هناك بعض الأسباب الجديرة بالاهتمام التي ترغب في دعمها بشكل كبير - وكنت في وضع مالي محظوظ من القدرة على القيام بذلك. ميراث غير متوقعة، ربما، أو بعض الاستثمارات التي دفعت كبيرة. ولكن ربما لا تكون مستعدا لمجرد إعطاء هذا المال إلى المؤسسة الخيرية مباشرة: أنت لا تزال تريد قطعة من الأرباح (بالنسبة لك أو لورثتك)، وكنت ترغب في تجنب دفع ضريبة الدخل على المال، أيضا .

لهذا السبب اخترعت الآلهة الضريبية الثقة المتبقية الخيرية (كرت).

ما هو؟

وإليك كيفية عملها. دعونا نفترض أنه قبل 20 عاما تم منحك $ 20، 000 في أسهم الشركة.

بدلا من بيع الأسهم والتبرع نقدا إلى المؤسسة الخيرية، الأمر الذي من شأنه أن يؤدي إلى مشروع قانون ضريبة أرباح رأس المال كبيرة، يمكنك إنشاء كرت من خلال محامي الثقة (نعم، تحتاج مساعدة مهنية ؛ وهذه أدوات معقدة، وتحتاج إلى التأكد من أنها تلبي جميع قواعد الامتثال إرس). ثم قمت بنقل $ 250، 000 قيمتها من الأسهم إلى الثقة. بعد ذلك، يمكنك تسمية المؤسسة الخيرية التي ستكون بمثابة الوصي والمستفيد من الثقة. تأكد من أنها مؤهلة كمنظمة 501 (ج) 3 بموجب قواعد مصلحة الضرائب، والتي تضمن وضع الإعفاء من الضرائب.

بصفتك أمينا، ستقوم المؤسسة الخيرية بإدارة الأصول والحصول على أي توزيعات أرباح، أو انقسامات الأسهم، وما إلى ذلك. بل قد تبيع كل أو جزء من أسهمك وتستثمر العائدات، حسبما تراه مناسبا.

ولكن هذا ليس كل شيء. عند إعداد الثقة، فإنك تعين أنك أو أي شخص تسمه يتلقى عائد معين من الثقة في جدول منتظم. ويمكن أن يستمر هذا الترتيب مدى الحياة، أو لفترة محددة من السنوات. عندما تنتهي هذه الفترة المعينة، تملك المؤسسة الخيرية أي أصول متبقية (لهذا السبب تسمى "الخيرية المتبقية الثقة").

يوم الدفع، طريقتان

هناك طريقتان شائعتان لتلقي العوائد.

القسط الثابت: بغض النظر عن كيفية أداء الثقة، تحصل أنت أو المستلم المعين على مبلغ معين سنويا: 12000 دولار سنويا لبقية حياتك، على سبيل المثال. المؤسسة الخيرية لن تكون مروحة كبيرة من هذا الخيار لأنه لا يوجد ضمان أن الثقة سوف نقدر في قيمة كافية لتغطية العائد الخاص بك. يمكن، من الناحية النظرية، استنفاد الثقة قبل أن تحصل المؤسسة الخيرية على الكثير من أي شيء منها (على الرغم من أن شروطك كانت غير واقعية للغاية، فقد ترفض المؤسسة الخيرية الهدية في المقام الأول، أو قد لا تسمح مصلحة الضرائب الأمريكية بالثقة). من ناحية أخرى، قد تحفزهم على إدارتها بشكل جيد. ويسمى هذا الترتيب بغيره من المعاش التقاعدي المتبقي (لا ينبغي الخلط بينه وبين المعاش الخيرية، وللحصول على معلومات عن ذلك، يرجى الاطلاع على نصائح التقاعد: اختر أفضل معاش هدية خيرية ).

النسبة المئوية: بدلا من مبلغ ثابت، يمكنك اختيار الحصول على نسبة مئوية من الأصول السنوية. بشكل دوري، إدارة الثقة سوف تأخذ "لقطة" من قيمة الثقة وجعل العوائد الخاصة بك وفقا لذلك. وتعد التقييمات الفصلية نموذجية. ويقول، والثقة تساوي 250،000 $ في شهر معين في السنة، وكنت قد حددت أنك تريد دفع تعويضات من 7٪ من قيمتها. سوف تحصل على شيك مقابل 4 $، 375 لهذا الربع. فإن المؤسسة الخيرية مثل هذا الترتيب أفضل لأنه إذا انخفضت قيمة الثقة، وتحصل على أقل من المال وأكثر من مدير لا يزال سليما. ويسمى هذا الإصدار الخيرية المتبقية أونيتروست .

الآثار الضريبية

الثقة الخيرية المتبقية هي ضريبة فعالة. وضع هذا المخزون في الثقة بدلا من صرفها يوفر لك ضريبة الأرباح الرأسمالية على أرباحك، كما ذكر سابقا. يمكنك أيضا الحصول على خصم ضريبة الدخل للجزء الخاص بك من التبرع الخيري الخاص بك (على افتراض أن إيتميز الاستقطاعات، وبطبيعة الحال). وبطبيعة الحال، فإنك لن تحصل على الائتمان للهدية بأكملها، لأنك تحصل على شيء من ذلك، أيضا. في الأساس، لديك لطرح المبلغ الذي تتوقع أن نعود من خصم. إذا كانت قيمة هديتك 250 ألف دولار وتقدر أنك ستحصل على 50 ألف دولار في الدفعات، على سبيل المثال، يمكنك خصم 200 ألف دولار على مدى خمس سنوات. حجم وتوقيت هذه الخصومات يمكن أن تكون حساسة (وخاصة إذا كنت تختار لدفع تعويضات)، لذلك بالتأكيد يكون محاسب قانوني معتمد تفعل الرياضيات.

غالبا ما تستخدم كرت لتجنب أو تقليل الضرائب العقارية. الأموال التي تضعها في الثقة، مثل أي ملكية نقلها بشكل لا رجعة فيه إلى الثقة، لم تعد لك. هم من الممتلكات الخاصة بك وذلك لا تخضع لأي ضرائب العقارية أو الميراث.

لمزيد من المعلومات حول الضرائب والهدايا الخيرية، راجع نصائح حول التبرعات الخيرية: الحدود والضرائب .

الخط السفلي

إذا كان كل هذا يبدو الفوز لك، ورثتك وقضيتك المفضلة - يمكن أن يكون. ولكن قبل الغوص في، تذكر: جميع الفواصل الضريبية العمل لأن الثقة لا رجعة فيه. بمجرد إعداد ونقل الأصول إلى كرت، لا يوجد تغيير عقلك. يصبح ملكا للجمعيات الخيرية وإلى الأبد ملزمة بالشروط والأحكام والقواعد في وثائق الثقة. لذلك، تأكد من أن أحبائك تؤخذ الرعاية الأولى والتفكير بعناية حول كيف تريد هيكلة دفعات. إذا كنت قد قررت الترتيب السنوي، على سبيل المثال، ومن ثم اكتشاف على مر السنين أن التضخم يقلل من قيمة تلك المدفوعات، سيئة للغاية. انهم لا ندعو لهم "ثابتة" من أجل لا شيء.