إن الطريقة التي يتم بها التعامل مع استثمار صناديق الاستثمار المشترك لأغراض ضريبية ترتبط كثيرا بنوع الاستثمارات في محفظة الصندوق. بشكل عام، يجب أن يتم الإعلان عن معظم التوزيعات التي تتلقاها من صندوق الاستثمار المشترك كدخل استثمار على ضرائبك السنوية. ومع ذلك، فإن نوع التوزيع المستلم، ومدة عقد الاستثمار ونوع الاستثمار كلها عوامل هامة في تحديد مقدار ضريبة الدخل التي تدفعها على كل دولار من التوزيع. في بعض الحالات، تخضع التوزيعات لمعدل ضريبة الدخل العادي الخاص بك، وهو أعلى معدل، ولكن في حالات أخرى، قد تكون مؤهلا لدفع أقل معدل ضريبة الأرباح الرأسمالية. ومع ذلك، قد تكون التوزيعات الأخرى خالية تماما من الضرائب.

الدخل العادي مقابل أرباح رأس المال

الفرق بين الدخل العادي ودخل الأرباح الرأسمالية يمكن أن يحدث فرقا كبيرا في فاتورة الضرائب. وباختصار، فإن عائد الاستثمار الذي تستمده من الاستثمارات المحتفظ بها لمدة سنة أو أكثر يعتبر أرباحا رأسمالية. هذا المفهوم واضح جدا عندما يتعلق الأمر بالاستثمار في الأسهم الفردية. غير أن عالم صناديق الاستثمار المشترك أكثر تعقيدا.

--2>>

صناديق الاستثمار هي ببساطة شركات استثمارية تستثمر المساهمات الجماعية لآلاف المساهمين في العديد من الأوراق المالية التي تسمى المحافظ. عندما يتعلق الأمر بالتوزيعات، فإن الفرق بين الدخل العادي والأرباح الرأسمالية لا علاقة له بالمدة التي كنت تملك فيها الأسهم في صندوق الاستثمار المشترك، ولكن بدلا من ذلك الوقت الذي يحتفظ فيه الصندوق باستثمار فردي ضمن محفظته.

إذا تلقيت توزيعا من صندوق ينشأ عن بيع الضمان الذي يحتفظ به الصندوق لمدة ستة أشهر فقط، فإن هذا التوزيع يخضع للضريبة وفقا لمعدل ضريبة الدخل العادي. وإذا كان الصندوق يحتفظ بالأمن لعدة سنوات، فإن تلك الأموال تخضع لضريبة الأرباح الرأسمالية بدلا من ذلك. عندما يقوم صندوق مشترك بتوزيع أرباح رأسمالية طويلة الأجل، فإنه يقوم بالإبلاغ عن المكاسب في النموذج 1099-ديف، والتوزيعات والتوزيعات، ويصدر النموذج لك قبل الوقت الضريبي.

لماذا هذا مهم؟

الفرق بين معدل ضريبة الدخل العادي ومعدل ضريبة أرباح رأس المال المقابل الخاص بك يمكن أن يكون كبيرا جدا، لذلك فمن المهم أن تتبع الدخل الذي يخضع لمعدل أقل. وبالنسبة لعام 2015، لا یطلب من الشریكین في 10 و 15٪ من ضریبة الدخل أن یدفعوا أي ضریبة دخل علی الأرباح الرأسمالیة طویلة الأجل. يجب على الأفراد الذين تتراوح أعمارهم بين 25 و 35٪ أن يدفعوا ضريبة 15٪ فقط على أرباح رأس المال. أولئك الذين هم في أعلى شريحة ضريبة الدخل 36. 9٪ تخضع ل 20٪ ضريبة الأرباح الرأسمالية.

بيع أسهم الصندوق المشترك: معرفة أرباحك وخسائرك

إذا كنت تبيع أسهمك في صندوق مشترك، فإن أي مبلغ من العائدات التي تمثل عائد استثمارك الأصلي غير خاضع للضريبة لأنك دفعت بالفعل ضرائب الدخل على تلك دولار عند كسبها.لذلك، من المهم معرفة كيفية حساب مقدار التوزيع الخاص بك الذي يعزى إلى المكاسب بدلا من الاستثمارات.

لتحديد مقدار الدخل الاستثماري الخاص بك هو الربح أو الخسارة، يجب أن تعرف أولا كم كنت دفعت للأسهم التي تم تصفيتها، ودعا الأساس. لأن أسهم صناديق الاستثمار المشترك غالبا ما يتم شراؤها في أوقات مختلفة، بمبالغ مختلفة وبأسعار مختلفة، فإنه من الصعب في بعض الأحيان لتحديد المبلغ الذي دفعته لحصة معينة. هناك طريقتان تسمح مصلحة الضرائب لدافعي الضرائب بتحديد أساس دخلها الاستثماري: أساس التكلفة ومتوسط ​​الأساس.

إذا كنت تعرف السعر الذي دفعته للأسهم التي قمت ببيعها، فيمكنك استخدام طريقة تحديد تكلفة السهم المحددة. ومع ذلك، إذا كنت تملك العديد من الأسهم التي تم شراؤها في أوقات مختلفة، قد تكون هذه الطريقة تستغرق وقتا طويلا جدا. وبدلا من ذلك، يمكنك استخدام طريقة التكلفة الأولى من حيث التكلفة الأولى، التي تستخدم فيها سعر أول حصة تم شراؤها كأساس للسهم الأول المباع وهكذا دواليك.

