لدى الأفراد الأثرياء فرصة للمشاركة في تحويل روث إيرا لأول مرة في عام 2010. الحد الإجمالي المعدل المعدل للدخل (ماجي) المعدل الحالي والبالغ 100000 دولار، والذي لا يسمح بتحويلاته هو ومن المقرر أن تنتهي في نهاية عام 2009. ابتداء من عام 2010، سوف يكون الجميع فرصة لتحويل إلى روث، بغض النظر عن الدخل. هنا سنقوم تغطية هذه التغييرات وتظهر لك كيفية حساب ما إذا كان تحويل روث سوف تستفيد لك. (للاطلاع على القراءة ذات الصلة، راجع هل تم تعطيل عملية نقل حساب إيرا الخاص بك؟ )

ما الجديد؟ هذا التغيير في القانون الضريبي، الذي تم سنه بموجب قانون منع الزيادة الضريبية والمصالحة لعام 2005 (تيبرا)، يتضمن أيضا محلا لمدة سنة واحدة. وفي حالة أي تحويل تم إجراؤه في عام 2010، يمكن تسجيل نصف المبلغ المحول كإيرادات خاضعة للضريبة في عام 2011 والنصف الآخر في عام 2012. وفي العادة، يجب إضافة المبالغ المحولة إلى الدخل الخاضع للضريبة في سنة التحويل.

إذا كنت تقوم بتقييم ما إذا كان التحويل سيؤدي إلى معنى ضريبي، فقد يتم إغراء توظيف محاسب قانوني معتمد (كبا) لمساعدتك في إجراء الرياضيات. ومع ذلك، في هذه الحالة، قد تكون الرياضيات أكثر بساطة مما تظن.

المفهوم: الضرائب المحايدة إيرا عندما تصبح التحويلات العالمية روث متاحة في عام 2010، الملايين من الأميركيين سوف تتاح لهم الفرصة للمشاركة في نوعين من إيرا:

1. A إيرا التقليدية، التي ساهمت فيها أموال ما قبل الضرائب
2. روث إيرا (أو تحويل روث)، والتي ساهمت فيها الأموال بعد الضريبة.
3. A إيرا التقليدية التي يتم ساهم الأموال بعد الضرائب. هذا ليس خيارا قابلا للتطبيق في خطة التقاعد لكثير من الأفراد، لذلك لن تتم مناقشة هذه الخطة هنا.

- 3>>

في ظل القانون الحالي، ستستمر عتبات ماجي في تطبيق مساهمات روث السنوية بعد عام 2009، ولكن المساهمات السنوية في روث ستصبح قابلة للتطبيق لأي شخص لا تشمله خطة التقاعد في العمل والزوج من هؤلاء الأشخاص من خلال عملية من خطوتين:

1. المساهمة في أموال ما قبل الضرائب إلى إيرا التقليدية
2. تحويل ذلك الحساب فورا إلى روث

هناك فروق هامة غير ضريبية بين إيرا التقليدية و روث للنظر عند اختيار بينهم. ومع ذلك، ينصب تركيزنا هنا على كفاءة الضرائب. وقد جعل الكونغرس هذه المقارنة بسيطة من خلال خلق الحياد الضريبي بين الخيارين. وهذا يعني أنه إذا تم تحويل / تحويل مبالغ قابلة للمقارنة، فإن هناك عائدات استثمار قابلة للمقارنة، ولا توجد أي تغييرات في معدلات ضريبة الدخل بمرور الوقت، فيمكنك أن تتوقع الحصول على نفس المبلغ من الأموال الضريبية بعد التقاعد للتقاعد في المحافظات التقليدية وروث. <لمزيد من المعلومات، انظر روث أو إيرا التقليدية … ما هو الخيار الأفضل؟ )

يبدو أن مفهوم الحياد الضريبي يتناقض مع مبدأ الاستثمار الأساسي - أي أن التأجيل الضريبي له قيمة. إذا كان بإمكانك وضع أموال قبل الضريبة في حساب إيرا تقليدي وتأجيل دفع الضرائب على هذا المال لسنوات، يبدو منطقيا أن عائدات الاستثمار على هذه الأموال سوف تنتج المزيد من الأصول التقاعدية.ولكن هذا ليس كذلك.

