يجب أن يكون لدى الجميع خطة عقارية لضمان وصول الحد الأقصى لموجودات التركة إلى المستفيدين من المالك.

قد يؤدي الفشل في التخطيط المناسب للمستقبل إلى نزاع عائلي، وضرائب غير متوقعة وتكاليف أعلى للمحاكمة، وكلها تستحق تجنبها. كثير من الناس يعتقدون أن الإرادة البسيطة هي الجواب. لسوء الحظ، على الرغم من أن الوصايا هي أدوات التخطيط العقاري الهامة، فإنها غالبا ما تكون غير كافية للقيام بهذه المهمة. وينبغي أن تتضمن الخطة العقارية على أي مستوى من مستويات التطور استخدام واحد أو أكثر من الصناديق الاستئمانية، التي كثيرا ما تستخدم بالاقتران مع الإرادة أو بالإضافة إليها.

سوف توضح هذه المقالة أنواع الثقة الأكثر شيوعا وخصائصها وفوائدها. (999). . الخصائص الأساسية للائتمان

تدار الثقة من قبل كيان واحد (شخص أو منظمة) لصالح شخص آخر، على الرغم من أن الكيان الإداري يملك الثقة. وتتمتع الصفة بالخصائص التالية:

المانح - جميع المانحين لديهم مانح، يسمى أحيانا

• مستوطن أو مستأجر . هذا هو الشخص الذي يخلق الثقة وله الأهلية القانونية لنقل الملكية. الوصي - يمكن أن يكون الوصي أي فرد أو منظمة يمكنها أن تأخذ حق الملكية نيابة عن المستفيد. ويكون الوصي مسؤولا عن إدارة الممتلكات وفقا للقواعد المبينة في وثيقة الثقة، ويجب أن يقوم بذلك بما يخدم مصلحة المستفيد. قد يكون هذا الشخص هو المانح أو الزوج أو الطفل البالغ للثقة أو طرف ثالث. ومن المهم ملاحظة أن الوصي يجب أن يكون مستعدا للمساءلة أمام المانح أو المستفيدين أو كليهما. (999)>
• المستفيد - المستفيد هو الطرف أو الأطراف المستفيدة من الثقة. ولا يطلب من المستفيد أو المستفيدين أن يكون لهم نفس المصالح في الممتلكات الاستئمانية. فعلى سبيل المثال، يمكن أن توفر الثقة ثلث عدد المستفيدين إلى مستفيد واحد وباقي الكائن إلى آخر. ولا يتعين الإعلان عن المستفيدين وقت إنشاء الثقة؛ ويمكن تسمية في وقت لاحق. (انظر أيضا: تسميات المستفيد المشكوك فيها - الجزء 1 .)
• عقار - الخاصية هي الأصل الذي يتم وضعه في الثقة، ويطلق عليه أحيانا اسم المدير أو الجسم. يمكن أن يكون العقار أي نوع من الأصول ويمكن نقله إلى الثقة خلال فترة حياة المانح (الثقة الحية أو بين فيفوس) أو تحت إرادة المانح بعد الوفاة (الثقة الثبوتية). ويمكن أن تشمل الممتلكات أصولا مثل المال والأوراق المالية والعقارات والمجوهرات وغيرها. قابلة للإلغاء وغير قابلة للإلغاء - اعتمادا على اللغة المستخدمة لإنشاء الثقة، يمكن أن تكون الثقة قابلة للإلغاء أو لا رجعة فيه، وتسمى أيضا قابلة للتعديل أو غير قابلة للتعديل. والفرق هنا هو أنه بالنسبة للثقة القابلة للإلغاء، يظل المانح تحت السيطرة، في حين يفقد المانح السيطرة على الممتلكات بعد أن يصبح غير قابل للإلغاء.وقد تكون الصناديق املعيشية قابلة لإللغاء أو ال رجعة فيها. التمويل - قد يكون التمويل ممولا كليا أو جزئيا من قبل المانح خلال حياته أو بعد وفاة المتبرع.
• الضرائب - عموما، كل الثقة هي دافع الضرائب منفصلة ويجب الحصول على رقم الهوية الاتحادية وتقديم عائد سنوي. ومع ذلك، يحتفظ بعض الصناديق املعيشية برقم التعريف الضريبي للمانح.
• في القسم التالي سوف نستكشف بعض من الثقة الأكثر شيوعا وما يمكن القيام به لخطة العقارات الخاصة بك.
• أنواع الثقة الشائعة

الآن بعد أن راجعنا المكونات الأساسية للثقة، دعونا نلقي نظرة على أنواع الثقة الأكثر شيوعا.

