في معظم الحالات، فإن الطريقة الوحيدة لتلقي العلاج الضريبي المناسب لدخلك، بما في ذلك الدخل الذي تحصل عليه كتوزيع من خطة التقاعد أو حساب التوفير التعليمي (إسا) إستمارات. في الواقع، قد يؤدي عدم تقديم النموذج المناسب إلى دفع ضرائب أكثر مما تدين به أو بسبب مصلحة الضرائب التي تفرض عليها إعفاء من الضرائب. في هذه السلسلة من جزئين نقدم لمحة عامة عن بعض الأشكال الهامة التي يجب أن تعرف عنها.

- 1>>

نموذج مصلحة الضرائب 5329
يتم تقديم نموذج 5329 بعنوان "الضرائب الإضافية على خطط التقاعد المؤهلة (بما في ذلك حسابات التقاعد الدولي) والحسابات الأخرى ذات الفائدة الضريبية" عندما يحتاج الفرد الذي لديه خطة تقاعد أو وكالة الفضاء الأوروبية للإشارة إلى ما إذا كان يدين لمصلحة الضرائب الأمريكية بالتوزيع المبكر بنسبة 10٪ أو لعقوبة أخرى.

التوزيعات المبكرة
الشخص الذي يتلقى توزيعا من حساب التقاعد قبل بلوغه سن 59. 5 يدين مصلحة الضرائب الأمريكية بعقوبة توزيع مبكر (ضريبة إضافية) ) من 10٪ من المبلغ الموزع، ما لم ينطبق استثناء. وبصفة عامة، فإن الجهة المصدرة (الجهة المسؤولة عن حساب الاستجابة العاجلة أو وكالة الإيسا أو مدير الخطة المؤهل) ستشير في الاستمارة 1099-R (المستخدمة للخطط المؤهلة و إيرا) أو النموذج 1099-Q (المستخدم لحسابات الادخار في التعليم و 529 خطة) ما إذا كان المبلغ الموزع هو معفاة من عقوبة التوزيع المبكر. وفي حالة تطبيق استثناء على عقوبة التوزيع المبكر، ينبغي أن يحيط المصدر علما بذلك في الإطار 7 من النموذج 1099-R.

في بعض الأحيان، لأسباب مختلفة، قد لا يصدر المصدر المؤشر المناسب على النموذج. قل على سبيل المثال، توزيعات فردية تلقت عن طريق برنامج دفع دوري متساوي إلى حد كبير (سيب) من الجيش الجمهوري الايرلندي لها. ومع ذلك، بدلا من استخدام الكود 2 في المربع 7 من النموذج 1099-R، استخدم المصدر الرمز 1، مما يعني أنه لا ينطبق أي استثناء. وقد يؤدي ذلك إلى أن تعتقد مصلحة الضرائب الأمريكية أن المبلغ المبلغ عنه في الاستمارة 1099-R ليس جزءا من خطة العمل المشتركة بين القطاعين العام والخاص؛ وبالتالي، يبدو أن الفرد قد انتهك برنامج سيب ويعود الآن إلى العقوبات إرس بالإضافة إلى الفائدة على جميع التوزيعات الماضية التي وقعت كجزء من سيب. لحسن الحظ، يمكن للفرد تصحيح هذا الخطأ عن طريق تقديم نموذج 5329.

فيما يلي بعض الظروف الأخرى التي تتطلب من دافعي الضرائب تقديم الاستمارة 5329:

• يتلقى الفرد توزيعا من خطة تقاعده التي تستوفي استثناء من عقوبة التوزيع المبكر ، ولكن الاستثناء لم يرد في النموذج 1099-R. يجب على الفرد إكمال الجزء l من النموذج 5329.
• يتلقى الفرد توزيعا من حساب تقاعده لا يستوفي أي استثناء للعقوبة. ومع ذلك، يشير المصدر عن طريق الخطأ إلى أنه ينطبق استثناء.يجب على الفرد إكمال الجزء l من النموذج 5329.
• يتلقى الفرد توزيع من حساب التوفير التعليمي (إسا). ومع ذلك، لم يتم استخدام المبلغ لنفقات التعليم المؤهلة والفرد لا يستوفي استثناء من عقوبة التوزيع المبكر. يجب أن يكمل الفرد الجزء 2 من النموذج 5329.

ملاحظة: بالنسبة ل روث إيراس، قد يلزم تنسيق النموذج 5329 مع النموذج 8606 لتحديد مقدار التوزيع الخاضع لعقوبة التوزيع المبكر.

