يوفر الملايين من العمال الأمريكيين جزءا من أرباحهم في إطار خطط التقاعد التي ترعاها أرباب العمل مثل الخطط 401 (ك) و 403 (ب) و 457 والخطط الأخرى التي تسمح لمساهمات المشاركين في النمو على أساس الضرائب المؤجلة. وفي حين أن الخطط المذكورة أعلاه هي الأكثر شيوعا، فهي ليست الأنواع الوحيدة لخطط الادخار التقاعدية المستخدمة. تستكشف هذه المقالة بعض خطط التقاعد الأقل شيوعا التي اختار بعض أصحاب العمل استخدامها بدلا من الخطط الرئيسية. (لمساعدتك في العثور على خطة التقاعد التي تناسبك، تحقق من ما هي خطة التقاعد الأفضل؟ )

توتوريال: التخطيط للتقاعد

401 (أ) الخطط في الواقع، يمكن أن يشار إلى جميع خطط التقاعد المحددة المساهمة تقريبا على أنها 401 (أ) تنص الفقرة أ من القسم 401 من قانون الإيرادات الداخلية على نوع نموذجي من الخطة ومجموعة من القواعد التي يجب أن تلتزم بها جميع الخطط اللاحقة في الشفرة (مثل الخطط 401 (ك)). وليس إلزاميا أن يسمح بإرجاء الموظفين في 401 (أ) الخطط؛ وبالتالي، فإن هذه الخطط تستخدم عادة كوسائل تمويل لمشاريع تقاسم الأرباح أو معاشات شراء الأموال التي يمولها صاحب العمل بالكامل، وكثيرا ما تكون بالكامل مع أسهم الشركة. وهي تشبه أبناء عمومها 401 (ك) في معظم النواحي الأخرى، مثل جداول الاستحقاق، وحدود الاشتراك والمعاملات الضريبية، وتوفر أساسا نفس المزايا التي تعود بها الخطط الأكثر تعميما. ومع ذلك، فإنها تسمح أيضا بدفع مستويات مختلفة من الفوائد إلى مجموعات مختلفة من الموظفين؛ ليس لديهم قواعد صارمة لعدم التمييز التي تنطبق على أنواع أخرى من الخطط. وتستخدم العديد من الكيانات التعليمية وغير الهادفة للربح هذه الخطط لتوفير مزايا تعويضية إضافية للمعلمين والمعلمين تتجاوز ما يمكنهم تقديمه في 403 (ب) أو 457 خطة. (لمزيد من المساعدة في خطة التقاعد، راجع 5 خطوات لخطة التقاعد .

419 (ه) الخطط والمعروفة عادة بخطط المنافع الاجتماعية، تعمل هذه الخطط بشكل أساسي كوسيلة تمويل لمزايا التأمين التي يمكن للموظفين استخدامها بعد توقفهم عن العمل. تسمح هذه الخطط المتنوعة لأرباب العمل بتحديد مجموعة من مزايا التأمين لموظفيها، ومن ثم تقديم مساهمات في هذه الخطط للموظفين خلال سنوات عملهم بالطريقة نفسها التي من شأنها أن تجعل مساهمات خطة التقاعد مطابقة لهم في خطة مؤهلة. ثم يتم تفعيل املنافع املمولة يف اخلطة للموظفني عند التقاعد، وتقدمي اأشكال خمتلفة من التغطية التاأمينية بعد التوقف عن العمل. 419 (ه) يمكن أن تقدم الخطط مجموعة متنوعة من المزايا مثل الحياة والصحة والإعاقة التكميلية والصحة والتأمين التكميلي للأسنان والرعاية الطبية. ويمكن لهذه المزايا أن تختلف أو تكمل المنافع التي يتمتع بها الموظفون خلال سنوات عملهم، اعتمادا على كيفية إعداد الخطة.ومن الواضح أن هذه الخطط يمكن أن توفر منفعة عامة كبيرة للموظفين الذين سيضطرون إلى دفع هذه المزايا بأنفسهم عندما يتقاعدون، وإلا سيعملون بدونها. ويمكن لأرباب العمل الذين يمولون هذه الخطط أن يأخذوا أيضا اقتطاعات ضريبية جارية كبيرة لمساهماتهم، على الرغم من أن المساهمات قد لا تكون قابلة للخصم بشكل كامل، تبعا لعوامل مختلفة. ولا يمكن التراجع عن مساهمات الخطة ويجب أن يحتفظ بها أمين مستقل، مما يجعلها معفاة عموما من الدائنين. ويجب أن تحسب مستويات المساهمة والفوائد وأن تعتمد كل سنة من قبل خبير أكتواري مستقل يعينه مدير الخطة. وتستند هذه العمليات الحسابية إلى عدد الموظفين المشمولين وأعمار التقاعد المتوقعة وطول العمر. كما يجب أن تكون هذه الخطط غير تمييزية بطبيعتها (على الرغم من أن مساهمات الموظفين الرئيسيين عادة ما تكون منفصلة عن بقية الشركة) وليس لها جدول للاستحقاق؛ يصبح املوظفون مؤهلني تلقائيا للحصول عىل املزايا عندما يصلون إىل سن معينة) مثل 65 (املحددة يف اخلطة. وبطبيعة الحال، فإن تكلفة هذه الخطط يمكن أن تكون عالية جدا وهي مناسبة عموما للشركات الصغيرة التي توظف أو ترغب في توظيف حفنة من الموظفين على المدى الطويل، مثل الممارسة الطبية الخاصة. ويجب على أرباب العمل الذين يستخدمون هذه الخطط أن يلتزموا باتباع لوائح دائرة الإيرادات الداخلية (إرس) بالرسالة من أجل ضمان استقطاع مساهماتهم كل سنة. إذا أصبحت الشركة غير قادرة ماليا على تقديم المساهمات المطلوبة، فإن السياسات في الخطة سوف تنقضي وسوف يفقد الموظفون منافعهم. (إذا كنت متأخرا في مفهوم التخطيط للتقاعد كله، اقرأ 6 تكتيكات التقاعد المتأخرة المرحلة .