صناديق الإيواء

عادة ما يتم إنشاء الثقة الحية من قبل المانح، خلال فترة حياة المانح، من خلال نقل الملكية إلى أمين. يحتفظ المانح عموما بسلطة تغيير أو إلغاء الثقة. وبعد وفاة المانح تصبح هذه الثقة غير قابلة للإلغاء، مما يعني أن الثقة لا يمكن تغييرها، ويجب على القيم اتباع القواعد المنصوص عليها في الثقة فيما يتعلق بتوزيع الممتلكات ودفع الضرائب والنفقات.

بالإضافة إلى حيازة الأصول وتقديم تعليمات محددة بشأن استخدام هذه الأصول والتصرف فيها، يمكن أن توفر الثقة الحية المزايا التالية:
أحكام الرعاية الصحية ونهاية عمرها أو غير ذلك

الحماية من عجز المانح والمستفيد

المساعدة على تجاوز التأخير في التكاليف والتكاليف

• سهولة الوصي على الأمناء
• الوصول الفوري إلى الدخل والأصل من قبل المستفيدين
• الخصوصية إذا فإن الدولة تحتاج إلى إيداع جرد للأصول
• ومع ذلك، فإن الثقة الحية لديها بعض القيود التالية:
• تمليك الملكية - في بعض الحالات، لا ينبغي إدراج جميع الممتلكات في الثقة. وإذا كان الأمر كذلك، فإن التوصية هي أن تستخدم، بالاقتران مع الثقة، إرادة صادرة لتنسيق عملية نقل الأصول. على سبيل المثال، في بعض الولايات (مثل فلوريدا)، يتم حماية المساكن الأولية من الدائنين عن طريق "إعفاء مسكن". أما إذا كان محل الإقامة الرئيسي قد وضع في الثقة، فقد يفقد المنزل حماية الدائن.
• مطالبات الدائنين - بصفة عامة، لا توفر الثقة الحية الحماية من المطالبات المقدمة من الدائنين لأن المانح للثقة يعتبر مالكا لموجودات الأمانة. وذلك لأن المانح لديه القدرة على إلغاء الثقة في أي وقت.

الضرائب - جميع الدخل المكتسب من قبل الصندوق خاضع للضريبة للمانح، على الإقرار الضريبي الشخصي للمانح، كما لو لم يتم نقل الملكية إلى الثقة. (999).

• صناديق الاستئمان
• يتم إنشاء ثقة إثباتية، تسمى أحيانا الثقة تحت الإرادة، بإرادة بعد وفاة المانح. تم تصميم هذا النوع من الثقة لتحقيق أهداف تخطيط محددة مثل:
• الحفاظ على أصول للأطفال من زواج سابق حماية المستقبل المالي لزوجك من خلال توفير دخل مدى الحياة (يشار إليه أيضا بخاصية فائدة نهائية مؤهلة (كتيب) الثقة ضمان رعاية المستفیدین من ذوي الاحتیاجات الخاصة

منع القاصرین من وراثة الممتلکات بشکل مباشر في سن 18 أو 21.ولا يستطيع القاصرون الحصول على سند قانوني للأصول أو الممتلكات إلا بعد بلوغهم السن القانوني، وهو ما يختلف باختلاف الدولة. وكثيرا ما تستخدم الصناديق لحفظ أصولها إلى أن تتمكن من الحصول على حقها الكامل.
تخطي الزوج الباقي على قيد الحياة كمستفيد بالكامل

• الإهداء للجمعيات الخيرية
• تسمح الثقة الثبوتية للمانحين بالاستفادة من تخفيض ضريبة العقارات من خلال المأوى الموحد للائتمان. ويشير هذا إلى الحد الأقصى للموجودات التي تسمح لك مصلحة الضرائب الأمريكية بنقلها بدون ضريبة خلال فترة الحياة أو عند الوفاة. يمكن أن يكون المبلغ جزءا كبيرا من الحوزة، مما يجعل هذا خيارا جيدا جدا للتخطيط المالي.
• تشجيع عادات جيدة مع الثقة التحفيزية
• .)
• صناديق خاصة أخرى
• التخطيط العقاري يشمل أنواع أخرى من الثقة أيضا. بعضهم:

