a:

معدل الضريبة الحدية هو معدل الضريبة التي يتحملها الدخل على كل دولار إضافي من الدخل. ومع زيادة معدل الضريبة الحدية، ينتهي دافعي الضرائب بأموال أقل لكل دولار يحصلون عليه مما احتفظ به من دولارات سابقة مكتسبة. وتطبق النظم الضريبية التي تطبق معدلات ضريبية هامشية معدلات ضريبية مختلفة على مستويات مختلفة من الدخل؛ مع ارتفاع الدخل، يتم فرض ضريبة عليه بمعدل أعلى. غير أنه من المهم أن نلاحظ أن الدخل لا يخضع للضريبة بمعدلات واحدة ولكن بمعدلات كثيرة عند انتقاله إلى الجدول الزمني لمعدلات الضرائب الهامشية.

ما سبق هو مثال بسيط على جدول معدل الضريبة الهامشية. وهو يوضح معدل فرض الضرائب على مختلف مستويات الدخل. ومع ارتفاع الدخل، يخضع كل دولار من الدخل فوق المستوى السابق للضريبة بمعدل أعلى. وإذا كان دافعي الضرائب يكسبون المزيد من المال وينتقلون إلى مستوى دخل أعلى، فإن المعدلات الضريبية الهامشية يمكن أن تقلل إلى حد كبير من فائدة الدخل الإضافي لأنها ستخضع للضريبة بمعدل أعلى. ونتيجة لذلك، يعتقد البعض أن المعدلات الضريبية الهامشية تضر بالاقتصاد لأنها تثني الناس عن العمل بجد لكسب المزيد من المال. ومع ذلك، من المهم أن نلاحظ أنه على الرغم من كسب المزيد من المال قد تزيد من معدل ضريبة الدخل، فإن دخل أكبر لا يزال يخضع للضريبة على أكثر من مستوى واحد. يوضح الرسم البياني أدناه كيفية عمل معدل الضريبة الهامشية.

كما هو موضح في الرسم البياني، قد يكون من الأفضل التفكير في المثال من حيث الدخل الذي يتراوح بين 0 و 120 دولار أمريكي. وبينما يتحرك نحو 120 ألف دولار، فإنه يتكبد معدلات ضريبية مختلفة. وبالتالي، يتم فرض ضريبة على الدخل بين صفر و 20 ألف دولار أمريكي بنسبة 10٪، وبالتالي فإن الضريبة المستحقة هي 2 ألف دولار (20.000000 × 10٪). ثم يتحرك الدخل إلى معدل ضريبة هامشية جديد (20٪). وبما أن هذا المبلغ يزيد عن 000 20 دولار، فإن مبلغ الدخل الذي يبلغ 120 ألف دولار يدين بمبلغ 000 4 دولار من الضريبة (20 000 000 20 دولار) لهذا الجزء من الدخل بالإضافة إلى مبلغ 000 2 دولار من الضريبة المتكبدة في أول 000 20 دولار. ويتم ذلك في كل مستوى دخل يصل إلى الدخل الإجمالي لدافعي الضرائب، في هذه الحالة، 120،000 $. استنادا إلى جدول معدل الضريبة أعلاه، يدفع مبلغ 120،000 $ دخل الدخل ما مجموعه 38000 $ في الضرائب على أساس ضريبة هامشية معدل. ويوضح هذا المثال أيضا أن دخل كل دافعي الضرائب لا يخضع للضريبة بنفس المعدل. ولذلك، لا يستحق سوى 000 2 دولار من الضرائب على أدنى مستوى للدخل، في حين تكبد 000 6 دولار من الضرائب في المستوى الثالث على نفس المبلغ من المال (000 20 دولار). فكثير من الناس يخلطون بمعدلات ضريبية هامشية، معتقدين أن المعدل الذي سيخضعون للضريبة عليه هو معدل ثابت على أساس مستوى الدخل الذي يقعون فيه.وبناء على هذا الافتراض غير الصحيح، سيتم فرض ضريبة على الدخل البالغ 120 ألف دولار، بمعدل 50٪، مما يجعل مبلغ الضريبة المستحقة 60 ألف دولار.
لمزيد من القراءة، راجع نصائح ضريبية للمستثمر الفردي < و استخدام الضرائب: طريقة لتخفيض الضرائب .