عندما قدم الكونجرس لأول مرة من قبل الكونجرس في عام 1974، سرعان ما علم الموظفون بأنهم مكان مثالي لإيداع أموالهم المؤهلة بعد تركهم لصاحب العمل، لأنها توفر كلا من قابلية النقل وحرية أكبر اختيار الاستثمار. ولكن من المرجح أن يضع حكم محكمة الضرائب مؤخرا قيودا جديدة على عمليات الانقلاب بين وكالات الاستجابة العاجلة اعتبارا من عام 2015. في 28 يناير 2014، أصدرت محكمة الضرائب الأمريكية مفاجأة كبيرة لكلا دافعي الضرائب والمهنيين عندما حكمت لصالح الإيرادات الداخلية الخدمة في حالة بوبرو ضد مفوض الإيرادات الداخلية .

- <>>

التحويلات مقابل رولوفرز

هناك طريقتان لتحويل الأموال بين المعاشات التقاعدية الدولية و / أو المعاشات التقاعدية الفردية دون عواقب ضريبية. واحد هو عن طريق التحويل المباشر، حيث إيرا الحالي أو الحارس سنوي يرسل ببساطة رصيد الحساب مباشرة إلى الحارس الجديد أو الناقل العقد، عادة عن طريق التحويل الإلكتروني أو تبادل 1035. إن التمديد هو طريقة أقل مباشرة للتحويل، حيث يرسل الحارس المستسلم لصاحب الحساب شيكا مستحق الدفع له من أجل رصيد الخطة أو الحساب. يجب على المستلم بعد ذلك إرسال هذا المبلغ إلى حساب حساب الاستجابة العاجلة الجديد أو التخطيط للحافظ خلال 60 يوما تقويميا. وإذا لم يحدث ذلك، يجب الإبلاغ عن الشيك على أنه توزيع خاضع للضريبة، مع فرض عقوبة إضافية على أولئك الذين تقل أعمارهم عن 59 سنة. والتغييرات الجديدة لا تؤثر إلا على الانقلابات؛ تبقى قواعد النقل كما هي.

- 2>>

كيف تغيرت قواعد التمديد

القسم 408 (د) (3) من قانون الإيرادات الداخلية ذكر سابقا أن حساب الاستجابة العاجلة وأصحاب الخطة المؤهلين سمح لهم بتمديد واحد في السنة من كل خطة أو حساب. وكان لكل إيرا إطار زمني خاص به لمدة سنة واحدة. يمكن لدافعي الضرائب الذين يمتلكون عدة وحدات حسابية دولية أو معاشات تقاعدية أن ينقلوا المال من كل حساب أو عقد إلى آخر عن طريق التمديد مرة واحدة كل 365 يوما بدون ضرائب أو عقوبة.

التي تغيرت مع حالة بوبرو ضد المفوض. بدأ كل شيء عندما قام قسم التدقيق الداخلي بتقييم الضريبة على عدة عمليات دفعت من قبل ألفان بوبرو - وهو محام ضريبي بنفسه - وزوجته إليسا، معلنة أن الأموال التي انسحبتها من مختلف الجماعات المسلحة الإيرانية لم تودع مرة أخرى في غضون 60 يوما، يوم. واستعرضت محكمة الضرائب بعناية جميع القضايا المعنية، وقضت بأن واحدا فقط يمكن أن يحافظ على وضع الإعفاء الضريبي. وأعيد تصنيف جميع المبالغ الأخرى، التي يبلغ مجموعها 518 29 دولارا، بوصفها توزيعات. ضرب بوبرو مع الضرائب على الدخل العادي، و 10٪ عقوبة الانسحاب المبكر وعقوبة إضافية ضخمة 20٪ من 10 $، 250 لتقليل مبلغ الضريبة التي تدين بها - فاتورة ضريبة إضافية هائلة لعام 2008.

