a:

النظام الضريبي الفدرالي الأمريكي والنظم الضريبية المحلية والولائية معقدان من حيث أنهما يجمعان بين المعدلات الضريبية التدريجية والتراجعية والتناسبية لجمع الإيرادات الضريبية. وعلى السطح، يفضل دافعو الضرائب ذوي الدخل المنخفض معدلات الضريبة التقدمية التي يتم تقييمها على أساس الدخل بدلا من النظم التنازلية أو النسبية. ويعود ذلك إلى أن الضرائب التقدمية تطبق التزاما ضريبي أكبر على الأفراد أو الشركات التي تتمتع بمستويات أعلى من الدخل بالمقارنة مع أصحاب الدخل المنخفض. ومع ذلك، فإن الضرائب الحكومية والمحلية غالبا ما تكون تراجعية في طبيعتها، وهذا يعني أن نسبة الضرائب المدفوعة مقارنة بالأرباح تتناقص مع ارتفاع الدخل. ثم يتحمل الأفراد ذوي الدخل المنخفض عبئا ضريبيا أكبر من دخل ذوي الدخل المرتفع بموجب نظام معدل ضريبي تنازلي. وتشمل الضرائب التراجعية الأكثر شيوعا ضريبة الخطيئة والضرائب المطبقة على السلع الأساسية وضرائب الضمان الاجتماعي.

ما هي ضريبة الخطيئة؟

تفرض الدول ضرائب على سلع معينة يعتقد أنها تؤثر سلبا على المجتمع. وفي محاولة لردع الأفراد عن شراء تلك المنتجات، تطبق ضريبة الخطيئة على سلع وخدمات محددة مشكوك فيها أخلاقيا أو غير صحية، مثل السجائر والقمار والكحول. وتؤثر ضرائب الخطيئة بشكل غير متناسب على أصحاب الدخل المنخفض لأن هذه الضرائب يتم تقييمها كنسبة ثابتة أو رسوم ثابتة بالإضافة إلى سعر شراء المنتج. في نهاية المطاف يدفع أصحاب الدخل المنخفض أكثر بكثير من الأفراد ذوي الدخل المرتفع كجزء من إجمالي الدخل، مما يجعل الخطيئة الضرائب التراجع.

انخفضت الضريبة المفروضة على البنزين في فئة ضريبة الخطيئة أيضا بسبب المخاوف الواسعة النطاق بشأن تأثيرها على البيئة. يتم تضمين ضريبة البيع في سعر المنتج المشتراة والثابتة بغض النظر عن القدرة على الدفع أو مستوى الدخل، مما يجعلها تراجعية في طبيعتها.

الضرائب على السلع الأساسية

يتم أيضا تقييم الضرائب الانعكاسية على السلع اليومية، مثل المواد الغذائية والملابس، من خلال ضريبة المبيعات المحلية والمحلية. وعلى غرار ضرائب الخطيئة، يتم تثبيت ضرائب المبيعات كنسبة مئوية محددة أو رسم ثابت لجميع المستهلكين، بغض النظر عن مستوى الدخل أو القدرة على الدفع. على سبيل المثال، يتم تطبيق ضريبة المبيعات بنسبة 6٪ على البنود اليومية للشخص الذي يكسب 30،000 $ سنويا كما يتم تطبيقها على الفرد الذي يجعل 130،000 $ سنويا. ويدفع صاحب الدخل المنخفض نسبة أعلى من إجمالي دخله في ضريبة المبيعات على السلع اليومية أكثر من دخله المرتفع، مما يخلق ضريبة تنازلية.

-

ضرائب الضمان الاجتماعي

يجادل الكثيرون بأن ضريبة الضمان الاجتماعي تراجعية أيضا بسبب تأثيرها على أصحاب الدخل المنخفض بشكل مختلف عن أصحاب الدخل المرتفع. وتستخدم ضرائب الضمان الاجتماعي لتمويل البرامج الاتحادية الرامية إلى مساعدة المتقاعدين والفقراء والمعوقين، ودفع جميع دافعي الضرائب إلى النظام من خلال ضرائب إضافية محتجزة من الأرباح.غير أن التزامات الضرائب على الضمان الاجتماعي موضوعة على مستوى معين من الدخل. وهذا يعني أنه بمجرد وصول الفرد إلى عتبة الدخل هذه، لا توجد أية ضرائب أخرى على الضمان الاجتماعي مستحقة للسنة. ونظرا لأن الأفراد ذوي المستوى المرتفع للدخل يدفعون مبلغا متناسبا أصغر في نظام الضمان الاجتماعي كل عام مقارنة مع أصحاب الدخل المنخفض، يعتبر البعض أن ضريبة الضمان الاجتماعي تراجعية.