كان قرار المحكمة العليا الأخير القاضي بإضفاء الشرعية على زواج المثليين في جميع الولايات الخمسين بلا شك لحظة فاصلة في المجتمع الأمريكي. كما أنها واحدة لها بعض الآثار العملية الرئيسية للأزواج المثليين والمثليات. من بينها: القدرة، لأول مرة، لتقديم الضرائب الاتحادية باستخدام تسمية "متزوج".

هذه أخبار جيدة بالنسبة لمعظم الأزواج، الذين سيشهدون فاتورة ضريبية أقل نتيجة لذلك. ولكن على الأطراف المتطرفة من طيف الدخل ينبغي الحذر: مسؤوليتهم قد ترتفع فعلا بمجرد ربط عقدة.

- <>>

مكافأة الزواج

حتى قبل عامين، كان على الشركاء في اتحاد من نفس الجنس أن يقدموا إقرارات ضريبية منفصلة مع مصلحة الضرائب الأمريكية، إذا كان لديهم إعالة، فإن أحدهم يمكن أن يكون مؤهلا لوضع "رب الأسرة"). ولكن في عام 2013، حكمت مصلحة الضرائب أن الأزواج المثليين والمثليات لديهم الخيار لتقديم عائد مشترك الاتحادية بدلا من ذلك. والآن بعد أن أصبح زواج المثليين حقا قانونيا على الصعيد الوطني، فإن عدد الأزواج الذين يقدمون طلبات العودة معا سيزداد.

ما هو تأثير ذلك على ضرائبهم؟ للعروسين الذين يجعلون تقريبا نفس المبلغ من المال، والفرق يمكن أن يكون الحد الأدنى. النظر في الزوجين الذي الزوجين كسب 45،000 دولار سنويا في الدخل الخاضع للضريبة، أو 90،000 $ المجموع. إذا كانت لا تزال واحدة في عام 2014، فواتيرها الضريبية معا سيصل مجموعها 14 $، 226. وهذا بالضبط تقريبا ما كانوا سيدفعون إذا قدموا عائد مشترك بعد الحصول على مشبك.

ومع ذلك، فإن الأزواج الذين لديهم تفاوت أكبر في الأجور غالبا ما يحصلون على مكافأة زواج. "السبب: انهم قادرون على متوسط ​​أرباحهم. ومع قانون الضرائب التدريجي لدينا، وهذا غالبا ما يكون كافيا لوضع أكبر الدخل المخرج في شريحة الضرائب أقل.

دعنا نقول أن أحد الزوجين لديه 70 ألف دولار من الدخل الخاضع للضريبة، والآخر يجلب 20 ألف دولار. إذا كان ملف دافعي الضرائب "المفرد"، فإنهم مدينون بشكل جماعي $ 15، 913 إلى العم سام. ولكن لأنهم يكملون العودة المشتركة، لديهم فقط لدفع 14 $، 219. هذا هو وفورات ما يقرب من 1 $، 700، وذلك ببساطة لأنها تجمع بين عوائدهم.

الشكل 1. ويبين الجدول التالي فئات ضريبة الدخل الفيدرالية لعام 2015. وفي كثير من الحالات، يؤدي الجمع بين دخلين معا إلى دفع دافعي الضرائب إلى شريحة ضريبية أقل.

المصدر: بوتنام إنفستمينتس

عقوبة الزواج

لسوء الحظ، لا يستفيد الجميع في الوقت الضريبي بالقول "أفعل. "في الواقع، في بعض الظروف، يمكن أن يكون للوضع المتزاوج فعلا أثر معاكس: يمكن أن يحصل اثنان من ذوي الدخل المرتفع الذين يتقاضون رواتب مماثلة في بعض الأحيان على شريحة ضريبية أعلى. وإذا كان دخلهم الإجمالي كبيرا بما فيه الكفاية، فإن الأزواج الأكثر ثراء يمكن أن يؤدي إلى "الرعاية الطبية" التي أنشئت قبل عامين. أما بالنسبة للمتزوجين الذين يودعون معا، فإن ذلك يبلغ 0.9٪ على الأرباح أكثر من 250،000 دولار.

الزواج "عقوبة" لا يؤثر فقط على الأغنياء، ومع ذلك. ويمكن أيضا أن يعاقب العائدون الجدد على الطرف المقابل من مقياس الدخل من قبل مصلحة الضرائب. وذلك لأن إضافة دخل الزوجين قد يؤدي إلى استبعادهم من الائتمان الضريبي للدخل المكتسب، الذي يستهدف الأسر ذات الدخل المنخفض. وهنا أيضا، فإن العقوبة تميل إلى أن تحدث عندما يقوم الزوجان بنفس القدر من المال.

