مؤسسة خيرية عائلية يمكن أن توفر فوائد فريدة لكل من الجمعيات الخيرية التي تساعد وأفراد الأسرة الذين يوجهون أنشطة المؤسسة. ولكن المؤسسات الأسرية تخضع لضوابط ضريبية معقدة، والتي إذا انتهكت يمكن أن تؤدي إلى عقوبات ضريبية شديدة وحتى إلغاء وضع المؤسسة المعفاة من الضرائب.

وفيما يلي القواعد الأساسية التي تحتاج إلى معرفتها - وقائمة تحذير من ثمانية من الأخطاء الشائعة التي تخلق خطر تكبد مشاكل مع مصلحة الضرائب.

- 1>>

أساسيات وفوائد

الشكل الأكثر شيوعا من مؤسسة الأسرة، التي نوقشت هنا، هي شركة غير هادفة للربح وهي معفاة من الضرائب بموجب المادة 501 (ج) (3) من الضريبة رمز، التي أنشأتها فرد أو الأسرة أو الأعمال التجارية الخاصة لتقديم المنح إلى الجمعيات الخيرية القائمة. يتم تمويل المؤسسة من قبل المبدعين، الذين يحصلون على خصم الضرائب على تبرعاتهم لذلك. وتشكل هذه الموارد مؤسسة الوقف، التي تستثمر لتوليد الدخل وتمويل منح المؤسسة للجمعيات الخيرية في المستقبل. ويجب أن تبلغ هذه المنح ما لا يقل عن 5٪ من قيمة الوقف سنويا.

- <>

توفر المؤسسات الأسرية مزايا تفوق تلك التي تقدمها هدية نقدية بسيطة للجمعيات الخيرية:

• يحتفظ أفراد الأسرة الذين يديرون المؤسسة بالسيطرة على برنامج مستدام للعطاء الخيري الذي قد يستمر لسنوات عديدة.
• المؤسسة قادرة على الحصول على مساهمات معفاة من الضرائب من أطراف ثالثة يمكن استخدامها لتمويل برنامج العطاء بما يتجاوز تبرعات الأسرة.
• إدارة المؤسسة يمكن أن توحد أفراد الأسرة في حين غرس فيها روح الخدمة المجتمعية.
• يمكن دفع تعويضات معقولة عن أفراد الأسرة الذين يديرون المؤسسة للقيام بذلك، مع الاحتفاظ بدفع التكاليف الإدارية داخل الأسرة.
• المؤسسة تخلق إرثا عاما مرئيا ودائما للأسرة.

المؤسسات الأسرية هي أقل تكلفة للإقامة وتتطلب أوقافا أصغر مما يفكر به الكثيرون. و 60 في المائة لديها أوقاف تقل عن مليون دولار، وفي حين أن تكلفة إنشاء واحدة تتفاوت، فإنها يمكن أن تصل إلى 000 5 دولار.وقد تسببت كل هذه الحقائق في حدوث انفجار في عدد المؤسسات الأسرية في السنوات الأخيرة؛ هناك الآن أكثر من 42،000 في الولايات المتحدة.

(انظر أيضا: كيف تبدأ مؤسستك الخاصة .

ولكن التحديات، أيضا

أكبر صعوبة في إدارة مؤسسة الأسرة قد تكون متوافقة مع عدد لا يحصى من القواعد المعقدة مصلحة الضرائب يفرض عليها. والغرض من ذلك هو تجنب تضارب المصالح العديدة التي قد تنشأ عندما يطبق أفراد الأسرة سيطرة شخصية وثيقة على أصول المؤسسة الخيرية. ويمكن للقواعد أن تحظر الأعمال التي تبدو عادلة تماما بل ومثالية.لذا، فإن الاعتقاد بأن العمل عادل ومعقول - في الواقع، حتى لو كان عادلة ومعقولة - قد لا يمنعه من جذب الانتباه في مراجعة مصلحة الضرائب الأمريكية مما يؤدي إلى عقوبات صارمة.

مفتاح: تحظر قواعد مصلحة الضرائب التعامل الذاتي بين المؤسسة و "الأشخاص غير المؤهلين" - وهو مصطلح بعيد المدى يشمل جميع المساهمين الأساسيين في المؤسسة (عموما أولئك الذين يتبرعون بأكثر من 5 آلاف دولار أمريكي) ) بالإضافة إلى ضباط ومديري المؤسسة والشركات التابعة لها، وأفراد أسرهم. وينتج عن الفعل الذاتي ضرائب جزائية بنسبة 10٪ على المبلغ المعني - يرتفع إلى 200٪ إذا لم يتم تصحيحه خلال فترة محددة.

قواعد إرس صارمة بحيث أن أي معاملة مقترحة تقريبا بين مؤسسة وشخص غير مؤهل، مهما كانت معقولة على ما يبدو، ينبغي أن تعتبر فعلا محتملا من التعامل الذاتي وتراجع مع مستشار خبير قبل أن يتم التصرف.

8 الانتهاكات الشائعة للقواعد

1. التوظيف في وظائف غير مؤهلة. ويسمح لأي مؤسسة عائلية بتوظيف أفراد الأسرة وغيرهم من الأشخاص غير المؤهلين لتقديم "الخدمات الشخصية"، ولكن فقط في الوظائف "المهنية والإدارية". وتقول مصلحة الضرائب أن هذه تشمل إدارة الاستثمارات ومراجعة مقترحات المنح - ولكنها لا تشمل الوظائف "التشغيلية" مثل إدارة العقارات، والسكرتارية، والتنظيف والصيانة. لا يمكن القيام بهذه الوظائف من قبل أشخاص غير مؤهلين. وفي إحدى الحالات، كان يحظر استخدام شركة خدمات الحراسة لأحد أفراد الأسرة لتنظيف مكتب المؤسسة حظر التعامل الذاتي. تذكر أن : المؤسسة ليست بنك عمل لأفراد العائلة، حتى في الأجور العادلة.

