عندما يفكر الناس في الأفراد ذوي القيمة العالية، يتصورون أن هناك فريقا من الخبراء الضريبيين يقترحون استراتيجيات لتوفير الضرائب وتوجيههم في كل خطوة على الطريق. هناك تصور بأن هؤلاء الناس يمكن حتى تفادي الضرائب تماما. والحقيقة هي أن الأثرياء يواجهون قواعد ضريبية تقيد قدرتهم على الاستقطاعات التي قد يستحقها أشخاص أقل ثراء. ما هو أكثر من ذلك لديهم بعض القضايا الضريبية فريدة من نوعها لوضعهم المالي. وإليك بعض هذه القضايا.

لاحظ أنه لا يوجد تعريف واحد للقيمة الصافية العالية. ولأغراض ضريبة الدخل، يتوقف ذلك على حجم الدخل؛ بالنسبة لضرائب العقارات فإنه يعتمد على كمية الأصول.

إنهاء بعض الإعفاءات الضريبية

عندما يتجاوز الدخل مبلغا معينا، يمكن فقدان بعض الإعفاءات الضريبية:

• الإعفاءات الشخصية والاعالة . ويخسر بعض أو كل هذه الخصومات عندما يتجاوز الدخل الإجمالي المعدل مبلغ العتبة. وبالنسبة لعام 2015، تبدأ عملية الإنهاء التدريجي مع أجي بمبلغ 258 دولارا، و 250 دولارا (900 309 دولار للمتزوجين الذين يودعون معا). هناك انقطاع كامل مع أجي في 380 $، 750 ($ 432، 400 للمتزوجين تقديم معا).

• الخصومات المصنفة . يتم فقدان ما يصل إلى 80٪ من الاستقطاعات للمساهمات الخيرية ومصلحة الرهن العقاري العقاري والضرائب العقارية وضريبة الدخل في الدولة عندما تتجاوز أجي مبلغ العتبة. وبالنسبة لعام 2015، تبدأ عملية الإنهاء التدريجي على نفس مستوى الإعفاءات الشخصية والإعالة.

إلى الحد الذي يمكن فيه للأفراد ذوي القيمة العالية أن يحصلوا على دخل غير خاضع للضريبة حاليا (مثلا، الفائدة المعفاة من الضرائب على السندات البلدية، التعويضات المؤجلة)، يمكنهم تقليل أو تجنب التخلص التدريجي.

أعباء ضريبية إضافية

كونك شخصا ذا قيمة عالية قد يعني دفع ضرائب إضافية:

• 0. 9٪ على الدخل المكتسب . وتنطبق هذه الضريبة اإلضافية على الرعاية الطبية على األجور وغيرها من التعويضات الخاضعة للضريبة وكذلك دخل العمل الحر عندما يتجاوز الدخل المعدل المعدل) 200،000 دوالر أمريكي) 250،000 دوالر للمتزوجين الذين يودعون معا (. ولا يتم تعديل هذه العتبات سنويا للتضخم.

• 3. 8٪ من صافي دخل الاستثمار . وتنطبق هذه الضريبة الإضافية الثانية من برنامج ميديكار على إيرادات الاستثمار المخفضة من نفقات الاستثمار. وبصورة أكثر تحديدا، تنطبق الضريبة على صافي دخل االستثمار األقل، أو المبلغ الذي تتجاوز به ماجي مبلغ العتبة نفسه المستخدم في الضريبة اإلضافية على الدخل المكتسب) انظر أعاله (. وتنشئ هذه الضريبة معدل ضرائب فعلي لمن هم في شريحة ضريبة الدخل العليا بما يقرب من 24٪ (20٪ معدل ربح رأس المال الأساسي زائد 3٪ صافي ضريبة دخل الاستثمار).

الأصول الأجنبية

ليس من غير المألوف بالنسبة للأفراد ذوي الأصول العالية أن يكون لديهم حسابات مصرفية خارجية وحيازات أجنبية أخرى. ليس هناك شيء غير قانوني حول هذا، لكنه يؤدي متطلبات الإبلاغ الخاصة ويمكن أن تزيد من مخاطر التدقيق لهؤلاء الأفراد.

U. يجب على المواطنين والمقيمين الإبلاغ عن الدخل من مصادر أجنبية (إذا دفعوا ضرائب على هذا الدخل في الخارج قد يكونوا مؤهلين للحصول على ائتمان ضريبي أجنبي أو خصم على إقراراتهم الضريبية). فهم الضرائب على الاستثمارات الأجنبية.)

بالإضافة إلى ذلك، يجب عليهم القيام بالإبلاغ التالي:

• نموذج الملف 3938 مع النموذج 1040. هذا مطلوب عندما تكون القيمة في الحساب (ق) تتجاوز مبلغا معينا في اليوم الأخير من السنة (يختلف المبلغ عن شخص واحد أو متزوج ولمن يعيشون في الولايات المتحدة أو في الخارج).

