

وهذا هو السبب في أن أصحاب الحسابات والمستفيدين من خطط الاستثمار الدولي التقليدية والخاصة بقطاع الأعمال التجارية والقطاعات الفردية المؤهلة، يجب أن تكون لديهم خطط مؤهلة، ويجب على 403 (ب) أن تفي بالموعد النهائي لاتخاذ الحد الأدنى المطلوب للتوزيع (رمد).

قد يؤدي عدم سحب رمد الخاص بك بحلول الموعد النهائي المعمول به لك بسبب مصلحة الضرائب ضريبة الدخل بنسبة 50٪ من نقص رمد. إذا كان لأي سبب من الأسباب تفوت الموعد النهائي الخاص بك، وهناك بعض الخطوات التي يجب اتخاذها. (انظر أيضا: تيس الموسم المطلوب الحد الأدنى للتوزيعات .

الخطوة 1: دفع الضرائب الإضافية

يجب الإبلاغ عن ضريبة المبيعات المستحقة على نموذج ضريبة الدخل الداخلي 5329 و إرس فورم 1040 (إقرارات ضريبة الدخل). يمكنك العثور على هذه النماذج على موقع مصلحة الضرائب الأمريكية. ستساعدك الإرشادات خطوة بخطوة في معرفة الضريبة المستحقة المستحقة.

من المهم استخدام الإصدار الصحيح من النموذج 1040. إذا كان مطلوبا منك تقديم النموذج 5329، فإنك غير مؤهل لاستخدام النموذج 1040-A أو 1040-إز. بدلا من ذلك، يجب استخدام النموذج 1040. بشكل عام، يتم إرفاق النموذج 5329 إلى الإقرار الضريبي الخاص بك.

ومع ذلك، إذا لم يكن مطلوبا من خلال تقديم استثناءات معينة تقديم إقرارات ضريبية كما هو موضح في تعليمات تقديم النموذج 1040، يجب عليك تقديم النموذج 5329 في حد ذاته ودفع ضريبة المكوس المستحقة. أكمل النموذج بالمعلومات المطلوبة وأرفق الشيك أو النظام المالي الذي دفعته إلى خزانة الولايات المتحدة. على الشيك اكتب رقم الضمان الاجتماعي الخاص بك، السنة الضريبية الحالية و "نموذج 5329". (انظر أيضا: نصائح توفير الضرائب لحاملي حساب الاستجابة العاجلة .

الخطوة 2. طلب ​​التنازل

إذا كنت تشعر بأنك فاتت الموعد النهائي بسبب سبب معقول، يمكنك أن تطلب من مصلحة الضرائب الأمريكية التنازل عن ضريبة الإنتاج بنسبة 50٪. یمکن إدراج طلب التنازل في خطاب التفسیر الذي ترفقھ مع إقراراتك الضریبیة (النموذج 1040) مع النموذج 5329. عند طلب التنازل، لا تدفع عقوبة التراکم الزائدة مقدما. بدلا من ذلك، اتبع الإرشادات الخاصة بطلب التنازل في تعليمات النموذج 5329. إذا لم تفي مصلحة الضرائب الأمريكية بطلب الإعفاء، فسيتم إعلامك بذلك.

الخطوة 3: سحب الرصيد الكامل

إذا كنت من المستفيدين الذين ورثوا حساب التقاعد من المالك الذي توفي قبل تاريخ البدء المطلوب له (ربد) ويتعين عليك توزيع الأصول على مدى حياتك المتوقع، يجب أن تبدأ سحب مبالغ رمد قبل وقت معين. وهذا الموعد النهائي هو 31 كانون الأول / ديسمبر من السنة التالية للسنة التي توفي فيها صاحب حساب التقاعد. يجب عليك أيضا سحب مبلغ رمد بحلول 31 ديسمبر من كل سنة لاحقة.

في حين أن عقوبة الإلغاء ستطبق بشكل عام إذا لم تسحب مبلغ رمد في الوقت المحدد، يمكن التنازل عن العقوبة إذا قمت بالتبديل إلى قاعدة الخمس سنوات وسحب الرصيد الكامل للحساب بحلول 31 ديسمبر من السنة الخامسة وفي أعقاب السنة توفي صاحب حساب التقاعد.دعونا ننظر إلى المثال التالي:

مثال في عام 2012، ورث جون إيرا من شقيقه رون الذي توفي في سن 65. منذ توفي رون قبل ربد له، جون لديه خياران لتوزيع رصيد الجيش الجمهوري الايرلندي: > جون يمكن توزيع الأصول على حياته واحد المتوقع. بالنسبة لمعظم وثائق خطة حساب الاستجابة العاجلة هذا هو الخيار الافتراضي، ويتسق مع أحكام اللوائح رمد. جون يمكن توزيع الأصول بحلول 31 ديسمبر من السنة الخامسة بعد السنة توفي رون. يختار جون خيار العمر المتوقع. و رمد لعام 2013 هو 10 آلاف دولار، ولكن جون فشل في سحب أي مبلغ بحلول 31 ديسمبر 2013. إذا أراد جون الاستمرار في استخدام طريقة العمر المتوقع، وقال انه سيكون لديك لدفع مصلحة الضرائب ضريبة الانتاج من 5 000 $ ويجب ملف الاستمارة 5329. يجوز له أن يطلب إعفاء إذا شعر أن الفشل ناجم عن سبب معقول. ومع ذلك، سيحصل جون على تنازل تلقائي عن العقوبة إذا قام بسحب رصيد الحساب بحلول 31 ديسمبر 2017، وهو أقل من 999 <رمد في العام بعد السنة التي توفي فيها رون. قد لا يكون من العملي التحول إلى قاعدة الخمس سنوات فقط لأنك غاب الموعد النهائي رمد. استشر مع مختص مالي مختص لتحديد ما إذا كان أكثر مالئمة من الناحية املالية بالنسبة لك لدفع ضريبة املكوس حتى تتمكن من االستمتاع بالنمو املؤجل للضرائب أو النمو الخالي من الضرائب في حالة روث إيرا. أو ما إذا كان من المنطقي قبول التنازل وتوزيع الأصول خلال فترة الخمس سنوات. (انظر أيضا: تمدد إيرا

.) الخط السفلي مفقود رمد المهلة يمكن أن تكون محبطة ومكلفة. ولضمان عدم حدوث ذلك، اتخذ الخطوات اللازمة للتأكد من أن التوزيع يحدث بحلول الموعد النهائي المنطبق. وهذا يشمل اتخاذ الترتيبات مع أمين الحفظ الخاص بك لسحب منتظم أو تلقائي أن يحدث في تاريخ محدد سلفا. أرسل طلبات السحب قبل شهرين على الأقل من الموعد النهائي وتحقق من بياناتك لضمان توزيع المبلغ الصحيح من حسابك.

يتيح تقديم طلباتك في وقت مبكر وقتا كافيا لإجراء أية تعديلات ضرورية. تحدث مع مؤسستك المالية عن طرق أخرى يمكن أن تساعدك على تلبية متطلبات رمد الخاصة بك.