2. التعويض الزائد. عندما يعمل أفراد الأسرة بشكل صحيح يجب أن يكون التعويض معقول. ينتج عن التعويض المفرط ضريبة بنسبة 25٪ على المستلم. تعيين خبير تعويض مستقل وتوثيق مبالغ معقولة للأجور.

3. المبيعات والإيجارات. هذه المواد محظورة بين المؤسسة والأشخاص غير المؤهلين حتى ولو تم تعيينهم على شروط صفقة تستفيد منها المؤسسة. على سبيل المثال، إذا تم بيع أصل بقيمة 10 آلاف دولار إلى المؤسسة بمبلغ 000 1 دولار فقط، أو تم استئجار بند بقيمة إيجار قدرها 000 1 دولار شهريا إلى المؤسسة مقابل 100 دولار فقط في الشهر، فإنه لا يزال عملا من التعامل الذاتي. استثناء: يجوز تأجير المؤسسة بسعر 0 دولار شهريا. هذا ليس التعامل الذاتي.

4. تقديم القروض وتوسيع الائتمان. عندما تمتد في أي من الطريقين بين المؤسسة وشخص غير مؤهل، وهذه هي أعمال التعامل الذاتي حتى لو كان القرض أو اتفاقية الائتمان مضمونة بالكامل وجعلها في السوق العادلة.

5. توفير المرافق أو الخدمات. لا يمكن توفيرها من قبل مؤسسة لشخص غير مؤهل إلا إذا كان ذلك معقولا وضروريا لتعزيز الغرض الخيري للمؤسسة. على سبيل المثال، يقول الفرد الذي أدار المؤسسة يتقاعد من القيام بذلك ولكن يرغب في الحفاظ على ممتلكاتهم والحفاظ على مكتب شخصي في مقر المؤسسة.وسيكون ذلك عملا من أعمال التعامل الذاتي حتى لو دفع إيجارا في السوق للقيام بذلك. كما أنها تتعامل بنفس الطريقة إذا كان ضابط الحالي من المؤسسة يستخدم مكاتبها لاجتماعات الأعمال غير الأساس.

6. استرداد تعهدات. إذا كان أحد أفراد الأسرة أو شخص آخر غير مؤهل شخصيا يتعهد بتقديم تبرع إلى مؤسسة خيرية، وتقوم المؤسسة بالتبرع، تعتبر النتيجة التعامل الذاتي.

7. تكاليف السفر. إحضار أحد الزوجين أو أفراد العائلة معك لأسباب شخصية في رحلة تلتقطها لأعمال المؤسسة، وبعد أن تدفع المؤسسة تكاليف سفرها، هو فعل من أعمال التعامل الذاتي.

8. المكافآت لجمع الأموال. عندما يتم استخدام أي سلعة أو خدمة مستلمة من مؤسسة خيرية مقابل الحصول على منحة من المؤسسة من قبل شخص غير مؤهل فإن النتيجة هي فعل من التعامل الذاتي. على سبيل المثال، يتلقى موظف المؤسسة تذاكر لحضور حفل خيري. استخدام التذاكر سيكون التعامل الذاتي، وإعطاء تذاكر بعيدا لطرف ثالث سيكون استخدام غير الخيرية محظور منها. ماذا تفعل: هل تحتفظ المؤسسة الخيرية بالتذاكر، أو تساهم بها في جمعية خيرية أخرى.

هذه القائمة ليست شاملة. مرة أخرى، ضع في اعتبارك أي تفاعل بين مؤسسة العائلة وأحد أفراد العائلة أو أي شخص آخر غير مؤهل باعتباره عملا محتملا للتعامل الذاتي، وراجعه مستشارك الضريبي وفقا لذلك.

الأهم من ذلك، غرس في جميع أفراد الأسرة المعرفة أنه بمجرد أن تبرعوا المال لأسرة الأساس، فإنه ليس أموالهم أكثر من ذلك. في كثير من الأحيان، المبدعين من المؤسسات الأسرية يعتقدون أنهم أحرار في استخدام القروض وترتيبات الإيجار وغيرها من المعاملات مع المؤسسة لترتيب شؤونهم على الرغم من أنهم يرغبون، طالما يتم التعامل مع الأساس إلى حد ما ويتم الوفاء بالتزامات خيرية. ولكن هذا ليس مجرد ذلك - والإيمان بأنهم لا يزالون الاستفادة من ما أعطوا بعيدا هو السبب الجذري للعديد من أعمال مكلفة من التعامل الذاتي والنتائج المؤلمة مراجعة مصلحة الضرائب.

الخلاصة

يمكن أن تكون مؤسسة الأسرة أداة ممتازة لتحقيق الأهداف الخيرية طويلة الأجل، وغرس روح العطاء بين أفراد الأسرة وخلق إرث دائم لعائلتك. ولكن كن على دراية كاملة بالقواعد المعقدة التي تنطبق، للتأكد من أن الجهود اللازمة للامتثال لها ستكون جديرة بالفوائد التي يتم الحصول عليها.

قد تكون مهتمة أيضا بقراءة 5 أغنى المؤسسات الخاصة.