بيتكوين هي عملة افتراضية تستخدم نظام التشفير التشفير لتسهيل عمليات النقل والتخزين الآمنة. على عكس عملة فيات، بيتكوين لا يتم طباعتها من قبل الظهر المركزي، ولا هو مدعوم من قبل أي. يتم إنشاء بيتسوانز ما يسمى التعدين - عملية حيث أجهزة الكمبيوتر عالية الطاقة، على شبكة موزعة، واستخدام صيغة مفتوحة المصدر الرياضية لإنتاج بيتسوانز. فإنه يأخذ الأجهزة عالية التقنية الحقيقية وساعات أو حتى أيام لإزالة الألغام بيتسوانز. يمكن للمرء أن الألغام بيتكوينز أو شرائها من شخص ما عن طريق دفع نقدا، وذلك باستخدام بطاقة الائتمان، أو حتى حساب باي بال. بيتسوانز يمكن استخدامها مثل فيات العملة العالمية لشراء السلع والخدمات.

يتم إدراج بيتكوين الآن في البورصات، وقد تم إقرانه مع العملات العالمية الرائدة مثل الدولار الأمريكي واليورو. واعترف مجلس الاحتياطي الاتحادي الأمريكي بالأهمية المتزايدة لبيتكوين عندما أعلن أن المعاملات والاستثمارات المتعلقة بالبيتكوين لا يمكن اعتبارها غير قانونية. في البداية كانت جاذبية بيتكوين تعزى جزئيا إلى حقيقة أنها لم تكن منظمة ويمكن استخدامها في المعاملات لتجنب الالتزامات الضريبية. الطبيعة الافتراضية للبيتكوين وعالميتها أيضا تجعل من الصعب تتبع في المعاملات عبر البلاد. وبالإضافة إلى ذلك، أدركت السلطات الحكومية في جميع أنحاء العالم قريبا أن بيتكوين جذبت المسوقين السود الذين يمكن أن تجعل صفقات غير قانونية. وبطبيعة الحال، كان من المستحيل على بيتكوين للهروب من رادارات السلطات الضريبية لفترة طويلة.

في جميع أنحاء العالم، حاولت السلطات الضريبية لوضع اللوائح على بيتسوانز. دائرة الإيرادات الداخلية الأمريكية (إرس) ونظرائها من البلدان الأخرى هي في الغالب على نفس الصفحة عندما يتعلق الأمر بمعالجة بيتسوانز. وقالت مصلحة الضرائب إنه ينبغي معاملة البتكوين كأصل أو عقار غير ملموس وليس عملة، حيث أنه لا يصدر عن المصرف المركزي لبلد ما. إن معاملة بيتكوين كأصل تجعل من الواضح أن الضريبة تتضح.

جعلت مصلحة الضرائب الأمريكية إلزاميا بالإبلاغ عن معاملات بيتكوين بجميع أنواعها، مهما كانت قيمتها صغيرة. وبالتالي، يطلب من كل دافعي الضرائب الأمريكي الاحتفاظ بسجل لجميع عمليات الشراء أو البيع أو الاستثمار في أو استخدام بيتسوانز لدفع ثمن السلع أو الخدمات (والتي تعتبرها مصلحة الضرائب الأمريكية المقايضة). لأنه يتم التعامل مع بيتسوانز كأصول، إذا كنت تستخدم بيتسوانز للمعاملات بسيطة مثل شراء البقالة في السوبر ماركت سوف تكبد ضريبة أرباح رأس المال (سواء طويلة الأجل أو قصيرة الأجل اعتمادا على كم من الوقت كنت قد عقد بيتسوانز). عندما يتعلق الأمر بيتكوينس التالية هي المعاملات المختلفة التي من شأنها أن تؤدي إلى الضرائب:

• بيع بيتسوانز، الملغومة شخصيا، إلى طرف ثالث.
• بيع بيتسوانز، تم شراؤها من شخص ما، إلى طرف ثالث.
• استخدام بيتكوينز، أي واحد قد يكون الملغومة، لشراء السلع أو الخدمات.
• استخدام بيتسوانز، اشترى من شخص ما، لشراء السلع أو الخدمات.

