خطط المعاشات التقاعدية المحددة هي خطط تقاعد مؤهلة توفر مزايا ثابتة ومحددة مسبقا للمشاركين في الخطة عند التقاعد. وهذه الخطط تحظى بشعبية لدى الموظفين الذين يتمتعون بأمن المزايا الثابتة عند تقاعدهم وأرباب العمل الذين يستطيعون تقديم مساهمات أكبر للموظفين والحصول على خصومات أكبر مما يحصلون عليه في خطة اشتراكات محددة. ويمكن أن تكون خطط الاستحقاقات المحددة معقدة، بحيث ينبغي لأصحاب العمل فهم القواعد التي تفرضها دائرة الإيرادات الداخلية (إرس) وقانون الضرائب الاتحادي.

شرح خطط المعاشات المحددة الاستحقاقات

تتطلب خطة المعاشات التقاعدية المحددة من صاحب العمل تقديم اشتراكات سنوية لحساب تقاعد الموظف. ويقوم مديرو الخطة باستئجار خبير اكتواري لحساب المنافع المستقبلية التي يجب أن تدفعها الخطة والمبلغ الذي يجب أن يساهم به صاحب العمل في تقديم تلك الاستحقاقات. وتتوافق المنافع المستقبلية عموما مع المدة التي عمل فيها الموظف في الشركة، ومرتب الموظف وعمره. وعموما، يساهم صاحب العمل فقط في الخطة، ولكن بعض الخطط قد تتطلب مساهمة الموظف أيضا.

للحصول على مزايا من الخطة، يجب على الموظف عادة البقاء مع الشركة لعدد معين من السنوات. وتعرف هذه الفترة المطلوبة من العمالة بفترة الاستحقاق. ويجوز للموظفين الذين يغادرون الشركة قبل نهاية فترة الاستحقاق أن يحصلوا على جزء من الاستحقاقات فقط. وبمجرد وصول الموظف سن التقاعد، المعرفة في الخطة، فإنه عادة ما يحصل على معاش الحياة. وبصفة عامة، يتلقى صاحب الحساب دفعة كل شهر إلى أن يتوفى.

-

أمثلة على خطط المعاشات التقاعدية المحددة

على سبيل المثال، قد يدفع أحد أنواع خطة الاستحقاقات المحددة دخلا شهريا يعادل 25 في المائة من متوسط ​​التعويض الشهري الذي حصل عليه الموظف أثناء فترة خدمته الحيازة مع الشركة. وسيحصل الموظف الذي يبلغ متوسطه 000 60 دولار سنويا على 000 15 دولار من الاستحقاقات السنوية، أو 250 1 دولارا كل شهر، ابتداء من سن التقاعد التي تحددها الخطة وتنتهي عند وفاة المشارك.

نوع آخر من الخطة قد يحسب الفوائد على أساس خدمة الموظف مع الشركة. على سبيل المثال، قد يحصل الموظف على 100 دولار شهريا لكل سنة خدمة مع الشركة. وسيحصل الموظف الذي عمل لمدة 25 سنة على مبلغ 500 2 دولار في الشهر عند بلوغه سن التقاعد.

الاختلافات في مدفوعات الاستحقاقات

تحتوي كل خطة على قواعد خاصة بها بشأن كيفية حصول الموظفين على مزايا. على سبيل المثال، في المعاش السنوي المستقيمي، يتلقى الموظف إعانات شهرية ثابتة تبدأ عند التقاعد وتنتهي عند وفاة الموظف. ولا يتلقى الناجون أي مدفوعات أخرى.ويحصل الموظف على دفعات شهرية ثابتة إلى أن يموت. ومع ذلك، عندما يموت الموظف، يستمر الزوج الباقي على قيد الحياة في الحصول على استحقاقات تساوي 50 في المائة على الأقل من استحقاقات الموظف إلى أن يموت الزوج. وتقدم بعض الخطط مبلغا مقطوعا، حيث يتلقى الموظف كامل قيمة الخطة وقت التقاعد ولا تدفع أي مدفوعات أخرى للموظف أو الناجين.

مقارنة بخطة المساهمة المحددة

في خطة المساهمة المحددة، يقوم الموظف بتمويل الخطة بأمواله الخاصة ويتحمل مخاطر الاستثمار. ومن ناحية أخرى، لا تعتمد خطط الاستحقاقات المحددة على عوائد الاستثمار. الموظف يعرف كم يمكن توقعه عند التقاعد. وتضمن الحكومة الاتحادية معظم الفوائد في خطط المساهمات المحددة من خلال مؤسسة ضمان المعاشات التقاعدية (بغك).

متطلبات الضرائب الفدرالية

تسرد مصلحة الضرائب قواعد ومتطلبات أصحاب العمل لوضع خطط مزايا محددة. يمكن للشركة من أي حجم وضع خطة، ولكن يجب على الشركة أن تقدم سنويا نموذج 5500 مع الجدول B. وعلاوة على ذلك، يجب على الشركة توظيف خبير اكتواري مسجل لتحديد مستويات خطة الخطة وتوقيع الجدول B. وبالإضافة إلى ذلك، لا يمكن للشركات أن تراجع بأثر رجعي فوائد. ويجب على الشركات التي لا تقدم الحد الأدنى من المساهمات في خططها، أو التي تقدم مساهمات زائدة، أن تدفع ضرائب إنتاجية اتحادية. وتلاحظ مصلحة الضرائب أيضا أن خطط الاستحقاقات المحددة بوجه عام قد لا تقدم توزيعات أثناء الخدمة للمشاركين قبل سن 62 عاما، ولكن الخطط قد تقرض المال للمشاركين.