أصبح نموذج الضرائب 8606 مهما بشكل متزايد بفضل شعبية روث إيرا والأهلية التمديد من الأصول بعد الضرائب من الخطط المؤهلة. في الأساس، يجب عليك تقديم نموذج 8606 عن كل سنة تساهم فيها بمبالغ ما بعد الضريبة (مساهمة غير قابلة للخصم من حساب الاستجابة العاجلة) إلى حساب الاستجابة العاجل التقليدي، وفي كل عام تتلقى توزيعا من حساب الاستجابة العاجلة الخاص بك طالما لديك مبالغ بعد الضريبة، بما في ذلك من المبالغ بعد الضرائب من الخطط المؤهلة، في أي من التقليدية الخاصة بك، سيب أو سيم إيراس. سنلقي نظرة على هذا النموذج الضريبي وبعض القواعد المحيطة به.

- <->

المساهمات غير القابلة للخصم (بعد الضريبة) مساهمات قسم الضرائب الداخلي
عادة ما يتم تحديد قابلية حسابك للتقاعد عن طريق ما إذا كانت الأصول تنسب إلى ما قبل الضرائب أو بعد الضرائب. إذا كانت الأصول الخاصة بك في خطة مؤهلة، ثم يتم تعيين مسؤول الخطة الخاصة بك أو غيرها من المهنية المعينة مع مسؤولية تتبع الأصول قبل خصم الضرائب مقابل ما بعد الضرائب. ل إيراس الخاص بك، والمسؤولية تقع عليك.

-

المساهمات التقليدية في حساب الاستجابة العاجلة
إذا لم يطالب دافعي الضرائب باستقطاع مساهمته التقليدية في حساب الاستجابة العاجلة، فإنه عادة ما يكون إما لأنه غير مؤهل، أو ببساطة يفضل عدم القيام بذلك . ويجوز للفرد المؤهل للخصم أن يقرر عدم المطالبة به بحيث تكون توزيعاته في المستقبل خالية من الضرائب والعقوبات. وبغض النظر عن السبب، يجب على دافعي الضرائب أن يقدموا استمارة مصلحة الضرائب 8606 لإخطار مصلحة الضرائب الأمريكية بأن المساهمة غير قابلة للخصم (التي تعد أصولا بعد الضريبة). للإبلاغ عن المساهمة بعد الضريبة، يجب على الفرد إكمال الجزء l من النموذج 8606.

<3>>

تمرير الأصول بعد الضريبة من الخطط المؤهلة
أحد الأشياء التي لا يعرفها الكثير من الناس عن حساباتهم العاجلة هو أنه قد يتم تحويل الأصول بعد الضريبة من حساباتهم المؤهلة إلى إيرا التقليدية. وفقا لنشرة إرس 590: "النموذج 8606 لا يستخدم في السنة التي تقوم فيها بالتمرير من خطة التقاعد المؤهلة إلى إيرا التقليدية ويشمل التمديد مبالغ غير قابلة للتغيير.في هذه الحالات، يتم الانتهاء من نموذج 8606 للسنة التي تأخذها توزيع من الجيش الجمهوري الايرلندي ". ومع ذلك، قد لا تزال فكرة جيدة لاستكمال نموذج السجلات الخاصة بك.

التوزيعات
يجب أن يتم تقديم النموذج 8606 عادة كل عام أن التوزيع يحدث من قبل إيرا التقليدية أو سيب أو إيرا سيمبل إذا كان أي من إيرا الخاص بك التقليدية أو سيب عقد المبالغ بعد الضرائب. قد يؤدي عدم تقديم النموذج 8606 إلى دفع ضريبة الدخل الفردية وعقوبة توزيع مبكر على المبالغ التي يجب أن تكون ضريبية وخالية من العقوبة. توزع التوزيعات أيضا في الجزء l من النموذج.

توزيعات الموزعين
كما ذكرنا أعلاه، إذا كان لديك مبالغ بعد الضريبة في إيرا التقليدية، يجب عليك، عند توزيع التوزيع، تحديد مقدار التوزيع الذي يعزى إلى مبلغ ما بعد الضريبة .يجب أن يتم تصنيف الجزء من التوزيع غير الخاضع للضريبة بالتناسب مع المبالغ الخاضعة للضريبة. فعلى سبيل المثال، إذا ساهم الفرد بمبلغ 000 2 دولار بمبالغ بعد الضريبة ولديه رصيد قبل خصم قدره 000 8 دولار، سيوزع توزيع قدره 000 5 دولار ليشمل 000 1 دولار بعد خصم الضرائب و 000 4 دولار قبل اقتطاع الضرائب الأصول. ويجب أن تستمر هذه المعاملة التناسبية حتى يتم توزيع جميع المبالغ بعد الضريبة.

يتم تجميع إيراس
لتحديد جزء من التوزيع الخاضع للضريبة، يجب على دافعي الضرائب تجميع كل أرصدةهم التقليدية و سيب و سيمبل إيرا. وينطبق هذا الشرط حتى لو تم تقديم المساهمة بعد الضريبة إلى حساب واحد فقط. ستساعد الإرشادات خطوة بخطوة للجزء l في النموذج الفرد على حساب الجزء الخاضع للضريبة من التوزيع.

