إذا كنت تبيع الأسهم عند فقدها، يجب أن تكون قادرا على استخدام الخسارة لتعويض المكاسب على ضرائب دخلك - أليس كذلك؟ الحق، إلا إذا كنت انتهكت قاعدة غسل بيع. وهذا يعني أنه إذا اشتريت وبيعت نفس الاستثمار لخسارة خلال فترة 30 يوما، لا يمكن استخدام الخسارة لتعويض المكاسب. ومع ذلك، يسمح لك بإضافة الخسارة إلى تكلفة الأوراق المالية التي تقوم بإعادة شرائها، وبالتالي زيادة الأساس. تصبح هذه المشكلة أكثر تعقيدا إذا قمت بإعادة شراء الأوراق المالية في إيرا الخاص بك. هل هذا أيضا يزيد من الأساس في الجيش الجمهوري الايرلندي الخاص بك؟ وفي عام 2008، عالجت مصلحة الضرائب هذه المسألة التي لم يتم الرد عليها منذ فترة طويلة.

ما هو بيع غسل؟ دعونا نبدأ بتحديد غسل بيع. ويحدث بيع الغسل عند بيع أسهم أحد الأسهم وإعادة شراء أو شراء نفس الأسهم خلال 30 يوما (قبل أو بعد) البيع. أي خسارة من غسل بيع لا يمكن استخدامها لتعويض المكاسب على الضرائب الخاصة بك عن السنة. لنلق نظرة على بعض الأمثلة:

<>> <>>

مثال - غسل بيع أنت تملك 100 سهم من شيز بسعر $ 2، 000. أنت تبيع 100 سهم من شيز في 21 مارس مقابل $ 1، 000. يمكنك شراء 100 سهم من شيز يوم 22 مارس مقابل 600 دولار. هذا هو غسل بيع و لا يمكنك خصم خسارة $ 1، 000. ومع ذلك، يمكنك إضافة فقدان $ 1، 000 إلى سعر الشراء الجديد من 600 $، وخلق أساس $ 1، 600. < ! - 2 ->

مثال - لا غسل بيع أنت تملك 100 سهم من شيز بسعر $ 2، 000. أنت تبيع 100 سهم من شيز في 21 مارس مقابل $ 1، 000. > يمكنك شراء 100 سهم من شيز يوم 2 يونيو بسعر السوق. هذا ليس غسل بيع، لأن الشراء لم يحدث في غضون 30 يوما من البيع. وفقا ل

إرس النشر 550 ، يمكن أن يحدث غسل البيع مع الأوراق المالية الأخرى مثل السندات والصناديق المشتركة والخيارات. وتعتبر الخيارات متطابقة إلى حد كبير مع الأسهم التي تعكس، لذلك بيع الخيارات على الأسهم التي تملكها يمكن أن تؤدي إلى غسل بيع. لأن تبادل الأموال المتبادل هو من الناحية الفنية بيع وشراء، إذا كنت تبادلت في نفس الصندوق كنت قد بيعت في غضون 30 يوما، وهذا هو أيضا غسل بيع. لماذا توجد القاعدة؟

غسل المبيعات خلق الوهم من تغيير في حيازات. وعلى هذا النحو، تفرض مصلحة الضرائب القاعدة لمنع المستثمرين من المطالبة بالخصم الضريبي على خسارة الممتلكات التي لا يزالون يمتلكونها. كما أنه يمنع تعديل أساس الاصطناعي. هل تنطبق قاعدة غسل البيع على معاملات حساب الاستجابة العاجلة؟

في عام 2008، أصدرت مصلحة الضرائب الأمريكية حكم الإيرادات 2008-5 ، وتناولت فيه مسألة ما إذا كانت قواعد غسل الملابس تنطبق على حسابات الاستجابة العاجلة. في هذا الحكم، أوضحت مصلحة الضرائب أنه عندما تباع الأسهم في حساب غير التقاعد ويتم شراء أسهم متطابقة إلى حد كبير في حساب الاستجابة العاجلة في غضون 30 يوما، لا يمكن للمستثمر المطالبة بخسائر ضريبية للبيع، والأساس في حساب الاستجابة العاجلة الفرد ليست زيادة. مثال - المطالبة بخسائر ضريبية في حساب الاستجابة العاجلة

لنفترض أنك تملك 100 سهم من أسهم ي مع أساس مبلغ 1000 دولار في حساب الوساطة الخاص بك. يمكنك بيع 100 سهم من ي بخسارة مقابل 400 دولار في 10 تشرين الأول (أكتوبر) في 1 تشرين الثاني (نوفمبر)، يمكنك شراء 100 سهم من أسهم ي في حساب إيرا الخاص بك مقابل 800 دولار. وفقا ل الإيرادات الحكم 2008-5 ، لا يمكنك خصم خسارة $ 600 على البيع، ولا يمكنك زيادة أساس الأسهم التي تم شراؤها في إيرا الخاص بك من قبل الفرق 200 $ بين البيع وإعادة الشراء. إرس

يحسب العائد 2008-5 المستثمرين من استخدام عباءة نوع حساب ضريبي مؤجل مثل حساب الاستجابة العاجلة للتحايل على قاعدة غسل البيع. وينطبق ذلك على الرقم القياسي 999 <>>>> روث ، بغض النظر عما إذا كان هذا الحساب محتفظا به في مؤسسات مالية مختلفة. (للحصول على قراءة ذات صلة، راجع بيع خسارة الأوراق المالية للحصول على ميزة ضريبية .) ماذا يحدث إذا خالفت القاعدة؟ قد تكون قد نفذت عملية بيع الغسيل لتقليل الضرائب الحالية، ولكن عن طريق كسر القاعدة، قمت بتأجيل الضرائب فقط وقد تضطر إلى دفع عقوبة التوزيع المبكر على المبلغ.

