لم يتم حجب ضرائب الدخل دائما من رواتب الموظفين. والواقع أن حجب ضريبة الدخل تطور حديث نسبيا. قبل عام 1943، تم حجب الضرائب فقط في طفرات عندما كانت الحكومة بحاجة إلى زيادة إيرادات إضافية. سوف توضح هذه المقالة كيف حصلنا على النظام الذي يأخذ ضرائب الدخل من راتبك وكيف يعمل هذا النظام.

تطوير نظام الاستقطاع الضريبي تم اقتطاع الضرائب لأول مرة في عام 1862 تحت أبراهام لينكولن لغرض المساعدة في تمويل الحرب الأهلية. كما نفذت الحكومة الاتحادية عددا كبيرا من ضرائب البيع لنفس الغرض. ولكن في عام 1872، لم يكن فقط إلغاء الضرائب الملغاة، ولكن تم إلغاء ضريبة الدخل تماما.

بعد التصديق على التعديل السادس عشر في عام 1913، أصبحت ضريبة الدخل دائمة. وقد تيسر هذا التعديل الحاجة إلى دفع تكاليف الحرب العالمية الأولى، وتم تطبيق الحجب الضريبي مرة أخرى. ومع ذلك، ألغيت قوانين الحجب في عام 1917 بسبب شكاوى أرباب العمل. إن تحصيل ضرائب الدخل من الموظفين يفرض عبئا كبيرا على أصحاب العمل من خلال وضعهم في دور جامعي الضرائب بالإضافة إلى دور رجل الأعمال.

هذه المرة، سيكون 18 عاما فقط قبل إعادة فرض الضرائب. بعد قانون الضمان الاجتماعي الذي تم إقراره في عام 1935، تم حجب ضرائب الضمان الاجتماعي من قبل أصحاب العمل. وقد مهد هذا التغيير الطريق لحجب ضرائب الدخل مرة أخرى ابتداء من عام 1943 بموافقة الكونغرس على قانون الدفع الضريبي الحالي. ومرة أخرى، استخدمت نفقات الحرب كمبرر لحجب الضرائب. وكما لاحظ الكاتب والمفكر الفكري راندولف بورن في وقت مبكر من القرن العشرين، "الحرب هي صحة الدولة". ولم يقتصر الأمر على حجب الضرائب مرة أخرى، ولكن تم رفع الضرائب الضخمة. وذهبت ضريبة الدخل على أنها ضريبة لم يدفعها سوى عدد قليل من الأمريكيين ذوي الدخل المرتفع إلى ضريبة يدفعها كل من الأغنياء والرجل العادي. ولم تكن الحكومة على يقين من أن بإمكانها تحصيل الضرائب المرتفعة من مواطنيها دون حجبها من المصدر. (للمزيد، اقرأ مقدمة للضمان الاجتماعي .

- 3>>

وقد تم تطوير نظام الاستقطاع الضريبي لعام 1943 في جزء منه من قبل الاقتصادي الشهير ميلتون فريدمان، الذي عمل بعد ذلك في قسم البحوث الضريبية في الخزانة. كان في الأصل خبيرا اقتصاديا كينزيا دعم دورا كبيرا للحكومة في الاقتصاد، ثم تحول إلى الوضع الليبرالي الكلاسيكي للفكر الاقتصادي الذي يخدع التدخل الحكومي، وأعرب عن أسفه لدوره في إنشاء نظام الاستقطاع الضريبي. النظام عالق منذ ذلك الحين، وبعض المتقاعدين اليوم هم الوحيدون الذين يتذكرون الوقت قبل حجب الضرائب. (لمعرفة المزيد، راجع مافين فري ماركيت مافين: ميلتون فريدمان .)

كيف يعمل الاستقطاع الضريبي؟ في الأيام الأولى من ضريبة الدخل، عندما لم يكن هناك حجب، دفع الناس فواتير ضريبة الدخل كاملة عن العام السابق مرة واحدة في السنة في 15 مارس، أو على أقساط ربع سنوية.وبموجب نظام اقتطاع الضرائب اليوم، يتم تحصيل الضرائب عند المصدر. وهذا يعني أن العاملين بأجر لا يرون أبدا الأموال التي يدينون بها في الضرائب - التي يتخذها أصحاب العمل من رواتبهم وإرسالها مباشرة إلى الحكومة الاتحادية.