تحويلات روث إيرا
الفرد الذي يحول له أو لها التقليدية، سيب أو إيرا سيمبل إلى روث إيرا يجب أن يكون قادرا على التمييز بين أصول التحويل والمبالغ التي تمثل بانتظام روث إيرا المساهمات والأرباح. هذا التمييز ضروري لتحديد ما إذا كان أي جزء من توزيع روث إيرا يخضع لضريبة الدخل و / أو عقوبة. ولتحساب مبالغ التحويلات هذه بشكل صحيح، يجب على الفرد إكمال الجزء ل في النموذج 8606.

توزيعات من روث إيرا
اكتمال القسم 3 للإبلاغ عن التوزيعات من روث إيرا. إكمال هذا القسم يسمح للفرد بتحديد ما إذا كان أي جزء من توزيع روث إيرا له خاضعة للضريبة و / أو خاضعة لعقوبة التوزيع المبكر 10٪.

إعادة التقييم
يجب على الشخص الذي يعيد تحويل تحويل روث أو مساهمة حساب الاستجابة العاجلة أن يرفق رسالة (بيان) بإقراره الضريبي يشرح إعادة التعريف. في هذه الرسالة، على سبيل المثال، سوف تشمل كم يعزى إلى المساهمة أو التحويل والمبلغ المنسوب إلى الأرباح أو تشير إلى ما إذا كانت هناك خسارة على المبلغ. وعادة ما يتم تحديد المعلومات الواردة في البيان من قبل ما إذا كان الفرد يعيد مشاركته من إيرا التقليدية إلى إيرا روث أو العكس بالعكس، أو ما إذا كان الفرد يعيد تشكيل تحويل روث. للحصول على أمثلة عن المعلومات التي يجب تضمينها في البيان، راجع التعليمات الخاصة باستمارة الإيداع 8606.

لا يتم تقديم النموذج 8606 إذا تمت إعادة تمثيل المساهمة أو التحويل بالكامل. ومع ذلك، إذا كان جزء فقط من المساهمة أو التحويل يعاد وصفه، يجب على الفرد إكمال الجزء l من النموذج 8606.

العقوبات
الشخص الذي لم يقدم النموذج 8606 للإبلاغ عن مساهمة غير قابلة للخصم سوف يكون مدين لمصلحة الضرائب 50 $ عقوبة. بالإضافة إلى ذلك، إذا تم المبالغة في مبلغ المساهمة غير القابلة للخصم على النموذج، سيتم تطبيق غرامة قدرها 100 دولار. وفي كلتا الحالتين، يمكن التنازل عن العقوبة إذا كان بإمكان دافعي الضرائب إظهار سبب معقول لعدم الامتثال للمتطلبات.

اعتبارات أخرى
الطلاق
بصفة عامة، لا يخضع نقل أصول حساب الاستجابة العاجلة من زوج إلى آخر للضريبة لأي من الزوجين إذا كان النقل وفقا لاتفاق الطلاق أو الانفصال القانوني.إذا أدى هذا التحويل إلى تغيير في ملكية المبالغ بعد الضريبة، يجب على كلا الزوجين تقديم النموذج 8606 لإظهار المبلغ بعد الضريبة الذي يملكه كل منهما. وينبغي إرفاق خطاب يشرح هذا التغيير بالإقرار الضريبي لكل من الزوجين.

إيراد
الأفراد الذين ورثوا إيراس التي تتضمن مبالغ بعد الضريبة يجب أيضا تقديم النموذج 8606 للمطالبة بالجزء غير الخاضع للضريبة من التوزيع. ومن المهم أن نلاحظ أن المبلغ بعد خصم الضرائب في حساب الاستجابة العاجلة الموروث لا يمكن أن يعزى إلى توزيع الأصول من حساب الاستجابة العاجلة غير الموروثة (أي حساب الاستجابة العاجلة الذي يحدده المستفيد بمساهماته الخاصة). وهذه القاعدة هي واحدة من الاستثناءات من القاعدة الأخرى التي تتطلب تجميع جميع الأرصدة التقليدية لحساب الاستجابة العاجلة (الموضح أعلاه). على سبيل المثال، افترض أن الفرد لديه إيرا التقليدية التي أنشأها وتمويلها، وهذا حساب الاستجابة العاجلة يتضمن فقط مبالغ قبل الضريبة. إذا كان هذا الشخص يرث إيرا التقليدية التي تشمل المبالغ بعد الضرائب، فإن توزيعاته من حساب الاستجابة العاجلة الموروثة سيتم تصنيفها لتحديد المبالغ التي تنسب إلى الأصول بعد الضريبة. ولن يدرج رصيد حساب الاستجابة العاجلة الخاص بالمستفيد في هذا الحساب.

الخلاصة
الآن يجب أن يكون لديك فهم جيد لأهمية تقديم نموذج 8606. كما أظهرنا، فإن تقديم هذا النموذج يمكن أن يعني وفورات ضريبية، في حين أن عدم تقديم ملف يمكن أن يؤدي إلى دفع الضرائب إرس والعقوبات على المبالغ التي تكون في الواقع معفاة من الضرائب والعقوبات. ومن المهم أن نلاحظ أن المعلومات المقدمة هنا هي مجرد مبدأ توجيهي وأن ظروف كل فرد قد تتطلب بعض التعديل لمتطلبات الإيداع العام. إذا لم تكن متأكدا مما إذا كان مطلوبا منك تقديم النموذج 8606، فتأكد من استشارة مستشارك الضريبي. ولكل سنة تقدم فيها هذا النموذج، احتفظ بنسخ مع الإقرار الضريبي. قد تكون هذه مفيدة في المستقبل لتحديد كيفية التعامل مع المعاملات الخاصة بك لأغراض ضريبية.