أدخلت مع ضريبة الدخل في عام 1913، ومنذ ذلك الحين أصبح خصم ضريبة الرهون العقارية الخصم الضريبي المفضل لملايين من أصحاب المنازل في الولايات المتحدة. هنا ننظر إلى القواعد القائمة وراء هذا الخصم، وكذلك ما قد يكون مستقبله في مواجهة الإصلاحات الضريبية المقترحة.

البرنامج التعليمي : دليل ضريبة الدخل الشخصي

القيود

في معظم الحالات، يمكن خصم جميع فوائد الرهن العقاري من الضرائب الاتحادية الأمريكية، شريطة أن يستوفي صاحب المنزل المتطلبات التالية:

• يقوم هو أو هي بتنسيق الاستمارة 1040 ويخضع للخصومات على الجدول أ.
• هو المسؤول عن القرض - لا يمكنك خصم الفائدة إذا قمت بتسديد دفعة على قرض شخص آخر.
• قام بتسديد المبلغ على منزل مؤهل.

وبطبيعة الحال، لأن الخصومات تنظمها الحكومة، والقواعد هي أبدا بسيطة جدا كما تبدو للوهلة الأولى. هناك نوعان من الديون التي تولد فائدة قابلة للخصم من الضرائب. الأول هو الدين الذي اتخذ من أجل شراء أو بناء أو تحسين منزلك. ويعرف هذا النوع من الدين باسم "دين الاقتناء". أما النوع الثاني فهو الدين الذي تم اقتطاعه لأغراض أخرى ويعرف باسم "دين حقوق الملكية" لأنه يعتمد على حقوق الملكية الخاصة بك. بين اثنين، يمكنك أن تأخذ $ 1. 1 مليون دينار وخصم كامل قيمة الرهن العقاري، شريطة أن تكون جميع الرهون العقارية في واحدة من الفئات التالية:

-

• ما بعد أكتوبر 13، 1987، الديون : الفائدة على الرهن العقاري لشراء أو بناء أو تحسين منزلك بعد 13 أكتوبر 1987، قد يتم خصمها بالكامل فقط إذا فإن مجموع الدين من جميع الرهون العقارية، بما في ذلك أي ديون مجدولة، يبلغ مليون دولار أو أقل للمتزوجين و 500 ألف دولار أو أقل للمفرد أو المتزوجين الذين يقدمون بشكل منفصل.
• ديون أسهم رأس المال بعد 13 أكتوبر 1987 : الرهون العقارية التي تم إخراجها بعد 13 أكتوبر 1987، لأسباب أخرى غير شراء أو بناء أو تحسين منزلك يجب أن يبلغ مجموعها 100 ألف دولار أو أقل للأزواج المتزوجين و 50 ألف دولار أو أقل للأزواج الفرديين أو المتزوجين الذين يقدمون بشكل منفصل. ويجب أيضا أن تكون أقل من القيمة السوقية العادلة لمنزلك ناقص قيمة جميع الديون المعيبة وجميع ما بعد 13 أكتوبر 1987، ديون الرهن العقاري.

إذا تمكنت من اتباع هذا المنطق دون الخلط، كنت في حالة جيدة حتى الآن - ولكن لا تبدأ الخصومات الخاصة بك حتى الان. وهناك أحكام إضافية. حتى لو كنت مؤهلا للخصم على أساس المعايير المذكورة أعلاه، لا يمكنك أن تأخذ الخصم ما لم يتم تصنيف الرهن العقاري الخاص بك كدين مضمون، مما يعني أن منزلك يجب أن تكون بمثابة ضمان للدين. إذا كان الدين غير مضمون، فإنه يعتبر قرضا شخصيا، والفوائد عليه غير قابلة للخصم.

تعريف "المنزل"

العقبة التالية التي تحتاج إلى عبور هو ضمان أن الممتلكات الخاصة بك هو "منزل مؤهل."من أجل تلبية هذا التعريف، يجب أن يكون للممتلك مرافق للنوم والطبخ والمراحيض، ويمكن أن تشمل العناصر التي تناسب هذا التعريف مسكنك الأساسي أو منزلك الثاني أو شقة سكنية أو منزل متنقل أو مقطورة منزلية أو قارب. > إذا كان منزلك هو منزل ثان، يمكنك اقتطاع الفائدة من منزل ثان واحد فقط، ويجب عليك استخدام هذا العقار 14 يوما على الأقل خلال السنة، وإذا كان منزلك الثاني هو استئجار العقارات، يجب عليك استخدامه أكثر من 10٪ من الوقت الذي يتم فيه تأجير العقار، وإذا لم تستوف الممتلكات الإيجارية الخاصة بك هذه المعايير، لا يمكن إدراج الفائدة في الجدول "أ"، بل يجب إدراجها في الجدول E.

إعادة التمويل

في السنوات الأخيرة، وقد شجعت أسعار الفائدة أصحاب المنازل على إعادة تمويل قروضهم العقارية، حيث تتيح إعادة التمويل فرصة تخفيض مدفوعات الرهن العقاري الشهرية، أو تخفيض مدة القرض، أو كليهما، وعندما تتم إعادة التمويل بدون أخذ ديون إضافية، تظل جميع الفوائد الناتجة عن الرهن العقاري قابلة للخصم من الضرائب. عندما يستخدم أصحاب المنازل منازلهم كصندوق أصبع وإعادة تمويل من أجل إخراج الأسهم لتوليد أموال إنفاق - أي لأسباب أخرى غير شراء أو بناء أو تحسين منازلهم - ديون رأس المال الأسري بعد 13 أكتوبر 1987، قواعد تطبيق. اقرأ المزيد

الرهون العقارية: أبجديات إعادة التمويل . تقديمها إلى مصلحة الضرائب الأمريكية

في حالة التدقيق من قبل دائرة الإيرادات الداخلية، سوف تحتاج إلى الحصول على نسخة من النموذج 1098، بيان فوائد الرهن العقاري، والتي ينبغي أن تقدم كل عام من قبل الشركة التي تحمل الرهن العقاري الخاص بك. إذا كنت تدفع دفع الرهن العقاري الخاص بك لفرد، وسوف تحتاج إلى تزويد الاسم ورقم الضمان الاجتماعي وعنوان صاحب الرهن العقاري، بالإضافة إلى مبلغ الفائدة المدفوعة. لمزيد من القراءة، راجع

البقاء على قيد الحياة مراجعة مصلحة الضرائب الأمريكية . الخلاصة

يعفى أصحاب المنازل من الضريبة على فوائد الرهون العقارية ويحتقرهم مؤيدو إصلاح ضريبة الدخل. ويؤيد المدافعون عن ضريبة الدخل زوال هذا الاستقطاع، وقد ناقش المشرعون الأمريكيون على جانبي الممر مجموعة متنوعة من مخططات الإصلاح الضريبي التي تنطوي عموما على إلغاء خصم ضريبة الفائدة على الرهن العقاري. ومع ذلك، لا توجد خطة محددة لإلغاء خصم الفائدة على الرهن العقاري في المستقبل القريب ما لم يتم تطبيق الضريبة الثابتة.

لمعرفة المزيد، راجع

فهم هيكل دفع الرهن العقاري .