الشكل 2. معظم العروسين، إذا كان أي شيء، سوف يحصل على مكافأة عن طريق إيداع كدافع الضرائب المتزوج. ومع ذلك، يمكن لبعض الأزواج ذوي الدخول المنخفضة والمرتفعة الدخل أن يتكبدوا بالفعل "عقوبة زواج" إذا كانت دخولهم متشابهة.

المصدر: مؤسسة الضرائب

الإيداع المشترك

يمكن للأزواج من نفس الجنس، مثل غيرهم من دافعي الضرائب المتزوجين، التقدم بطلب بإحدى الطريقتين. ويمكنهم إما أن يقدموا عودتهم "تزوجوا بصورة مشتركة" أو أن يستخدموا "تزوجوا بصورة متزايدة".

وفي معظم الأحيان، يقول الخبراء إن الأزواج يستفيدون من ملء عائد مشترك. وهم قادرون على متوسط ​​دخلهم بهذه الطريقة. لذلك إذا كان شخص واحد يجعل أكثر بكثير من الآخر، وهناك إمكانية لكسر الضرائب. وبالإضافة إلى ذلك، فإن استكمال المشترك 1040 هو عادة أفضل وسيلة للمتزوجين لخفض دخلهم الخاضع للضريبة. لا يمكنك أن تأخذ فائدة القرض الطالب أو الخصومات الدراسية، على سبيل المثال، إذا قمت بتقديم ملف منفصل.

الأزواج الذين يخططون لجمع طفل معا لديهم حافز إضافي لوضع معا عودة مشتركة. على سبيل المثال، انها الطريقة الوحيدة التي يمكن أن يدعي الائتمان أو الاستبعاد على النفقات المتكبدة عند تبني الطفل معا. وهذا هو النهج الوحيد الذي يسمح لدافعي الضرائب للحصول على الائتمان الضريبي لرعاية الطفل والمعال. اعتمادا على دخل الزوجين، قد تكون قادرة على المطالبة الائتمان بقيمة 35٪ من النفقات المؤهلة.

وتشمل الاعتمادات الأخرى المتاحة الائتمان الضريبي الدخل المكتسب آنفا، وكل من الفرص الأمريكية وفرص التعلم مدى الحياة، وكلاهما يساعد على تخفيف تكلفة التعليم العالي. لمزيد من التفاصيل، راجع هل يجب على ملف دافعي الضرائب المتزوجين معا؟

ولا تنسى تكلفة تقديم نفسه. إذا كنت تستخدم محاسب أو غيرها من المهنيين الضرائب، لديك فقط لدفع ثمن إعداد نموذج ضريبي واحد بدلا من اثنين.

الايداع بشكل منفصل

هذا لا يعني أنه ليس هناك سبب للأزواج من نفس الجنس لتقديم ملف منفصل. على سبيل المثال، لنفترض أن أحد الزوجين يرغب في خصم بعض النفقات الطبية الضخمة. وبما أن مصلحة الضرائب الأمريكية تسمح لك فقط باستبعاد تكاليف الرعاية الصحية التي تتجاوز 10٪ من إجمالي الدخل المعدل، فإن التأهل للخصم سيكون من الواضح أنه أسهل مع دخل الفرد الوحيد. ومن شأن الجمع بين الأرباح مع الزوج أن يجعل العتبة أكثر صعوبة.

النقطة الأخرى التي يجب تذكرها هي أنه عندما تقوم بتقديم عائد مشترك، فإنك مسؤول عن الالتزام الضريبي لزوجك. لذلك يمكن أن تكون على هوك لأي المدفوعات غاب، أخطاء الإبلاغ عن المخالفات، والعقوبات - حتى لو كان الشخص الآخر كسب كل أو معظم المال في ذلك العام.

الخلاصة

يواجه الزوجان من نفس الجنس الآن المعضلة التي يواجهها الآخرون المتزوجون: ما إذا كان سيتم تقديم نماذجهم 1040 بشكل مشترك أو منفصل.في حين أن العائد المشترك يقدم فاتورة الضرائب أقل في معظم الحالات، فإنه لا يضر لتشغيل الأرقام على حد سواء قبل إرسال النموذج الخاص بك - وتحقق - قبالة إلى مصلحة الضرائب.