وقد وفر التأمين على الحياة النقدية دائما للمستهلكين وسيلة نمو معفاة من الضرائب ضمن السياسة التي يمكن الوصول إليها في أي وقت ولأي سبب كان. ولكن الكونغرس وضع حدودا على مقدار الأموال التي يمكن وضعها في هذه الصكوك، وتخضع جميع سياسات القيمة النقدية الآن للاختبار السبعة الأجور، مما يحد من الفوائد الضريبية لسحب قيمة النقدية. السياسات التي تفشل في هذا الاختبار تصنف الآن كعقود الوقف المعدلة (ميك). لمزيد من المعلومات، راجع أفضل 10 أساطير التأمين على الحياة .)
تاريخ ميكس
بدون ضريبة النمو هو واحد من المزايا الرئيسية للتأمين على الحياة النقدية القيمة، وبالتالي حاول العديد من ناقلات الحياة للاستفادة من هذه الميزة في أواخر 1970s من خلال تقديم واحدة قسط ومنتجات الحياة العالمية التي ظهرت تراكم قيمة نقدية كبيرة. ويمكن لمالكي السياسات بعد ذلك سحب كل من الفائدة والأصل كقرض معفى من الضرائب، طالما أن السياسة لم تنقضي قبل وفاة المالك. وبطبيعة الحال، سمحت هذه الاستراتيجية بفعالية للسياسة أن تعمل كمأوى ضريبي واسع النطاق. غير أن الكونغرس لم يوافق على أنه ينبغي استخدام التأمين على الحياة بهذه الطريقة، ومن ثم أقر قانون الإيرادات التقنية والمتنوعة لعام 1988 (تامرا).

هذا العمل خلق ميك. وقبل إقرار هذا القانون، تخضع جميع عمليات السحب من أي بوليصة تأمين ذات قيمة نقدية للضريبة على أساس أول من يأتي أولا. وهذا يعني أن المساهمات الأصلية التي تشكل عائد رأس المال معفاة من الضرائب قد سحبت قبل أي من العائدات. ولكن تمرا وضعت حدودا على مقدار العلاوة التي يمكن أن يدفعها صاحب السياسة في السياسة ولا يزال يتلقى العلاج الضريبي فيفو. أي سياسة تتلقى أقساط تتجاوز هذه الحدود تصبح تلقائيا ميك.

-> <>>

الممر القاعدة
بالمعنى العام، تنص قاعدة الممر على أنه من أجل تجنب أي بوليصة تأمين على الحياة تصنف على أنها ميك، يجب أن يكون هناك "ممر" الفرق في الدولار القيمة بين استحقاقات الوفاة والقيمة النقدية للسياسة. وتصنف الآن جميع السياسات ذات الأقساط المفردة على أنها ميكس. ويجب أن تجتاز سياسات العلاوة المرنة اختبار الدفع السبعة لتفادي وضع ميك. يغطى هذا الاختبار مبلغ العلاوة التي يمكن دفعها إلى سياسة مرنة مرنة على مدى سبع سنوات.

سيكون لكل سياسة تصدر الآن حد أقساط خاص بها يستند إلى عدة عوامل، بما في ذلك عمر مالك البوليصة والمبلغ الوجودي للسياسة. إن أي قسط مدفوع في البوليصة التي تزيد عن هذا الحد سوف يؤدي إلى إعادة تصنيف هذه السياسة على أنها ميك.ومع ذلك، فإن مساحة الغطاء غير المستخدمة ضمن هذا الحد تراكمية. على سبيل المثال، إذا كان الحد الأقصى لسياسة ميك هو 5 $، يتم دفع 784 السنة الأولى و 4 آلاف دولار من القسط في السياسة، ثم يتم نقل الفائض $ 1، 784 من القسط غير المدفوع إلى حد علاوة السنة الثانية.

ينتهي هذا القيد بعد سبع سنوات، ما دام لا توجد تغييرات جوهرية، مثل زيادة في استحقاقات الوفاة. أي تغيير جوهري مثل هذا سوف إعادة تشغيل فعال اختبار سبع سنوات. إن انخفاض استحقاق الوفاة لن يؤدي إلى إعادة بدء الاختبار، ولكن قد يؤدي إلى تصنيف السياسة على الفور على أنها ميك في بعض الحالات. وبمجرد تصنیف السیاسة علی أنھا میکرو، لا یمکنھا استعادة میزاتھا الضریبیة السابقة تحت أي ظرف من الظروف. تصنيف ميك غير قابل للإلغاء. (التأمين على الحياة يمكن أن يكون استثمارا مهما جدا بالنسبة لك، وخاصة إذا كان لديك عائلة متنامية لمزيد من المعلومات، اقرأ التأمين على الحياة التوزيع والمزايا )