فيبا الجمعيات الطوعية للمستفيدين من الموظفين (فيباس) تمثل شكلا جماعيا من خطة مزايا الرعاية الاجتماعية. فيباس هي في الأساس نسخة مجمعة من خطة الرعاية الاجتماعية التي تسمح لأرباب العمل المختلفة لدمج حسابات فوائدهم في كيان واحد. وهي تشبه عن كثب أبناء عمومتهم في مجال الرعاية الاجتماعية من حيث المعاملة الضريبية، وفصل الأصول، والقواعد المتعلقة بالمساهمات والتوزيعات من الخطة. والمعيار الرئيسي الذي يجب أن تفي به جميع الاتحادات فيبا هو أنه يجب على المستفيدين أن يتشاركوا في مجموعة مشتركة من نوع ما، مثل نفس رب العمل أو اتفاق نقابة العمال أو اتفاق المفاوضة الجماعية. وأنشأت شركات صناعة السيارات الثلاث الكبرى أكبر شركة فيبا في العالم في عام 2008 عندما دمجت خطط الفوائد لكل شركة في خطة واحدة تحمل الآن حوالي 45 مليار دولار من الأصول.

سيربس - 457 (f) خطط يشار إلى "خطط القبعات التكميلية" المشار إليها عادة باسم "خطط القبعات التنفيذية التكميلية" (سيرب) هي شكل من أشكال خطة التعويضات المؤجلة غير المؤهلة التي يتم تمويلها من قبل صاحب العمل فقط. وكما هو الحال مع معظم الخطط غير المؤهلة، فإن هذه الخطط مصممة فقط للموظفين ذوي الرواتب العالية أو الموظفين الرئيسيين، وتوفر مستوى تكميليا من مزايا التقاعد للموظف طالما أن بعض الشروط قد استوفيت مثل الموظف المتبقي مع الشركة حتى التقاعد أو الامتناع عن العمل مع منافس.وكثيرا ما تمول المنافع بتأمين قيمة الحياة النقدية، وتنمو الضرائب المؤجلة حتى يتم دفعها عندما يتم الإبلاغ عنها كتعويض خاضع للضريبة للمتقاعد وتصبح قابلة للخصم للشركة. وقد انتقد البعض البعض من خلال تقديم تعويضات مفرطة للقلة المفضلة في الشركة، على حساب غالبية الموظفين. 414 (h) خطط صمم فقط لموظفي الحكومة العامة، وهذا النوع الخاص من فإن خطة المعاشات التقاعدية لشراء الأموال تجعل اشتراكات أرباب العمل والموظفين في الخطة تنمو على أساس الضرائب المؤجلة حتى التقاعد. وعادة ما تتضمن هذه الخطط "رصيدا" يسمح لها أصحاب العمل بوضع مساهمات الموظفين في حساباتهم على أساس ما قبل الضريبة بنفس الطريقة التي تتبع بها الخطة 401 (ك) أو أي خطة تقليدية أخرى. فالصراع هو دائما فوري والموظفون الذين يغادرون للعمل لصاحب عمل آخر قد يلفون هذه الخطة إلى خطة عملهم الجديدة، ما دام يقبل قبولهم.

الخلاصة على الرغم من أن هذه الخطط أقل استخداما على نطاق واسع من نظيراتها الرئيسية، فإنها تملأ مكانة محددة للموظفين في بعض الحالات التي يمكن أن يكون من الصعب تكرارها باستخدام وسائل أخرى. ومع ذلك، غالبا ما تكون مكلفة لتمويل وإدارتها ويمكن أن تفقد وضعهم حظيرة الضرائب إذا لم تتبع لوائح مصلحة الضرائب للرسالة. لمزيد من المعلومات حول هذه الخطط، قم بزيارة موقع مصلحة الضرائب على الانترنت هتب: // ووو. مصلحة الضرائب. غوف / أو استشارة المستشار المالي أو المزايا الخاصة بك. (لمزيد من الأفكار حول كيفية إضافة إلى تقاعدك، راجع

5 طرق لتمويل التقاعد .