• فينسين تقرير 114 . هذا هو العائد السنوي المودعة إلكترونيا مع الخزانة بحلول 30 يونيو. وهو منفصل وبصرف النظر عن أي إقرارات ضريبة الدخل أو الضرائب، وهو مطلوب إذا كانت القيمة الإجمالية لجميع الحسابات المالية الأجنبية تتجاوز 10،000 $ في أي وقت خلال السنة التقويمية .

الأعمال الخيرية

يعفى معظم الأفراد من أصحاب الثروات من الثروة كل عام للاستفادة من مختلف الأسباب، على الرغم من التخفيض في خصم تبرعاتهم (كما سبق شرحه). الطريقة التي يتم بها هذه التبرعات تثير قضايا الضرائب للتعامل معها.

• تبرع الممتلكات تتطلب تقييم مؤهل . الفشل في الحصول على واحد يمكن أن تمنع خصم مشروعة خلاف ذلك. فعلى سبيل المثال، رفض مالك خدمة الضرائب في جاكسون - هيويت اقتطاع تبرع من أسهمه المملوكة للقطاع الخاص لأنه لم يحصل على التقييم المطلوب.

• يتطلب تأسيس المؤسسات متطلبات الإبلاغ . ويمكن لمن لديهم أموال لتقديم تبرعات كبيرة ودفع التكاليف القانونية والإدارية ذات الصلة لإنشاء المؤسسات أن يستهدفوا أعمالهم الخيرية. كيف يمكن استخدام الأموال وكذلك الإبلاغ وغيرها من متطلبات الكشف يمكن أن يصل رحلة أي شخص على الرغم من أفضل النوايا. (لاحظوا المشاكل الأخيرة مع مؤسسة كلينتون وإعادة ترميم عائداتها السابقة.)

• إن منح حقوق الأرتفاق للحماية عقبات محددة . ويمكن للجهات المانحة الاستمرار في استخدام ممتلكاتها في حين تحصل على خصم الضرائب الحالي إذا كانت تمنح نوع معين من الارتفاق لفائدة الجمهور. العديد من الحالات على مر السنين تبين كم هو سهل بالنسبة للأشخاص الذين يعانون من مستشاري الضرائب عالية الأجر لارتكاب الأخطاء. على سبيل المثال، لا يمكن منح الارتفاق إذا كان هناك أي رهن على العقار ما لم يوافق المقرض على إخضاعه (وضع حقه في تحصيله عن طريق الرهن بعد حق المؤسسة الخيرية في الاحتفاظ بالممتلكات). ولا يمكن للجهة المانحة الاحتفاظ بالحق في استبدال الممتلكات أو استردادها إذا لم تسمح مصلحة الضرائب بالخصم.

ضرائب العقارات

تراكم الثروة هو شيء واحد؛ وتمريرها إلى الجيل القادم هو آخر. يسمح قانون الضرائب الاتحادي لكل شخص بالمرور معفاة من الضرائب فقط قبل أن تطبق ضريبة العقارات الفدرالية بنسبة 40٪. (قد تكون هناك أيضا ضرائب موالية للدولة، والتي يمكن أن تصل إلى العقارات في مستويات أدنى من الضريبة العقارية الاتحادية). في حين أن معظم الناس لا يحتاجون إلى القلق بشأن ضريبة العقارات الاتحادية بسبب مبلغ الإعفاء السخية (5 مليون دولار في عام 2015) كخصومات كاملة للمبالغ التي يتم تمريرها إلى الزوجين أو الجمعيات الخيرية، فإن بعض الأفراد ذوي القيمة العالية من الأفراد لا يزالون بحاجة إلى التخطيط لهذه الضريبة.وحوالي 10 آلاف عقار كل عام لديها لتقديم الإقرارات الضريبية الاتحادية الضرائب، وهناك حاجة إلى التخطيط لحماية المصالح التجارية والأعمال الفنية وغيرها من الممتلكات بحيث لا تضطر إلى تصفية لدفع ضريبة العقارات. (999 <> 4 طرق لتقليل الضرائب العقارية . عمليات التدقيق

في حين أن معدلات التدقيق منخفضة، لا يزال الأفراد الأكثر ثراء، وخاصة أولئك الذين يعملون لحسابهم الخاص، لديهم معدلات أعلى من الأفراد الآخرين. على سبيل المثال، في عام 2014، قامت مصلحة الضرائب الأمريكية بمراجعة 7٪ من الأسر التي لديها دخل يزيد عن مليون دولار مقارنة بمعدل مراجعة فردي للأفراد بنسبة 0. 86٪. ولا يمكن لهؤلاء الأفراد تغيير معدلات مراجعة الحسابات؛ فإنها لا يمكن إلا اتباع القواعد الضريبية والتأكد من أن لديهم كل الاحتياطية اللازمة للمواقف المطالب بها على عوائدهم في حال يتم فحصها. <لمزيد من القراءة، راجع

كيف تعمل مراجعة حسابات مصلحة الضرائب؟ ) الخط السفلي

الثروة يجلب فوائد، ولكن من منظور الضرائب فإنه يخلق تحديات خاصة. وغني عن القول أن الأفراد ذوي الأصول العالية يجب أن يعملوا مع المهنيين الضريبيين للاستفادة من جميع الفواصل التي يستحقونها وتجنب المشاكل الضريبية.