الضرائب من ميكس
أي قروض أو يتم فرض ضرائب على السحب من ميك على أساس آخر في البداية (ليفو) بدلا من فيفو. لذلك يتم اإلبالغ عن أية مكاسب خاضعة للضريبة من العقد قبل عائد أصل الدين غير القابل للتغيير. وعلاوة على ذلك، يجب على أصحاب السياسات الذين تقل أعمارهم عن 59. 5 دفع 10٪ عقوبة للانسحاب المبكر. وتجدر الإشارة أیضا إلی أن مصلحة الضرائب لدیھا مجموعة خاصة من أقساط المبادئ التوجیھیة التي یجب تلبیتھا من أجل احتفاظ سیاسات القیمة النقدیة بوضعھا فيفو. وتنطبق هذه المعايير على كل من الأقساط المرنة والمفردة وتحل محل تلك المقايسات التي تشمل سبعة أجور. بالنسبة لأي سياسة مرنة ذات علاوة مرنة، فإن لدى مصلحة الضرائب حد أقصى واحد لا يجوز أن تتجاوزه مدفوعات الأقساط السنوية المتراكمة. فعلى سبيل المثال، يجوز لمصلحة الضرائب أن تعين حد أقساط منفردة مدته خمس سنوات بقيمة 24000 دولار أمريكي للسياسة.

إذا كان الحد الأدنى السنوي لشركة ميك هو 5 آلاف دولار، فسيتجاوز مالك السياسة مبلغ 24 ألف دولار في السنة الخامسة من السياسة. لذلك المالك يمكن أن تساهم فقط 4، 000 دولار في ذلك العام لتجنب ميك الوضع. ويتعين عليه بعد ذلك الانتظار إلى أن يصل المبلغ الإجمالي للأقساط السنوية لمبادرة ضريبة الدخل إلى مجموع مدفوعات أقساط التأمين في سنة لاحقة. إن عواقب تجاوز أقساط المبادئ التوجيهية لمصلحة الضرائب شديدة جدا؛ فإن أي سياسة تتلقى علاوة أعلى من هذه العتبة ستفقد كل من المزايا الضريبية التقليدية الممنوحة لوثائق التأمين على الحياة. لا تسمح شركات التأمین علی الحیاة عادة بأي دفعات قسطیة تتجاوز إرشادات إرس لھذا السبب. اقرأ المزيد قم بتخفيض فاتورتك الضريبية مع التأمين على الحياة الدائمة .

الاستخدام السليم لل ميكس
على الرغم من تخفيض الضريبة والفوائد وغيرها من القيود المفروضة على الشركات الصغيرة والمتوسطة، فإنها غالبا ما يتم تسويقها كأداة مستقرة للتقاعد التقاعد. وعادة ما توصف كبديل عن المعاشات، التي تصبح على الفور خاضعة للضريبة عند وفاة المالك. ولكن ميكس لا تزال تشبه سياسات التأمين على الحياة في أنها تمرير أصولهم معفاة من الضرائب للورثة. ويمكن أن تكون هذه المركبات مناسبة للمستثمرين الذين يبحثون عن وسيلة لترك الميراث الخالي من الضرائب لأفراد أسرهم.ومع ذلك، لا ينبغي للمالك شراء ميك مع نية الوصول إلى النقد قبل الفترة الزمنية المسموح بها، على الرغم من أن الانسحاب في حالات الطوارئ يجوز عموما.

الاستنتاج
وبطبيعة الحال، فإن معظم أصحاب السياسات ليس لديهم فكرة عن وجود هذه الإرشادات. يجب على مالكي السياسات الذين يشعرون بالقلق بشأن ما إذا كانت سياستهم قد تصبح شركة ميك يجب استشارة وكيل التأمين أو الناقل لمعرفة ما هي سياستهم للتعامل مع الأقساط الزائدة التي من شأنها تحويل السياسة إلى ميك. تقوم شركات التأمين بتتبع هذه المسألة وسوف تخطر أصحاب السياسة الخاصة بهم إذا تم تجاوز إما اختبار السبعة أجور أو أقساط المبادئ التوجيهية إرس. لمزيد من المعلومات حول ميكس واستخدامها بشكل صحيح، استشر وكيل التأمين الخاص بك أو المستشار المالي. (لمزيد من القراءة، سي نقل ثروات فعالة من حيث التكلفة .