جدول المحتويات:
من الصعب تنظيم البنوك المراسلة. ويتعين على المصارف المراسلة التي لها علاقات مع الولايات المتحدة أن تستخدم نظاما محاسبيا مختلفا - إجراءات المحاسبة المقبولة عموما، بدلا من المعايير الدولية لإعداد التقارير المالية - وعليها أن تمتثل للقواعد المتغيرة في البيئات المالية الأجنبية والمحلية. ويجب على فروع المصارف الأجنبية العاملة في الولايات المتحدة الامتثال للوائح واو من الاحتياطي الاتحادي. وقد وضعت قيود من خلال قانون مكافحة غسل الأموال لمنع إساءة استخدام المصارف المراسلة. وقد وضع اتفاق بازل 3، ودود فرانك والعديد من المصادر الأخرى لوائح إضافية.
<1>>قانون مكافحة غسل الأموال
كان قانون مكافحة غسل الأموال محوريا في رد الولايات المتحدة على مكافحة الإرهاب بعد هجمات 11 سبتمبر، إلى جانب قانون باتريوت الأمريكي. وقد توسعت بعض الأحكام الرئيسية في قانون مكافحة غسل الأموال فيما يتعلق بالتزامات حفظ السجلات لحسابات المراسلين الأجانب.
يحظر أحد الأحكام البارزة، 31 كفر 1010. 630، إنشاء حسابات مراسلات في الولايات المتحدة أو إدارتها لصالح مصرف قذائف أجنبية. ويعرف مصرف الصدفة أيضا بأنه "مصرف أجنبي ليس له وجود مادي في أي بلد". وهناك استثناء للشركات المنتسبة التابعة للبنوك الأخرى.
بالإضافة إلى ذلك، يجب على أي مصرف يحتفظ بحسابات مراسلة في الولايات المتحدة أن يحتفظ بسجلات في الولايات المتحدة. كما يجب على جميع البنوك المراسلة أن تمر بعملية إصدار الشهادات لمساعدة البنوك في الالتزام بوزارة الخزانة الأمريكية.
اللائحة F
تخضع رؤوس أموال المصارف المراسلة إلى اللائحة واو. لا يمكن أن يكون لدى هذه البنوك مخاطر إجمالية تزيد عن 25٪ من إجمالي رأسمالها. هناك استثناءات للبنوك التي يمكن أن تثبت رسملة كافية.
القسم 206. 5 من اللائحة "و" تحدد "رأس المال الملائم" دون أن تدرج في الواقع حدودا محددة لمخاطر الائتمان أو بناء محفظة محددة. هذا التقييد على البنوك المراسلة هو موضوعي للغاية.
ما هي الأصول التي تخضع للضريبة وما هي الأصول التي لا تخضع للضريبة؟
ضبط الدخل الخاضع للضريبة من خلال فهم ما هي الأصول ضرائب مصلحة الضرائب. تعرف على الاستراتيجيات القانونية لخفض المسؤولية الضريبية والحصول على رد أكبر.
ما هو الدور الذي يلعبه أحد البنوك المراسلة في معاملة دولية؟
تفهم ما هو بنك المراسلة وكيف يعمل لتسهيل تحويل العملات والمعاملات المالية بين مختلف البلدان.
ما هي المعالجة المحاسبية للعمليات المتوقفة في المعايير الدولية لإعداد التقارير المالية والمبادئ المحاسبية المقبولة عموما في الولايات المتحدة الأمريكية؟
معرفة ما يعرفه المحاسبون بأنه "عمليات متوقفة" بموجب أوس غاب والمعايير الدولية لإعداد التقارير المالية والفروق الموجودة بين النظامين.