مثال - لماذا يعمل الحياد الضريبي سيؤدي الدولار قبل الضرائب في الاستثمار المؤجل الضريبي إلى تحقيق نفس القيمة المستقبلية بعد الضريبة كدولار بعد الضريبة في استثمار معفي من الضرائب، على افتراض أن معدلات الضرائب تبقى ثابتة. لإثبات ذلك، دعونا نأخذ مثالا عدديا. لنفترض أن المستثمر لديه فرصة لتحويل 10 آلاف دولار إلى إيرا روث في عام 2010. ونحن سوف نفترض أن المستثمر يدفع الضرائب في مجتمعة 32٪ ضريبة الدخل الاتحادية / الدولة وسيحصل على عائد استثمار متوسط ​​قدره 7٪ سنويا على مدى السنوات العشر القادمة. في نهاية ذلك الوقت، المستثمر سوف تنفق ما تبقى من المال بعد الضرائب. في إيرا التقليدية (بدون تحويل) - مبلغ 10،000 دولار (افتراضيا) سيضاعف الضريبة المؤجلة على مدى 10 سنوات إلى 19 $، 672. إذا تم سحب المبلغ الكامل والضريبة بنسبة 32٪، فإن الضريبة ستكون $ 6، 295 ، أما المبلغ المتبقي المتاح للإنفاق فسيكون 13 دولارا أمريكيا (377 دولارا أمريكيا). في روث إيرا (مع التحويل) - ستكون الضريبة على التحويل (عند 32٪) هي $ 3، 200، تاركا $ 6، 800 للاستثمار. وهذا سيضاعف الضرائب المؤجلة على مدى 10 سنوات إلى 13،377 $، والتي يمكن بعد ذلك يتم توزيعها من روث إيرا خالية من الضرائب.

الشكل 1

كوبيرايت © 2008 إنفستوبيديا. كوم

الشكل 2

كوبيرايت © 2008 إنفستوبيديا. كوم

ويتجلى الحياد الضريبي في حقيقة أن نفس المبلغ سيكون متاحا للإنفاق على التقاعد في 10 سنوات من كلا النوعين من إيرا. وتكون النتيجة أيضا محايدة من الضرائب إذا تم اختيار أي فترة زمنية أخرى أو معدل عائد افتراضي. بل إن ذلك سيكون محايدا من الناحية الضريبية إذا كانت عمليات السحب من أجل إنفاق التقاعد تدريجية أو منهجية، وليس في مبلغ مقطوع.

التنبؤ المستقبل الضريبي هل الحيادية الضريبية يعني أنه لا يوجد فائدة ضريبية لتقييم في اختيار بين إيرا التقليدية وتحويل روث؟ بعيد عنه!
في الواقع، يساعد الحياد الضريبي على تركيز قرار إيرا الخاص بك على المتغير الحاسم واحد من المرجح أن يتغير في المستقبل: معدل ضريبة الدخل الهامشي الفعال الذي تدفعه.

• إذا كان هذا المعدل هو نفسه في المستقبل كما هو الحال اليوم، يسود الحياد الضرائب.
• إذا ارتفع هذا المعدل في المستقبل مقارنة مع اليوم، فإن تحويل روث يسود.
• إذا انخفض هذا المعدل في المستقبل، يسود إيرا التقليدية.

عند أخذ تحويل روث، يقف دافعي الضرائب في تأمين الضريبة على أموال حساب الاستجابة العاجلة بمعدلات ضريبية سارية المفعول عند حدوث التحويل، مما يزيل حالة عدم اليقين في المستقبل بشأن ما إذا كان سيتم تغييرها أم لا. وفي إطار حساب الاستجابة العاجلة التقليدي، سيعتمد العبء الضريبي النهائي على المعدلات الضريبية المعمول بها عندما يتم السحب. يستخدم الجدول أدناه نفس الافتراضات التي وردت في المثال أعلاه مع وضع نماذج لتأثير مختلف معدلات ضريبة الدخل الهامشية المستقبلية.

20٪
35٪	35٪	40٪	45٪	30٪	32٪	35٪
40٪	45٪	تراكم إيرا التقليدي	19، 672	19، 672	19، 672	19، 672	19، 672
19، 672	19، 672 > الضرائب على الانسحاب	3، 934	4، 918	5، 902	6، 295	6، 885	7، 869
8، 852 < إيرا بعد الضريبة	15، 738	14، 754	13، 770	13، 377	12، 787	11، 803	10، 820
روث إيرا في 10 سنوات	13، 377	13، 377	13، 377	13، 377	13، 377	13، 377	13، 377
ميزة	2، 361	1، 377	393	0	-590	-1، 574	-2، 557
ميزة كنسبة مئوية من المبلغ الأصلي ($ 10، 000)	23.6٪	13. 8٪	3. 9٪	0. 0٪	-5. 9٪	-15. 7٪	-25. 6٪

