يتم إصدار عقود المعاش التقليدية من قبل شركات التأمين على الحياة لمدخرات التقاعد الذين يرغبون في ضمان عدم تجاوز مدخراتهم التقاعدية. لكن التعويضات المضمونة من هذه العقود غالبا ما تكون غير كافية لتغطية جميع نفقات المتقاعدين، والتي يمكن أن تشكل مشكلة خطيرة بالنسبة للمستثمرين كبار السن الذين ليس لديهم بدائل قابلة للحياة لزيادة دخلهم. ولذلك تم إنشاء التأمين على طول العمر في محاولة للمساعدة في تخفيف هذه المعضلة للمتقاعدين الذين يتمتعون بمدد حياة أطول. أصدرت دائرة الإيرادات الداخلية مؤخرا مجموعة جديدة من القواعد التي تنظم فرض الضرائب على هذا الشكل من التغطية وكيفية استخدامها ضمن خطط التقاعد المؤهلة.

ما هو التأمين على طول العمر؟

من الناحية النظرية، يمكن اعتبار التأمين على طول العمر على أنه شكل "مدة" من المعاش السنوي. كما أن التأمين على الحياة يوفر حماية نقية للموت بدون قيمة تراكم نقدية، فإن سياسات طول العمر هي في الأساس شكل من أشكال المعاشات السنوية المصممة فقط لتوفير مستوى أعلى بكثير من الدخل المضمون مدى الحياة. وخلافا لأبناء عمومهم التقليديين، ليس لديهم قيمة تراكم ولا يعدون إلا بدفع شهري مضمون لا يمكن عادة البدء به إلا بعد فترة طويلة من وصول المشتري إلى سن التقاعد. يتم دفع عوائد الحياة الفردية والمشتركة، وكما هو الحال بالنسبة للتأمين على المدى، فإن أولئك الذين يختارون لأي نوع من تعويضات الحياة المستقيمة ويموتون قبل بدء الدفعات سيخسرون جميع الأقساط المدفوعة. ومع ذلك، فإن معظم السياسات تقدم الدراجين للعودة قسط والعلاوة الزوجية أو غير الزوجية الفوائد، وإن كان بتكلفة إضافية كبيرة. ويمكن للدخل المضمون الكبير الذي تقدمه عقود العقود السنوية المؤجلة الفريدة تلك المقدمة في السنوات اللاحقة أن يأخذ الكثير من عدم اليقين من التخطيط للتقاعد ويسمح للمتقاعدين برسم كمية أكبر من بيوض العش في السنوات الأولى من تقاعدهم. (لمزيد من المعلومات، راجع: كيف يمكن للمستشارين المساعدة في معالجة مخاطر طول العمر .

قواعد الضرائب

أصدرت مصلحة الضرائب مجموعة من اللوائح المقترحة التي تحكم القواعد الضريبية لعقود طول العمر في عام 2012 ووضعتها في صيغتها النهائية في عام 2014. تنطبق هذه المجموعة النهائية من اللوائح على جميع عقود طول العمر الصادرة بعد يوليو 1، 2014 ويحدد المعايير التي يجب أن تفي بها عقود طول العمر لكي تعتبر سياسات مؤهلة للضرائب. وتشمل المتطلبات النهائية ما يلي:

• العوائد التي لا يمكن أن تبدأ بعد اليوم الأول من الشهر الذي يتحول المشتري بعده إلى 85. ويمكن أن تبدأ أيضا في وقت أقرب إذا اختار المشتري ذلك.

• لا يمكن أن تكون القيمة الإجمالية للدولار لجميع العقود السنوية المؤهلة ذات العمر الطويل التي يملكها شخص واحد أكبر من مبلغ 125 ألف دولار أو 25٪ من القيمة الإجمالية لجميع خطط التقاعد والحسابات المؤهلة .وتدرج الحسابات الدولية التقليدية في حساب النسبة المئوية ولكن لا تقتصر على الدولار. يتم استبعاد روث إيرا دون قيد أو شرط. كما أن مؤشر ال 125 ألف دولار هو مؤشر للتضخم بمبلغ 10 آلاف دولار. يجب أن يتم رد أي أقساط عقود سنوية مؤهلة يتم دفعها أكثر من هذه الحدود إما نقدا أو تحويلها إلى عقد سنوي غير مقيد بنهاية العام التالي، أو القيمة الكاملة لمركز قطر للمطارات والمخازن، يتم احتساب الأقساط بعد ذلك كعقد سنوي تقليدي اعتبارا من تاريخ دفع الأقساط الأولى للعقد. ما هو العمر السنوي؟ )

• لا يمكن أن تحتوي كلاك على أي شكل من أشكال النمو المتغير أو المفهرس، على الرغم من أنها تقدم تعديل كولا وفقا لمعادلة محددة. كما أنها لا تستطيع أن تحمل أي نوع من النقد الملموس أو قيمة التراكم، على الرغم من أن مصلحة الضرائب قد توافق على استثناءات محددة من هذا.