السيناريوهات واحد وثلاثة ينطوي على التعدين بيتسوانز، وذلك باستخدام الموارد الشخصية، وبيعها لشخص ما نقدا أو ما يعادلها في قيمة السلع والخدمات. يتم فرض ضريبة على القيمة المستلمة من التخلي عن بيتسوانز كدخل شخصي أو تجاري بعد خصم أي نفقات متكبدة في عملية التعدين. ويمكن أن تشمل هذه المصروفات تكلفة الكهرباء أو أجهزة الحاسوب المستخدمة في التعدين من بيتسوانز. وهكذا، إذا كان واحد قادر على الألغام 10 بيتسوانز وبيعها مقابل 250 دولار لكل منهما. عليك أن تبلغ عن 2500 $ كدخل خاضع للضريبة قبل أي نفقات قابلة للخصم.

السيناريوهات اثنين وأربعة هي أشبه الاستثمارات في الأصول. لنفترض أن بيتسوانز تم شراؤها مقابل 200 دولار لكل منهما، وتم إعطاء بيتكوين واحد مقابل 300 دولار أو ما يعادلها في السلع. وقد اكتسب المستثمر 100 دولار على بيتكوين واحد على مدى فترة الحجز، وسيجذب ضريبة أرباح رأس المال (طويلة الأجل إذا تم الاحتفاظ بها لأكثر من سنة، وإلا على المدى القصير) على 100 $ المكتسبة من خلال بيع / تبادل بيتكوين.

إذا احتفظت بيتكوين لمدة تقل عن سنة قبل البيع أو التبادل، تطبق ضريبة أرباح رأس المال قصيرة الأجل، وهي تساوي معدل ضريبة الدخل العادي للفرد. ومع ذلك، إذا تم الاحتفاظ بيتكوينس لأكثر من سنة، يتم تطبيق معدلات ضريبة الأرباح الرأسمالية طويلة الأجل. في الولايات المتحدة، معدلات ضريبة الأرباح الرأسمالية طويلة الأجل هي 0٪ للناس في 10٪ -15٪ ضريبة الدخل العادي شريحة، 15٪ للأشخاص في 25٪ -35٪ شريحة الضرائب، و 20٪ لأولئك في 39 6٪ شريحة ضريبية. وبالتالي، يدفع الأفراد ضرائب بمعدل أقل من معدل ضريبة الدخل العادي إذا كانوا قد احتفظوا بيتكوين لأكثر من سنة. غير أن ذلك يحد أيضا من التخفيضات الضريبية على الخسائر الرأسمالية الطويلة الأجل التي يمكن للمطالبة المطالبة بها. وتقتصر الخسائر الرأسمالية على إجمالي الأرباح الرأسمالية التي تحققت في السنة بالإضافة إلى ما يصل إلى 3000 دولار من الدخل العادي.

ومع ذلك، الضرائب على بيتسوانز وتقاريرها ليست بسيطة كما يبدو. بالنسبة للمبتدئين، فإنه من الصعب تحديد القيمة العادلة للبيتكوين في معاملات الشراء والبيع. بيتكوينز متقلبة جدا وهناك تقلبات ضخمة في الأسعار في يوم تداول واحد. وتشجع مصلحة الضرائب على الاتساق في التقارير الخاصة بك؛ إذا كنت تستخدم ارتفاع سعر اليوم للمشتريات، يجب عليك استخدام نفسه للمبيعات كذلك. أيضا، يمكن للمتداولين والمستثمرين المتكرر استخدام تقنيات المحاسبة "أولا في، أولا" (فيفو) أو "آخر في، أولا" (ليفو) لتقليل الالتزامات الضريبية. (راجع دليل الضرائب بيتكوين للحصول على شرح مفصل للقضايا في بيتكوين الضرائب وإعداد التقارير.)