مثال - أثر مختلف معدلات ضريبة الدخل الهامشية المستقبلية لنفترض أن دافعي الضرائب في شريحة ضريبة الدخل الهامشية البالغة 25٪ خلال 10 سنوات، عندما يتم سحب حساب الاستجابة العاجلة. في هذه الحالة، فإن الضريبة على الانسحاب سيكون $ 4، 918، تاركا $ 14، 754 بعد الضريبة. هذا سيكون $ 1، 377 أكثر من الدخل المتاح من تحويل روث، وهذا الفرق يمثل 13. 8٪ من قيمة الحساب الأصلي. لنفترض، مع ذلك، أن معدل الضريبة 40٪ ينطبق في 10 سنوات. الآن، يزيد الضرائب إلى 7 $، 869، تاركا $ 11، 803 بعد الضريبة. وهذا سيكون $ 1، 574 أقل من الدخل القابل للإنفاق من تحويل روث.

هل تعتقد أن معدلات الضرائب (الاتحادية وربما الدولة / المحلية) ستكون أعلى أو أقل في المستقبل مما هي عليه الآن؟ الاعتقاد (أو الخوف) أن معدلات أعلى في المخزن هو واحد من أفضل الأسباب للاستفادة من التحويلات روث في عام 2010 أو بعد.

معدلات الضرائب المستقبلية ومن خارج نطاق هذه المقالة التكهن باحتمالات معدلات الضريبة المستقبلية. ومع ذلك، يمكننا أن نذكر اثنين من الحقائق ذات الصلة:

1. ومن المتوقع أن تنتهي في نهاية عام 2010. الإغاثة الاتحادية معدل ضريبة الدخل التي تم تمريرها أصلا من قبل الكونغرس في عام 2001. ويبين الجدول أدناه أقواس ضريبة الدخل الحالية وما سوف تصبح إذا الإعفاء الضريبي تنتهي صلاحية الأحكام في الموعد المحدد.

الفدرالية الحالية معدل ضريبة الدخل	عند انتهاء الصلاحية بعد 2010
10٪	15٪
15٪	15٪
25٪	28 ٪
28٪	31٪
33٪	36٪
35٪	39. 6٪

المصدر: قانون المصالحة الاقتصادية والنمو الضريبي للتخفيف من الضرائب لعام 2001.

ينتمي دافعو الضرائب الأثرياء إلى الشريحة الاتحادية الحالية البالغة 28 في المائة أو أعلى، وسيتعرضون لمعدلات أعلى إذا انتهت فترة الإعفاء الضريبي في الموعد المحدد.

1. تحدد السياسات الضريبية الاتحادية، جزئيا، من خلال قدرة الحكومة على الموازنة بين الميزانيات وتجنب العجز الكبير. ووفقا لمكتب الادارة والميزانية بالبيت الابيض، عملت الحكومة الامريكية فى عجز فى كل من السنوات المالية السبع من 2001 الى 2007. وبلغ العجز الفيدرالى التراكمي خلال هذه السنوات 1 دولار. 8 تريليون دولار. وخلال التوسع الاقتصادي في الفترة 2003-2007، زاد العجز بمقدار دولار واحد. 3 تريليون دولار، إلى رقم قياسي 9 $. 2 تريليون دولار تقريبا في بداية عام 2008.

   تشير الاتجاهات في العجز الاتحادي إلى أنه قد يكون من الصعب تجنب الزيادات المستقبلية في معدلات ضريبة الدخل الاتحادية، خاصة بالنسبة لدافعي الضرائب الأغنياء والأثرياء. وقد تؤدي الخصوم المستقبلية لبرامج الاستحقاقات الاتحادية مثل الضمان الاجتماعي والرعاية الطبية إلى زيادة الضغوط من أجل زيادة معدلات الضرائب في المستقبل. (للمزيد من المعلومات، اقرأ ما هو الوقود الذي يدفعه الدين الوطني؟ )

الاستنتاج باختصار، يشتري المستهلكون التأمين ضد العديد من المخاطر المحتملة. وهناك طريقة واحدة لعرض فرصة توسيع التحويلات روث ابتداء من عام 2010 هو شكل من أشكال التأمين ضد ارتفاع معدلات ضريبة الدخل في المستقبل.

فهم الرياضيات الأساسية للحياد الضريبي بين إيرا التقليدية و روث يجب أن يساعد في تقييم الوضع الشخصي الخاص بك والتركيز على المتغير الرئيسي ما إذا كانت معدلات ضريبة الدخل المستقبلية أكثر عرضة للارتفاع أو الانخفاض.