a:

يشمل إجمالي الدخل جميع الإيرادات التي يحصل عليها الشخص خلال سنة لا تعفى صراحة من الضرائب، في حين أن الدخل الخاضع للضريبة هو مبلغ الدخل الذي يخضع فعليا للضرائب بعد كل الخصومات المسموح بها أو الإعفاءات من مجموع الإيرادات المستلمة.

إجمالي الدخل

إجمالي الدخل هو نقطة البداية التي تحتسب مصلحة الضرائب ضريبة الفرد المستحقة. ويشمل إجمالي الدخل أي دخل غير محدد صراحة من قبل مصلحة الضرائب كمعفى من الضرائب. ويشمل الدخل الإجمالي أساسا أي مصدر للدخل يمكن أن يحصل عليه الفرد - الأجور والمكافآت والعمولات وأرباح رأس المال أو إيرادات توزيعات الأرباح من الاستثمارات أو الدخل من تأجير العقارات. وقد تكون بعض عمليات السحب من حسابات التقاعد أو استحقاقات الضمان الاجتماعي أو دخل العجز مؤهلة أيضا لإدراجها في حساب الدخل الإجمالي.

بالنسبة إلى فرد يعمل لحسابه الخاص أو صاحب نشاط تجاري، فإن إجمالي الدخل هو إجمالي الإيرادات المحصلة من النشاط التجاري، مطروحا منها أي نفقات تجارية مسموح بها. ويشار إلى إجمالي الدخل لأصحاب الأعمال على أنه صافي دخل الأعمال.

الدخل الخاضع للضريبة

الدخل الخاضع للضريبة هو جزء من الدخل الإجمالي للفرد الذي يخضع فعليا للضرائب. هناك العديد من البنود التي تقلل بشكل كبير من الدخل الإجمالي للفرد إلى الدخل الخاضع للضريبة الفعلية.

واحدة من أولى الخصومات من الدخل الإجمالي هي الإعفاء الشخصي المناسب للشخص وزوجته ومعاليه. بالإضافة إلى الإعفاء الشخصي، يمكن لدافعي الضرائب أن يأخذوا المزيد من الاستقطاعات، إما في شكل خصم قياسي أو عن طريق تصنيف الخصومات.

غالبا ما يؤدي تخفيض الخصومات إلى تخفيض الالتزامات الضريبية للفرد أكثر من الخصم القياسي إذا كان لديه مبلغ كبير من التكاليف الطبية أو المساهمات الخيرية أو الخصومات الأخرى القابلة للتخصيص. كما أن المساهمات في حساب تقاعد فردي مؤهل (إيرا) تقلل كذلك من الدخل الخاضع للضريبة للفرد.