يعتمد مبلغ ضريبة الدخل المحتجزة من كل راتب على كيفية تعبئة الموظف لشكل مصلحة الضرائب W4. لا يتم تقديم هذا النموذج إلى الحكومة - يتم استخدامه فقط من قبل الموظف وصاحب العمل لتحديد مقدار الضريبة على الحجب. يتضمن النموذج W4 ورقة عمل يستخدمها دافعو الضرائب لتحديد مقتنياتهم، استنادا إلى عدد الوظائف التي يشغلونها، والحالة الاجتماعية، والمعالين.

لا يهم حقا كيف يتم ملء هذا النموذج، طالما أنه يؤدي إلى 90٪ على الأقل من الضريبة المستحقة في نهاية المطاف في أبريل تم حجبها من رواتب الموظف على مدار السنة. إذا تم حجب أقل من 90٪، يخضع دافعو الضرائب لعقوبات وغرامات. في ظل نظام الاستقطاع الحالي، كل شهر أبريل، والناس إما دفع ما تبقى من ما مدينون لهم، أو، إذا تم حجب الكثير من الضرائب، والحصول على رد. كما يتم حجب ضرائب الضمان الاجتماعي والرعاية الطبية من كل راتب. () مع نظام اليوم، فإن الأجور التي يحصل عليها الموظفون تخضع للحجب (في معظم الأحيان). ومع ذلك، هناك طرق أخرى كثيرة لكسب الدخل. ولا يخضع المستأجرون المستقلون للحجز، ولا الدخل الذي يحصل عليه المستثمرون. لا تزال قاعدة ال 90٪ تنطبق، ولكن الأفراد مسؤولون عن حساب وتحويل مدفوعات الضرائب الخاصة بهم على أساس ربع سنوي. استثناء من هذه القاعدة ينشأ إذا كان الفرد يخضع لحجب النسخ الاحتياطي. إذا لم يدفع دافعو الضرائب ضرائبه في الماضي، أو أن الاسم ورقم الضمان الاجتماعي المذكورين لا يتطابقان، فإن المقاول المستقل ودخل الاستثمار (وبعض فئات الدخل الأخرى غير المألوفة) يصبحان عرضة للحجز الاحتياطي عند 28٪ (اعتبارا من 2009). هذا الوضع نادر، على الرغم من أن معظم الأميركيين معفيون من حجب النسخ الاحتياطي.

يوفر نظام الحجب الاتحادي النموذج الذي تستخدمه 41 دولة لحجب ضرائب الدخل الحكومية - تسع ولايات: ألاسكا وفلوريدا ونيو هامشير ونيفادا وجنوب داكوتا وتينيسي وتكساس وواشنطن وايومنغ لا تملك ضريبة دخل الدولة . بعض الدول تستخدم نموذج W4 إرس، في حين أن البعض الآخر لديهم أوراق عمل الاستقطاع الخاصة بهم.

لا يمنح النموذج W4 دافعي الضرائب طريقة لمعرفة مقدار الدخل الذي سيتم حجبه من كل راتب. وهناك طريقة جيدة للحصول على صورة واضحة عن كيفية المطالبة بأرقام مختلفة من الاستثناءات على شكل W4 سوف تؤثر على خصم ضريبة الدخل الخاص بك هو استخدام آلة حاسبة على الانترنت.

للتأكد من أنك تحصل على 90٪ على الأقل من الضريبة المستحقة التي تم حجبها من راتبك، وللتأكد من عدم حجبك كثيرا، استخدم حاسبة اقتطاع الضرائب على موقع مصلحة الضرائب الأمريكية. يمكنك إرسال W4 جديد إلى صاحب العمل لتغيير الحجب في أي وقت. (لمزيد من المعلومات، اقرأ

الأسئلة الضريبية المشتركة التي تمت الإجابة عليها

.) الاستنتاج معظمنا يأخذ نظام اقتطاع الضرائب لمنح، لكنه ليس حقا معين. وقد حان وذهب على مر السنين مع رغبة الحكومة في تمويل مشاريع مكلفة والحروب، وردا على ردود فعل دافعي الضرائب على النظام. فهم كيفية عمل النظام سوف تساعدك على اتخاذ قرارات مستنيرة حول كل من وجهات النظر السياسية والمالية الشخصية الخاصة بك.

لمزيد من القراءة، راجع تحسس قانون الضرائب

.