a:

لا تسمح قوانين الضرائب الحالية بالخصم الكامل للجزء الأكبر من النفقات الرأسمالية للسنة التي تحدث فيها النفقات. وقد تعارض الأعمال التجارية هذه الأنظمة الضريبية، وتفضل أن تكون قادرة على خصم كامل نفقاتها النقدية من جميع النفقات، سواء كانت رأسمالية أو تشغيلية.

لأغراض الضرائب، تعرف النفقات الرأسمالية عموما بأنها شراء أصول تتجاوز فائدتها أو قيمتها لشركة ما سنة واحدة. إن المصروفات التشغيلية هي للموجودات التي من المتوقع شراؤها وشراءها بالكامل خالل نفس السنة المالية. وتمثل اللوازم المكتبية والأجور مثالين على النفقات التشغيلية. النفقات الرأسمالية هي عادة نفقات أكثر تكلفة لأشياء مثل المرافق والمعدات الحاسوبية والآلات أو المركبات، ولكنها يمكن أن تشمل أيضا الأصول أقل ملموسة، مثل البحث والتطوير أو براءات الاختراع. ويمكن خصم النفقات التشغيلية بالكامل في السنة التي يتم فيها خصمها، ولكن يجب أن تستهلك النفقات الرأسمالية، أو أن تخفض تدريجيا على مدى سنوات من السنوات تعتبر بمثابة عمر الأصل المشتراة. يتم استهالك أنواع مختلفة من األصول على أساس النسبة المئوية على مدى فترات زمنية مختلفة - ثالث أو خمس أو 10 سنوات أو أكثر.

ومن المفيد للشركات أن تكون قادرة على خصم النفقات في السنة التي تحدث فيها. ويترجم المزيد من الاستقطاعات إلى فاتورة ضريبية أقل لهذا العام، مما يترك المزيد من النقود المتاحة للعمال لتوسيع، وجعل المزيد من الاستثمارات، والحد من الديون أو دفع تعويضات للمساهمين.

من وجهة نظر وكالة الضرائب، حيث أن النفقات الرأسمالية تشتري الأصول التي تستمر في توفير قيمة أو دخل لعدة سنوات بعد سنة الشراء، فمن المنطقي أن يكون هناك خطة ضريبية متعددة السنوات. ويمكن النظر إلى مخصصات الاستهلاك على أنه تعافي الشركة تدريجيا من التكلفة الكاملة للبند على مدى عمره المفيد. وتنظم القواعد عدد السنوات التي يتم فيها استهلاك أصل ما. على سبيل المثال، عادة ما يتم استهلاك أجهزة الكمبيوتر على مدى خمس سنوات، في حين يتم استهلاك الأثاث المكتبي على مدى سبع سنوات.

قدمت مصلحة الضرائب الأمريكية بعض الامتيازات لأصحاب الأعمال من خلال القسم 179، الذي يسمح بخصم الضرائب بنسبة 100٪ في نفس السنة لبعض النفقات الرأسمالية. هناك قواعد على المبلغ الإجمالي الذي يمكن خصمه من النفقات الرأسمالية في سنة واحدة، وفيما يتعلق بأنواع الممتلكات المؤهلة للحصول على خصم 100٪. على سبيل المثال، الممتلكات المادية فقط، وليس العقارات، مؤهلة للحصول على خصم 100٪. لا يسمح للشركات S بتمرير خصم على المساهمين ما لم يكن للشركة صافي الدخل.تم تصميم القسم 179 ليكون منفعة أولية للشركات الصغيرة أو الجديدة التي تحتاج إلى جعل النفقات الرأسمالية كبيرة للنمو والتطور.

النفقات الرأسمالية هي عادة مبالغ كبيرة من المال تقلل بشكل كبير من التدفق النقدي للشركة أو تتطلب منها أن تأخذ ديونا إضافية. لأن الشركات لا يمكن أن تقتطع تماما هذه النفقات في السنة التي يتم تكبدها، مطلوب التخطيط الدقيق بحيث أن الشركة لا تزيد ماليا من نفسها من خلال النفقات الرأسمالية.