ثقة التأمين على الحياة التي لا رجعة فيها إن التأمين على الحياة غير القابل للإلغاء (إيليت) هو جزء لا يتجزأ من خطة ملكية العائلة الغنية. وتسمح الحكومة الفدرالية للأفراد بإعفاء ضريبي على العقارات بمقدار مليوني دولار (قد يختلف مبلغ الإعفاء من سنة إلى أخرى، على النحو الذي يحدده الكونغرس الأمريكي). أي مبلغ فوق ذلك سوف يتعرض للضرائب العقارية تصل إلى 45٪ من قيمة التركة. في العقارات التي لديها أصول أكثر من مبلغ الاستبعاد المطبق، التأمين على الحياة هو عادة حجر الزاوية في خطة الحوزة. ويزود المعهد المانح نهجا مرنا للتخطيط وفرضا للادخار الضريبي من خلال تمكين استبعاد عائدات التأمين على الحياة من كل من حوزة الزوج الأول للموت ومن حوزة الزوج الباقي على قيد الحياة.

يتم تمويل إيليت مع بوليصة التأمين على الحياة. وتصبح الثقة مالك السياسة وتصبح أيضا المستفيد من السياسة، ولكن ورثة المانح يمكن أن يظلوا مستفيدين من الثقة نفسها. ولكي يكون هذا التخطيط صحيحا، يجب على المانح أن يعيش ثلاث سنوات من وقت نقل السياسة، وإلا فلن يتم استبعاد عائدات السياسة من ممتلكات المانح. (999)> <> الثقة الخيرية المتبقية

الثقة المتبقية الخيرية

الثقة الخيرية المتبقية (كرت) هو أداة تخطيط العقارات فعالة بشكل لا يصدق المتاحة لأي شخص يحمل ممتلكات تقدير التي لديها منخفضة مثل الأسهم أو العقارات. ويتيح تمويل هذه الثقة مع الأصول المقدرة للجهات المانحة بيع الأصول دون تكبد مكاسب رأسمالية. يوفر كرت وسيلة فعالة لنقل الممتلكات المقدرة، والاستفادة من خصم ضريبة الدخل الخيرية، والحد من الضرائب العقارية مع الاستمرار في جني فوائد الأصول الأساسية لأغراض الدخل.
لدى كرت نوعين من المستفيدين. اعتمادا على كيفية إنشاء الثقة، وسوف تستمر المدفوعات لفترة محددة من الزمن، أو حتى وفاة المستفيد.

المستفيدون من الدخل

- على سبيل المثال، تحصل أنت وزوجك على دخل محدد خلال فترة حياة المستفيدين الجمعيات الخيرية - الجمعيات الخيرية التي تختارها في الثقة تتلقى المبلغ المتبقي من الثقة في ، أو زوجك، والوفاة.

الثقة المحلية المؤهلة
هذا هو الثقة الخاصة التي تسمح للزوج غير المواطن بالاستفادة من خصم الزوجية المسموح عادة لأزواج آخرين. ولسوء الطالع، يتم رفض الخصم غير المحدود للزواج بالنسبة للممتلكات المنقولة إلى زوج ليس مواطنا أمريكيا ما لم تنتقل الملكية على وجه التحديد إلى ثقة محلية مؤهلة (كت). مع هذا النوع من الثقة، يجب على الزوج غير المواطن الباقي على قيد الحياة الحصول على جميع الدخل من الأصول المحتفظ بها في ق.

الاستنتاج

• التخطيط العقاري هو عملية معقدة جدا ويجب أن يكون الإشراف المهني. أفضل طريقة للتأكد من أن يهتم أحبائك في بالطريقة التي تقصد بعد وفاتك هو الحصول على بعض التوجيه القانوني المختصة. ومن المرجح أن تكون الصناديق، مثل تلك التي ناقشناها، عنصرا رئيسيا في تنفيذ رغباتك بفعالية. (انظر أيضا: أعلى 7 أخطاء التخطيط العقاري
• .