غير هذا القرار قواعد الترحيل لجميع دافعي الضرائب. وبناء على ذلك، أعلنت مصلحة الضرائب في مارس 2014 أن دافعي الضرائب سوف يقتصرون على واحد تمرير في أي فترة 12 شهرا، بغض النظر عن عدد إيراس أو المعاشات التقاعدية التي تملكها. ويحدد الترحيل الأول مدة 12 شهرا، ولا يمكن إجراء أي عمليات تحويل أخرى إلى أي حساب أو حساب سنوي في حساب الاستجابة العاجلة حتى نفاد الفترة الزمنية.

ولكن لا يزال لديك الوقت

جاء القرار كمفاجأة ضخمة - وغير سارة - لكل من مدخرين التقاعد والصناعة الضريبية والمالية، التي كانت تتوقع من المحكمة أن تدعم وجهة النظر التقليدية التي استمرت عقود من الزمن، حد حساب على رولوفرز. وهذا يعني أيضا أن على الحافظين في الجيش الجمهوري الايرلندي أن يستكملوا جميع وثائقهم وإجراءاتهم المتعلقة بالإفصاح والإفصاح. ولتسهيل عملية الانتقال، أصدرت مصلحة الضرائب فيما بعد إعلان 2014-15، الذي ينص على أنه سيعفي دافعي الضرائب الذين أكملوا أكثر من عملية نقل واحدة في عام 2014 من الضرائب المفروضة على هذه المعاملات، وأن هذا الإنفاذ لن يبدأ إلا في كانون الثاني / يناير. 1، 2015. كما أنه سينوي مراجعة التعليمات في المنشور 590، ترتيبات التقاعد الفردية (إيراس) . ولا يزال بمقدور دافعي الضرائب الذين خططوا لتداول الأموال من عدة حسابات مختلفة في عام 2014 القيام بذلك، طالما أنهم يكملون كل واحد منهم على الأقل بحلول 31 ديسمبر / كانون الأول.

التحويلات المباشرة: بديل سهل

وسوف تكون قاعدة التمديد بلا شك غير مريح لكثير من المدخرين التقاعد، لا ينطبق التقييد على التحويلات المباشرة. ولا يزال لدى الجيش الجمهوري الايرلندي وأصحاب الخطة المؤهلين وسيلة ملائمة لنقل الأموال بين حسابات التقاعد وخططهم - إذ يتعين عليهم فقط استخدام أمناء الخطة بدلا من نقل الأموال بأنفسهم. ويوصي العديد من المستشارين الماليين والضريبيين بالفعل بأن يستخدم العملاء التحويلات المباشرة لأنهم أبسط ويتجنبون مشاكل مثل فقدان الشيكات أو سرقتها. وهناك أيضا عدة استثناءات أخرى لقاعدة التمديد الجديدة. ولا يوجد حد لعدد الخطط المؤهلة التي يمكن إرجاعها إلى اتفاقات الاستجابة العاجلة. وتشمل الإعفاءات الأخرى تحويلات روث، وتوزيعات مشتري المنازل لأول مرة التي تتأخر أو تلغى، وتوزيعات احتياطية مؤهلة تسدد خلال المهلة المحددة.

خلاصة القول

على الرغم من أن حكم بوبرو قد ينقلب في مرحلة ما، إلا أن دافعي الضرائب الذين يتقاضون نقودا بين وكالات الاستجابة العاجلة على أساس منتظم ينبغي أن يخططوا للتحول إلى التحويلات المباشرة بحلول نهاية عام 2014. والتأثير النهائي لهذه السياسة من المرجح أن يكون التحول ضئيلا، بغض النظر عما إذا كان ذلك مؤقتا أو دائما. عادة ما تكون التحويلات المباشرة أسرع وأكثر ملاءمة في معظم الحالات، ولا يوجد أي ضرر أو ضرر مالي لاستخدامها بدلا من الانقلاب. لمزيد من المعلومات حول عمليات نقل الأموال والتحويلات، قم بتنزيل المطبوعتين 575 و 590 من موقع مصلحة الضرائب على الإنترنت ووو. مصلحة الضرائب. غوف أو استشر مستشارك الضريبي أو المالي.