a:

إن أساس تكلفة الاستثمار أو الأصل هو اعتبار هام في التخطيط الضريبي للمستثمرين الأفراد وأصحاب الأعمال والورثة الذين يحصلون على الميراث. ويعرف أساس تكلفة الاستثمار أو الأصل بأنه مبلغ الاستثمار الأولي أو سعر الشراء الأصلي. وهو محدد لمدى تقييم ضريبة الأرباح الرأسمالية ودفعها بمجرد بيع الاستثمار أو الأصل. وبالنسبة للأصول ذات التقدير الكبير، مثل الأسهم العقارية أو الفردية المحتفظ بها لفترة طويلة من الوقت، يؤدي انخفاض التكلفة إلى فرض عبء ضريبي أعلى بكثير على بيع الأصل. ومع ذلك، تسمح مصلحة الضرائب بتعديل الأصول والاستثمارات إلى أعلى أو هبوط لعدد من الأسباب، مما يؤدي إلى أساس التكلفة المعدلة وتخفيض ضريبة الأرباح الرأسمالية المستحقة. يمكن أن يكون هذا الحساب معقدا اعتمادا على نوع الأصل ومدى السماح بالإضافات أو الخصومات.

حساب الإضافات إلى أساس التكلفة

يمكن تعديل أساس التكلفة للأصل أو الاستثمار بإضافة الأساس النقدي الأولي المستخدم لشراء الأصل إلى التكاليف المرتبطة بزيادة قيمة الأصول. ويمكن أن تشمل هذه التكاليف المصروفات الرأسمالية لأحد الأعمال التجارية، مثل نفقات إصلاح أو إعادة تأهيل كبيرة للمعدات أو المرافق. ويمكن إضافة تجديد أو غرفة بالإضافة إلى أساس التكلفة الأصلية لمالك المنزل لضبط المبلغ يصل. ويمكن أيضا استخدام الرسوم القانونية المرتبطة بشراء أو بيع الأصول، وحقوق الملكية ورسوم الضمان، ورسوم التحويل وضريبة المبيعات لضبط أساس التكلفة حتى.

يجوز لمالك األصل أيضا استخدام التكاليف المرتبطة ببيع األصل للوصول إلى أساس التكلفة المعدلة. تتضمن المصروفات المشتركة المتعلقة ببيع أصل رسوم الوسيط أو عمولة البائع أو تكاليف شحن هذا البند إلى مشتر. ويؤدي إضافة هذه المصاريف إلى سعر الشراء الأصلي للأصل إلى ارتفاع تكلفة التكلفة المعدلة، مما يقلل من مبلغ الضرائب على أرباح رأس المال المستحقة وقت البيع.

- <>

حساب الخصومات على أساس التكلفة

يمكن أيضا تعديل أساس التكلفة بطرح أي تكاليف مرسملة مرتبطة مباشرة بالأصل. وتشمل المصروفات المشتركة التي تقلل من أساس تكلفة الأصول الاستهلاك أو الضرر الذي يلحق بالأصل أو السرقة. ويمكن أيضا استخدام النضوب أو الإطفاء لضبط أساس التكلفة لأسفل الأصول. أصحاب الأعمال لديهم خيار الحصول على الفائدة الضريبية من هذه الخصومات في وقت الشراء، أو في وقت البيع. يمكن أن يكون أساس التكلفة المعدلة الذي يتضمن الخصومات على قيمة الأصل مفيدا للمستثمرين أو أصحاب الأعمال عندما تكون هناك خسارة على قيمة إجمالي الاستثمار بمجرد حدوث البيع.ويمكن استخدام هذه الخسائر لتخفيض الدخل الخاضع للضريبة إلى مبلغ معين كل سنة، ويمكن ترحيل الخسائر الزائدة لمدة تصل إلى ثلاث سنوات.