إذا لم تتمكن من تحديد السعر الذي دفعته لأسهم محددة، يمكنك اختيار استخدام طريقة متوسط ​​الأساس، حيث يمكنك استخدام التكلفة المجمعة لجميع أسهمك كأساس التكلفة لكل سهم تم بيعه. ومع ذلك، يجب أن تكون جميع أسهم صندوق الاستثمار المشترك متطابقة مع استخدام هذه الطريقة، مما يعني أنه لا يمكنك استخدام طريقة متوسط ​​الأساس لتحديد مكاسبك إذا كانت بعض أسهمك جزءا من خطة إعادة استثمار أرباح، وبعضها غير موجود.

مثل الدخل من بيع أي استثمار آخر، إذا كنت تملك أسهم الصندوق المشترك لمدة سنة أو أكثر، فإن أي أرباح أو خسائر ناتجة عن بيع تلك الأسهم تخضع للضريبة كأرباح رأسمالية. وإلا، فإنه يعتبر الدخل العادي.

توزیعات الأرباح

بالإضافة إلی توزیع الإیرادات الناتجة عن بیع الأصول، تقوم الصنادیق الاستثماریة أیضا بتوزیع أرباح نقدیة عندما تدفع الموجودات الأساسیة توزیعات أرباح أو فوائد. وكثيرا ما يحدث ذلك عندما يحتفظ الصندوق بأرصدة أو سندات تحمل أرباحا تدفع عادة مبلغا عاديا من الفائدة سنويا يسمى القسيمة. وبشكل عام، يتم احتساب دخل األرباح كدخل عادي. ومع ذلك، هناك استثناءان مهمان جدا.

توزيعات أرباح مؤهلة

قد تخضع توزيعات الأرباح المستلمة من صندوق الاستثمار الخاص بك لضريبة الأرباح الرأسمالية إذا كانت تعتبر أرباحا مؤهلة من قبل مصلحة الضرائب الأمريكية. ولكي تكون مؤهلة، يجب أن تدفع أرباح الأسهم التي تصدرها شركة أمريكية أو شركة أجنبية مؤهلة. بالإضافة إلى ذلك، يجب أن يحتفظ الصندوق المشترك بالسهم لمدة 60 يوما على الأقل خلال فترة ال 121 يوما التي تبدأ قبل 60 يوما من تاريخ توزيع الأرباح السابق. تاريخ التوزیع السابق ھو التاریخ الذي یصبح فیھ مالکي الأسھم المشتراة الجدد غیر مؤھلین لتوزیعات الأرباح. إذا كان تاريخ الأرباح السابقة هو 12 أبريل، على سبيل المثال، أي مستثمرين الذين يشترون الأسهم في أو بعد هذا التاريخ لا يحصلون على الأرباح الوشيكة.

هذا الشرط المعقد يهدف إلى تثبيط المستثمرين عن شراء الأسهم التي تحمل أرباحا قبل الدفع ثم بيعها مرة أخرى.ويعني ذلك أساسا أن الصندوق يجب أن يكون قد امتلك الأسهم المعنية إما قبل 60 يوما من تاريخ توزيع الأرباح السابقة أو مجموعة من الأيام قبل وبعد ذلك التاريخ يبلغ مجموعها 60 يوما على الأقل. إذا قام صندوقك بتوزيع أرباح مؤهلة، يتم إبلاغك بهذه التوزيعات على النموذج 1099- ديف.

الفائدة الخالية من الضرائب

الطريقة الأخرى للحد من فاتورة ضريبة الدخل الخاصة بك هي الاستثمار في ما يسمى الصناديق الاستثمارية الخالية من الضرائب. وتستثمر هذه الأموال في السندات الحكومية والبلدية، التي يطلق عليها اسم "مونيس"، التي تدفع فوائد معفاة من الضرائب. فعلى سبيل املثال، تستثمر الصناديق االستثمارية في أسواق املال بالدرجة األولى في سندات حكومية قصيرة األجل وتعتبر على نطاق واسع استثمارات مستقرة وآمنة.

ومع ذلك، في حين أن السندات البلدية تدفع فوائد معفاة من ضريبة الدخل الاتحادية، فإنه قد لا تكون معفاة من الدولة أو ضريبة الدخل المحلية. وفي بعض الحالات، قد تكون الفائدة المدفوعة على السندات الصادرة عن الحكومات في ولايتك أو مسكنك خالية من الضرائب، أي أن السندات معفاة من جميع ضريبة الدخل. ومع ذلك، تحقق مع الصندوق الخاص بك الذي السندات داخل محفظتها هي معفاة من الضرائب وإلى أي درجة من أجل تجنب التعرض للعزل من قبل الضرائب غير متوقعة.

يمكن أن تكون الضرائب على إيرادات وتوزيعات صناديق الاستثمار المشتركة معقدة للغاية. ما لم يكن لديك سوى حفنة من الأسهم والحفاظ على سجلات دقيقة، قد يطلب منك استشارة أخصائي الضرائب للتأكد من أنك الإبلاغ بشكل صحيح عن كل ما تبذلونه من الدخل الاستثماري.