a:

بيان الدخل، المعروف أيضا باسم بيان الربح والخسارة، هو البيان المالي الذي يصور الإيرادات والمصروفات وصافي الدخل المتولدة من قبل منظمة على مدى فترة زمنية محددة . وهي واحدة من أكثر البيانات المالية تدقيقا من قبل كل منظمة. وعلى الرغم من أن البيانات الواردة في هذه الوثيقة بسيطة نسبيا، إلا أن هناك قدرا كبيرا من المعلومات المفيدة التي يمكن الحصول عليها للمساعدة في تقييم الأداء المالي التاريخي للشركة وتطوير تقدير لآفاقها المستقبلية. وبسبب هذا، فمن الأهمية بمكان أن يكون لدى المستخدمين فهم سليم للقصة كل بيان الدخل يحاول أن يقول.

ماذا يبدو؟

في حين لا يوجد تقريبا بيانان للدخل يشبهان نفسهما، فإنهما يمتلكان مجموعة مشتركة من البيانات: إجمالي الإيرادات، إجمالي النفقات وصافي الدخل. على الرغم من أن هذا يمثل الحد الأدنى من البيانات التي يجب توفيرها، يتم تضمين تفاصيل إضافية لكل قسم في كثير من الأحيان لإعطاء المستخدمين المزيد من التبصر في الأنشطة المالية للمنظمة. يتم سرد بعض البنود الأكثر شيوعا، والترتيب الذي تظهر فيه، أدناه.

إيرادات مستوى المنتج: يعرض هذا البند الإيرادات المرتبطة بمنتج معين تبيعه الشركة. قد تكون هناك خطوط متعددة إذا كانت المؤسسة تبيع العديد من المنتجات المختلفة.

تكلفة البضاعة المباعة (كوغس): يشير بند المصروفات هذا إلى التكاليف المرتبطة مباشرة بالمنتج. على سبيل المثال، يسرد مطحنة الورق تكلفة اللب المستخدم في تصنيع الورق في قسم كوغس.

إجمالي الربح: هذا هو مقدار الإيرادات المتبقية بعد طرح تكلفة الخدمة. ببساطة، هذا هو مقدار الإيرادات المتاحة لدفع النفقات التشغيلية وتعويض الملكية.

مصاريف البيع والادارة والعمومية (سغ & A): هذا البند من المصروفات هو تجميع لجميع التكاليف المتعلقة ببيع منتجات الشركة والعمليات العامة للمنظمة.

مصاريف الفوائد: يوضح بند النفقات التشغيلية هذا مقدار الفائدة التي دفعتها الشركة لتمويل عملياتها خلال الفترة.

كيف يتم استخدامه؟

تهدف بيانات الدخل إلى تزويد المستخدمين بمعلومات عن الأداء المالي للمنظمة. هناك العديد من المقاييس والتحليلات التي يمكن تطويرها مع هذه البيانات لتوفير المزيد من التقييمات المتعمقة للمنظمة. ومع ذلك، عندما تستخدم في تحليل الشركات المقارنة، هذه المقاييس تصبح حقا قيمة. في هذا النوع من التحليل، يتم احتساب مقاييس بيان الدخل مثل نمو إجمالي اإليرادات وهامش الربح اإلجمالي للشركات المماثلة في قطاع ما ومقارنتها ببعضها البعض. على سبيل المثال، راجع المقاييس المرتبطة بزوج من شركات تصنيع التكنولوجيا أدناه.

تكوني

نمو الإيرادات: 12. 6٪

هامش الربح الإجمالي: 74٪

هامش الربح الصافي: 35٪

نمو صافي الدخل: 18٪

ألفا سيستمز > نمو الإيرادات: 16٪

هامش الربح الإجمالي: 67٪

هامش صافي الربح: 35٪

نمو صافي الدخل: 19٪ 6

بالنسبة للمستثمر الذي يتطلع لشراء أسهم تقنية الشركة المصنعة، ومقارنة إحصاءات هاتين الشركتين تعطي عددا من الأفكار التي ليست واضحة إذا نظر إليها على أساس مستقل. وفيما يلي بعض الاستنتاجات التي يمكن استخلاصها.

1) على أساس نمو الإيرادات وصافي الدخل، تتفوق ألفا سيستمز على تيشون. وبما أن آفاق النمو المستقبلية ذات أهمية كبيرة لكل مستثمر، يبدو أن أنظمة ألفا هي الخيار الأكثر جاذبية.

2) تيشون لديه انخفاض تكلفة الشحن نظرا لهامش الربح الإجمالي أعلى من ألفا سيستمز. وهذا يشير إلى أن تيشون قادرة على مصدر مدخلاتها لأقل من ألفا سيستمز، والتي يمكن أن تكون مؤشرا على ميزة تنافسية متأصلة.

3) على الرغم من أن الشركات لديها نفس صافي هامش الربح، يبدو أن ألفا سيستمز لديها تكاليف تشغيل أقل من تيشون استنادا إلى الفروق بين إجمالي وهامش صافي الربح. وهذا يعني أن ألفا سيستمز تعمل أعمالها بشكل أكثر كفاءة من تيشون.

هناك العديد من التحليلات الأخرى التي يمكن القيام بها كجزء من أي تحليل مقارن للشركة باستخدام بيان الدخل. والنقطة هي أن أي تحليل لبيان الدخل ينبغي أن يتضمن شكلا من أشكال التحليل المقارن لإعطاء الأرقام المبلغ عنها والمقاييس المرتبطة بها، السياق المطلوب. وبإجراء ذلك، يستطيع المستثمرون والإدارة وغيرهم فهم الطريقة التي تؤدي بها المنظمة أداء ماليا واتخاذ قرارات مستنيرة وفقا لذلك.