على سبيل المثال، لنفترض أنك مستعد لإجراء توزيع من إيرا التقليدي. كنت تبيع الأسهم التي تم شراؤها سابقا في غسل بيع وسحب العائدات. عادة، جزء من التوزيع يعتبر جزءا من أساس الخاص بك ليست خاضعة للضريبة. منذ الشراء في غسل بيع لم تزيد أساس الخاص بك، فإن القيمة الإجمالية للعائدات من تلك الأسهم خاضعة للضريبة عند توزيعها من الجيش الجمهوري الايرلندي الخاص بك. وتنطبق نفس القاعدة على التوزيعات غير المؤهلة من روث إيرا في أن غسل بيع لا يزيد من الأساس في روث إيرا. (لمزيد من المعلومات، اقرأ تجنب عقوبات مصلحة الضرائب على أصول إيرا

) إكسامبل - إيرا واش سيل لنفترض أنك تمتلك 100 سهم من الأسهم بقيمة 3 آلاف دولار. الأسهم مقابل $ 1، 500، لخسارة $ 1، 500.

في غضون 30 يوما، يمكنك شراء 100 سهم من نفس الأسهم مقابل $ 1، 000 (غسل بيع) في إيرا التقليدية الخاصة بك. أساس = $ 0. أنت تبيع تلك الأسهم 100 ل $ 2، وسحب العائدات. المبلغ الخاضع للضريبة = $ 2، 000. إذا كنت قد باعت الأسهم بمبلغ 800 دولار، فسيكون المبلغ الخاضع للضريبة 800 دولار. قد يؤدي التدقيق السلبي في مصلحة الضرائب الأمريكية إلى فرض غرامات، لذا إذا شعرت أنك قد انتهكت قواعد غسل البيع في الماضي، فاتصل بمهني الضرائب حيث قد تحتاج إلى تعديل الإقرارات الضريبية السابقة. (لمزيد من المعلومات عن عملية التدقيق، راجع البقاء على قيد الحياة تدقيق إدارة الضرائب

و تجنب التدقيق .) كيفية تجنب انتهاك القاعدة يمكنك التأكد من عدم تنتهك قاعدة غسل البيع باتباع بعض الإرشادات البسيطة:

عرض جميع الاستثمارات كمحفظة واحدة، بغض النظر عن نوع الحساب. خطط المعاملات المتعلقة بالضرائب استنادا إلى محفظتك بأكملها. هذا سوف تساعدك على الاعتراف عندما قد يحدث غسل بيع. بيع الأسهم في خسارة أكثر من 30 يوما قبل أو بعد الشراء للمطالبة المزايا الضريبية. للحفاظ على إستراتيجية تخصيص الأصول، يمكنك شراء مخزون مختلف في نفس الفئة (على سبيل المثال، مخزون أدوات مساعدة مختلف).كنت ترغب في التأكد من أن الأسهم لا يمكن تصنيفها على أنها "متطابقة إلى حد كبير".

• استخدم خطة أو طريقة استثمارية محددة. إن تحقيق أهداف الأداء لكل إستثمار واستراتيجيات طوارئ يجعلك تركز على اتخاذ قرارات استثمارية جيدة التصميم بدلا من الصفقات التعسفية. (لمزيد من المعلومات عن كيفية القيام بذلك، راجع
• وجود خطة: أساس النجاح
• .) الاستثمار في الاستثمارات المتقلبة خارج حسابات الاستجابة العاجلة وغيرها من الحسابات الضريبية المؤجلة. هذا سوف يسمح لك للاستفادة من المزايا الضريبية من خلال التغييرات في الأرباح والخسائر الخاضعة للضريبة. شراء الاستثمارات التي تدفع الأرباح والفوائد داخل حساب الاستجابة العاجلة. سوف تكون قادرة على تحقيق أقصى قدر من التأجيل الضريبي للدخل وإعادة استثماره في صندوق التقاعد الخاص بك. استخدم معدل التكلفة بالدولار الأمريكي التلقائي أو التصفية التلقائية لعمليات السحب من حساب الاستجابة العاجلة. لا تشتري هذه الاستثمارات نفسها في حسابات أخرى. (لمزيد من المعلومات عن هذه الاستراتيجية، راجع
• يدفع متوسط ​​تكلفة الدولار
• . لا تنفذ استراتيجيات الخيارات استنادا إلى الأسهم. استخدام مطابقة الأسهم على أساس أولا، أولا، خارج لتحديد ما إذا كنت في خطر من انتهاك قاعدة غسل بيع.
• إذا كنت تملك الأسهم التي أخذت تراجع كبير ولا يمكنك الوقوف في الخريف، بيعه. إذا كان الكلب، ليست هناك حاجة لشرائه مرة أخرى، بغض النظر عن مدى انخفاض السعر.
• الاستنتاج
• تنطبق قاعدة غسل البيع على جميع حسابات الاستثمار التي تملكها أو تتحكم بها، بما في ذلك حساب زوجك. تأكد من إبقاء خطوط الاتصال مفتوحة بينك وبين زوجك حول الصفقات في محافظك لهذا السبب الدقيق. عند الشك، استشر اختصاصي ضريبي مختص لضمان تطبيق االستراتيجيات الضريبية المناسبة واألكثر فعالية على استثماراتك.