• يجب على كل من الناقلين والمشاركين الالتزام بمتطلبات التقارير السنوية التي تحدد قيمة مدفوعاتهم وأقساطهم.

• يجوز للمشترين تبادل عقد سنوي تقليدي مقيد حاليا لشركة كلاك. وسوف يساوي مبلغ العلاوة المدفوعة في المركز قيمة الاستسلام للعقد الحالي. كيف يمكن للمستشارين إدارة التغيير المتقاعد .

إيرا والخطط المؤهلة

تسمح لوائح مصلحة الضرائب الأخيرة أيضا بعرض مراكز كلاك داخل خطط التقاعد المؤهلة و إيرا، والتي يمكن أن توفر وهو بديل استثماري قيم لأولئك الذين يتوقعون أن يعيشوا في سن الشيخوخة الناضجة. إن العقود التي تستوفي جميع المتطلبات المذكورة أعلاه متاحة الآن لإدراجها من قبل مديري الخطط وأمناء الحفظ. وكما هو الحال بالنسبة لعقود المعاشات التقليدية، تحسب المدفوعات التي يدفعها حامل التأمين إلى مالك العقد كدخل عادي بصرف النظر عما إذا كان محتجزا داخل حساب الاستجابة العاجلة أو خطة مؤهلة. إن المدفوعات التي يتم الحصول عليها من مراكز كلاك في حسابات روث هي معفاة من الضرائب. دليل المستشاري المالي دليل العملاء: خطط التقاعد والتأمين )

الحد الأدنى المطلوب للتوزيعات

أحد الإقرارات الضريبية الرئيسية التي تمنحها مصلحة الضرائب الأمريكية لمراكز العمل المحلية هي إعفاء من الإدراج في الحد الأدنى توزيع (رمد) حساب العائد. يتم استبعاد قيم جميع الأقساط التي يتم دفعها إلى مركز كلاك داخل أي نوع من حسابات الاستجابة العاجلة أو خطة التقاعد من القيم الإجمالية لتلك الحسابات لأغراض قسم إدارة المخاطر. وهذا هو أحد أسباب الدوالر والنسبة المئوية للقيود المفروضة على المبالغ التي يمكن شراؤها في هذه الحسابات، ألن ذلك يحد من كمية األصول التي يمكن أن تفلت من التوزيع األدنى المطلوب.

سمارتكس ماديكار

ميزة رئيسية أخرى يمكن أن تقدمها كلاك إلى دافعي الضرائب ذوي الدخل المرتفع هي القدرة على الفرار من دفع ضريبة الرعاية الطبية بنسبة 8٪ على الدخل الاستثماري والمدفوعات السنوية غير المؤهلة التي تتجاوز 200 ألف دولار للمودعين الفرديين و 250 دولارا، 000 لدافعي الضرائب المتزوجين الذين يودعون معا. وهذا ممكن لأن هذه الضريبة لا تنطبق على الدخل الذي يتم الحصول عليه من حساب الاستجابة العاجلة والتوزيعات المؤهلة للخطة.ومن ثم، يمكن للمشاركين في الخطة استخدام مراكز كلاك داخل حساباتهم التقاعدية لتوليد دخل مضمون كبير في سنواتهم اللاحقة التي سيتم إعفاؤها من هذه الضريبة. ميديكار ميثبوستيرس: ما لا تعرفه .

الخلاصة

لا تزال عقود القسط السنوي تشكل شريحة صغيرة جدا من السوق الضخمة لمركبات التخطيط للتقاعد. ومع ذلك، فهي مصممة بشكل فريد لملء وظيفة محددة قد لا يمكن تكرارها بسهولة مع أدوات أو استراتيجيات أخرى، ووضع اللمسات الأخيرة للوائح مصلحة الضرائب لهذه العقود يسمح للعملاء والمخططين للمضي قدما بثقة في التخطيط للضرائب والدخل. وعلى الرغم من أنه يمكن شراؤها كعقود غير مؤهلة بنفس الطريقة التي يتمتع بها أبناء عمومتهم التقليديون، يمكن لمدخرات التقاعد الحصول على بعض المزايا الإضافية الرئيسية باستخدامهم داخل خطط الاستجابة العاجلة وخطط المعاشات التقاعدية. ولمزيد من المعلومات حول الضرائب المفروضة على مراكز كلاك، قم بزيارة موقع مصلحة الضرائب الأمريكية على شبكة الإنترنت. مصلحة الضرائب. غوف أو استشارة الضرائب أو المستشار المالي الخاص بك. <لمزيد من المعلومات، انظر: المعاشات العمرانية تصل إلى 401 (k) خطط .