a:

على عكس ضريبة الدخل الفدرالية، التي لديها نظام معدل هامشي للمعدلات، لا توجد مستويات دخل محددة عند حساب معدل الضريبة الفعلي. يتغير هذا المعدل لكل فرد أو شركة على أساس الدخل الخاضع للضريبة وإجمالي النفقات الضريبية. يتم تضمين جميع أشكال الدخل الخاضع للضريبة في معادلة معدل الضريبة الفعلي، ويتم استبعاد أي دخل يتولد معفاة من الضرائب - مثل العائدات من البيع المنزلي -.

- 1>>

أقساط الدخل الهامشي ومعدل الضريبة الفعلي

تقوم دائرة الإيرادات الداخلية بإدراج توزيع الدخل للفئات الضريبية الاتحادية على موقعها على الإنترنت. تستخدم الحكومة الفيدرالية قانون ضريبي تصاعدي، حيث أن نسبة الدخل التي تأخذها مصلحة الضرائب الأمريكية تزداد مع زيادة مقدار الدخل الإجمالي المعدل. على سبيل المثال، قد يتم فرض ضريبة على 10 آلاف دولار أمريكي (أو ما يعادله بالعملة المحلية) على 10٪، في حين أن أي دخل يزيد عن 500 ألف دولار قد يخضع للضريبة بنسبة 40٪.

يساوي معدل الضريبة الفعلي للفرد العبء الضريبي الإجمالي مقسوما على إجمالي دخله المعدل. وعلى الرغم من عدم وجود مستويات رسمية لمعدل الضريبة الفعلي، فإن الأقواس الهامشية تؤثر على المعدل الفعلي.

على سبيل المثال، لنفترض أن الفرد يكسب 100 ألف دولار ويدفع 20 ألف دولار من الضرائب. قد يكون أعلى شريحة ضريبية هامشية أكبر بكثير من 20٪، لكنه انتهى فقط إلى دفع 20٪ لأن جزءا من دخله انخفض إلى معدل هامشي أقل.

حساب إجمالي الدخل المعدل

المقاسم في صيغة معدل الضريبة الفعلي، الدخل الإجمالي المعدل، يأخذ في الاعتبار الدخل الخاضع للضريبة أو القاعدة الضريبية. معظم الأفراد لديهم دخل إجمالي معدلة أقل مما حصلوا عليه بالفعل لأنهم يستطيعون الاستفادة من الاستقطاعات والتعديلات والإعفاءات في قانون ضريبة الدخل الداخلي.