a:

يسمح برنامج سندات الادخار التربوي بدافعي الضرائب المؤهلين بإعفاء كل أو جزء من الفوائد المكتسبة عند استرداد سندات الادخار المؤهلة من الدخل الإجمالي السنوي. وللتأهل لهذا البرنامج، يجب أن تكون سندات الادخار هي سندات السلسلة إي أو السلسلة الأولى الصادرة بعد عام 1989. وتصبح السندات معفاة من الضرائب عندما يستخدم المالك كلا من أصل الدين والفوائد التي يدفعها للتعليم العالي في مؤسسات مؤهلة لنفسه أو لزوج أو معال .

AD:

تنطبق القواعد التالية لكي تستفيد من البرنامج:

1. يجب أن يكون صاحب السند 24 سنة عند شراء السند. إذا اشترى أحد الوالدين السند لطفله ووضعه باسم الطفل الذي يقل عمره عن 24 عاما، فإن السند غير مؤهل.

2. وعندما تسترد سندات الادخار، يجب أن تستخدم جميع الأموال في مدفوعات التعليم العالي للمالك أو لزوجه أو معيله. لا تعترف دائرة الإيرادات الداخلية، أو مصلحة الضرائب الأمريكية إلا بالمدفوعات المقدمة للمؤسسات المؤهلة حيث أنشأت وزارة التربية والتعليم الأمريكية برامج لمساعدة الطلاب. لا يمكن استخدام الأموال إلا في الرسوم الدراسية، بما في ذلك رسوم المختبر وبطبيعة الحال، ودورات المطلوبة درجة. وتشمل النفقات غير المؤهلة غرفة و متنها، والكتب، والرياضة والأنشطة الترفيهية.

AD:

3. ويمكن أيضا استخدام الأموال من السندات المستردة لتقديم مساهمات معفاة من الضرائب إلى حساب التوفير التعليم كوفيرديل.

4. يجب أن يتم تكبد نفقات التعليم المؤهلة خالل نفس السنة الضريبية التي يتم فيها استرداد السندات.

5. ويجب خصم أي مدفوعات تعليمية غير قابلة للتقسيم أو مساعدات تعليمية أو منح دراسية معفاة من الضرائب من النفقات المؤهلة.

6. إذا كان مجموع العائدات من السندات أقل من مبلغ المصاريف المؤهلة، تبقى جميع الفوائد المستحقة على السندات معفاة من الضرائب. ومع ذلك، إذا تجاوزت عائدات السندات مبلغ المصروفات المؤهلة، فإن مبلغ الفائدة المعفاة من الضرائب يخضع لتخفيض تناسبي.

AD:

7. ويستند مبلغ الفائدة المؤهلة للحصول على إعفاء ضريبي على الدخل المعدل المعدل للمالك، أو ماجي. إذا كان صاحب ماجي يصل إلى حد معين، قد لا يكون مؤهلا لبرنامج السندات الادخار التعليم. أما بالنسبة لموردي الضرائب المشتركين في عام 2013، فإن هذه العتبة تتراوح بين 109 و 250 و 139 دولارا و 250 دولارا أمريكيا. وبالنسبة لمقدمي الملفات الفردية، يجب أن يتراوح مؤشر ماغي بين 72 و 850 دولارا و 850 دولارا من دولارات الولايات المتحدة حتى لا يستفيدوا من الإعفاءات الضريبية من خلال البرنامج. ويطلب من المالكين المتزوجين تقديم ضرائب مشتركة لاستلام الإعفاء.

8. ويجب إبلاغ مصلحة الضرائب الأمريكية بجميع المدفوعات التي تتم مع عائدات السندات. وهذا يشمل جميع الإيصالات والفواتير أو البراهين من الدفع. ومن الضروري أيضا الاحتفاظ بسجل مفصل ومفصل لجميع السندات التي يتم استردادها. وقد صممت مصلحة الضرائب استماراتا محددة يتعين ملؤها عندما يطالب برنامج السندات المدخرية بالتعليم على ضرائب المالك.