عقوبة الإسهام الزائد
يمكن أن يساهم الفرد بنسبة أقل من 100٪ من التعويضات المؤهلة أو 500 5 دولار (6 أو 500 دولار إذا كان عمره 50 عاما على الأقل بحلول نهاية العام) إلى حساب الاستجابة العاجلة لعام 2013 السنة الضريبية. وبالنسبة للاتفاقات الاقتصادية والاجتماعية، تقتصر المساهمة على 000 2 دولار في السنة لكل مستفيد (صاحب الإيسا). ويجب إزالة المساهمات الزائدة عن هذه المبالغ من الحساب عن طريق الموعد النهائي لإيداع الضرائب (بالإضافة إلى الإضافات) بالنسبة إلى حسابات الاستجابة العاجلة، وبحلول 30 حزيران / يونيه من السنة التالية للوكالات الفضائية الأوروبية. قد يكون المبلغ الذي لم تتم إزالته بحلول هذا الموعد النهائي خاضعا لضريبة خصم بنسبة 6٪ لكل سنة يبقى المبلغ الزائد في الحساب. ويتحدد القسم المعمول به في النموذج 5329 حسب نوع الحساب: بالنسبة للحسابات التفاعلية الدولية، ينبغي استكمال الجزء 3؛ لروث إيراس، الجزء 4؛ وبالنسبة للوكالة الفضائية الأوروبية، ينبغي استكمال الجزء 5.

قد تنطبق ضريبة المبيعات بنسبة 6٪ أيضا على المبالغ غير المؤهلة، والتحويلات غير المؤهلة، والإسهامات الزائدة عن خطة العمل الخاصة، ما لم يتم تصحيحها في الوقت المناسب.

عقوبة التراكم الزائد
يجب على مالك حساب التقاعد أن يبدأ في الحصول على مبلغ الحد الأدنى المطلوب من حساب التقاعد من تاريخ البدء المطلوب ولكل سنة لاحقة. الفشل في إزالة مبلغ رمد سوف يؤدي إلى الفرد بسبب مصلحة الضرائب إرث عقوبة تراكم الزائد، وهو 50٪ من المبلغ اللازم لتلبية متطلبات قسم إدارة المخاطر.

على سبيل المثال، إذا كان رمد الخاص بك من إيرا التقليدية هو $ 5، 000 للسنة وقمت بتوزيع فقط 2 000 $ بحلول الموعد النهائي، سوف مدينون إرس $ 1، 500 عقوبة تراكم الزائدة، وهو 50٪ من $ 3، 000 فشلت في التوزيع. يجب عليك ثم إكمال جزء فلل من نموذج 5329 لإعلان عقوبة. وتنطبق هذه القاعدة على الخطط الاستراتيجية الدولية، والتخطيط الاستراتيجي المتكامل، والخطط المؤهلة، والخطط 403 (ب) والخطط المؤهلة البالغ عددها 457 خطة.

ملاحظة: وفقا لتعليمات إيداع النموذج 5329، يجوز لمصلحة الضرائب أن تتنازل عن هذه الضريبة للأفراد الذين يمكن أن يبينوا أن النقص كان نتيجة لخطأ معقول وأنهم يتخذون الخطوات المناسبة لمعالجة هذا النقص. يجب على الفرد الذي يعتقد بأنه مؤهل للحصول على هذا الإعفاء أن يتشاور مع أخصائي الضرائب لديه للمساعدة في طلب التنازل عن مصلحة الضرائب الأمريكية.

دفع عقوبات وإيداع نماذج
لا يستطيع الوصي الخاص بك، أو يخطط الوصي، دفع العقوبة نيابة عنك. لذلك، عند تقديم طلب التوزيع، يجب عليك اختيار أن يتم حجب المبالغ فقط للضريبة الاتحادية وضريبة الولاية، إن وجدت. يجب دفع العقوبات مباشرة إلى مصلحة الضرائب، وعادة ما يتم تضمينها في الإقرار الضريبي أو النماذج الضريبية المعمول بها.

يجب تقديم هذه الاستمارات حسب تاريخ استحقاق الفرد لتقديم الإقرار الضريبي، بما في ذلك التمديدات. إذا تم تقديم النموذج للسنة الضريبية السابقة، يجب استخدام النموذج المطبق على تلك السنة الضريبية. وقد يؤدي عدم استخدام النموذج للسنة الضريبية السارية إلى تطبيق العقوبة على السنة الخاطئة.

يعد الإكمال الملائم للإستمارات المعمول بها وإيداعها جزءا مهما من عملية إيداع الضرائب. يجب على الأفراد التشاور مع المهنيين الضريبي للمساعدة في استكمال وتقديم الاستمارات المناسبة.

الخلاصة
لا ترغب في دفع الضرائب أو العقوبات التي تفرضها مصلحة الضرائب أكثر مما تستحق، ولا تريد أن تقرر مصلحة الضرائب الأمريكية أنك لم تسدد غرامات، مما يعني أنه سيتعين عليك دفع فائدة على المبلغ أنت مدين. فهم عندما تحتاج إلى تقديم نموذج 5329 هو خطوة حاسمة في ضمان الوفاء بالتزاماتك الضريبية. تأكد من قراءة التعليمات والاتصال بالمهني الضريبي الخاص بك مع أي أسئلة لديك حول تقديم النموذج.