في سوق تنافسية اليوم، كان على تجار التجزئة إيجاد طرق جديدة لتعيين والحفاظ على قاعدة عملاء مستقرة. وقد تحول العديد منهم إلى تقديم أنواع مختلفة من المكافآت لعملائها التي يمكن تجميعها وصرفها في بعد شراء كمية معينة من السلع أو الخدمات. على سبيل المثال، العديد من سلاسل المطاعم الرئيسية تقدم بطاقات المكافآت أو غيرها من البرامج التي تقدم وجبات مجانية، والمشروبات أو المقبلات بعد أن تم إنفاق مبلغ معين من المال.
تقدم شركات بطاقات الائتمان أيضا مجموعة متنوعة من المكافآت، مثل الخصومات لأنواع معينة من المشتريات مثل تأجير الفنادق والسفر، أو مكافأة مع سلع كبيرة مثل تذاكر تلفزيون البلازما، والعودة النقدية وأميال الطيران. ولكن هل يعتبر هذا النوع من الاستحقاقات الدخل أو التعويض في نظر مصلحة الضرائب الأمريكية؟ الجواب واضح إلى حد ما في معظم الحالات.

- <>>

المكافآت غير القابلة للتغيير
في معظم الأحيان، لا يحتاج دافعو الضرائب إلى الإبلاغ عن الامتيازات مثل الخصومات أو العودة النقدية أو أميال شركات الطيران كدخل. تقوم مصلحة الضرائب بتصنيف هذا النوع من بيرك على أنه تخفيض في سعر شراء عنصر، بدلا من الدخل، مما يعني أنها تعتبره كنوع من البيع أو الترقية. والشرط الوحيد هنا هو أنه إذا تم تطبيق خصم من برنامج المكافآت على بند يتم بيعه لاحقا في معاملة خاضعة للضريبة، فيجب استخدام السعر المخفض على أساس تكلفة هذا البند.

مثال آخر حيث يكون استخدام بطاقات المكافآت أو غيرها من الامتيازات قد تصبح خاضعة للضريبة عندما يستخدم الموظف أو المالك بطاقة شخصية أو برنامجا لنفقات الأعمال التجارية، من أجل تجميع الأميال شخصيا أو غيرها من الامتيازات البرنامج. إذا رأت مصلحة الضرائب أن دافعي الضرائب يفعلون ذلك عادة، فإنهم سيطالبون على الأرجح بدفع مبلغ المكافآت أو المبالغ النقدية المستلمة نتيجة لتلك المشتريات. ويتعين على مالكي الشركات الصغيرة ودافعي الضرائب العاملين لحسابهم الخاص أن يكونوا على يقين من إضافة هذا الدخل إلى استماراتهم الضريبية، من أجل ضمان الامتثال لهذه المسألة.

وعادة ما تكون أميال شركات الطيران عادة معفاة من الضرائب، إلا عندما تعطى من قبل شركة بالتزامن مع نوع آخر من الحساب. على سبيل المثال، إذا وعدت شركة بطاقة الائتمان بأميال طيران مجانية إلى أي عميل يفتح مصرفا أو استثمارا أو أي نوع آخر من الحسابات مع شركة شريكة، ثم ترى مصلحة الضرائب الأمريكية الأميال الحرة كشكل من أشكال الدخل الخاضع للضريبة. ومع ذلك، فإنها لا تفرض ضرائب على الأميال المتدفقة بشكل متكرر، واعترفت مصلحة الضرائب الأمريكية منذ عدة سنوات بأن المضاعفات في كيفية منح هذه الشهادة قد جعلت من الصعب عليها تقديم إرشادات مادية كثيرة حول كيفية فرض الضرائب عليها أو الإبلاغ عنها.

أنواع أخرى من المكافآت
على عكس المكافآت الاستهلاكية، والمكافآت التي يتم دفعها أو كسبها في أماكن أخرى تخضع للضريبة عموما. إذا كنت الفوز في اليانصيب أو نقدا أو غيرها من الجوائز على عرض لعبة، ثم سيكون لديك لتقرير قيمة المكاسب الخاصة بك كما الدخل الخاضع للضريبة.وفي معظم الحالات، سيخضع ذلك للضريبة كدخل عادي.

الأموال التي يتلقىها دافع الضرائب من دعوى قضائية أو تسوية قضائية قد تكون أو لا تخضع للضريبة، تبعا لطبيعة الجائزة. والمال أو المنافع الأخرى التي تدفع أو تعطى لتعويض المتلقي لا تخضع للضريبة عموما. على سبيل المثال، إذا قام شخص ما بتخريب سيارة والمالك يفوز بدعوى قضائية ضد المخرب أو والدي المخربين لتغطية تكاليف الإصلاحات، فإن هذا النوع من الجائزة سيكون عموما غير قابل للتجزئة إلى الحد الذي يتم استخدامه لإصلاح السيارة.

لا بد من الإبلاغ عن الأحكام القضائية المتعلقة بالأجور المفقودة أو غيرها من أنواع التعويضات المكتسبة كدخل عادي، لأن الدخل الذي رفعت دعوى عليه كان خاضعا للضريبة في البداية. كما أن الأضرار العقابية التي تمنح كشكل من أشكال العقاب بالنسبة للمدفوع له تخضع للضريبة أيضا، كما أن التعويضات عن انتهاكات مثل خرق العقد تخضع للضريبة أيضا.

الخلاصة
كما ترون، هناك العديد من الطرق المختلفة لكسب المكافآت، ولكن ما إذا كانت المكافأة خاضعة للضريبة أم لا سوف تعتمد على الوضع في متناول اليد. لمزيد من المعلومات حول الضرائب على المكافآت والامتيازات والأحكام القضائية، يرجى زيارة الموقع الإلكتروني إرس على شبكة الاتصالات العالمية. مصلحة الضرائب. غوف أو استشارة المستشار الضريبي الخاص بك.