يمكن للائتمانات الخيرية أن تستخدم من قبل العملاء لتقديم تبرعات نقدية أو ممتلكات كبيرة للجمعيات الخيرية المؤهلة مع السماح للمانحين بالاستمرار في استخدام الأصول أو الأصول التي يعيشون فيها. يمكن للعملاء الذين يرغبون في تقديم تبرعات كبيرة للجمعيات الخيرية أن يحصلوا على خصم ضريبي هائل من خلال استخدام هذه الاستراتيجية، ولكن يجب أن يتم ذلك بشكل صحيح من أجل تحقيق النتائج المرجوة.

فيما يلي قائمة بالخطوات التي يجب على العملاء اتخاذها من أجل إعداد ثقة باقية خيرية بشكل صحيح. (للاطلاع على القراءة ذات الصلة، انظر: اختيار الثقة الباقية الخيرية الصحيحة. )

AD:

الثقة الخيرية>

الخطوة الأولى في صياغة الثقة المتبقية الخيرية (كرت) هي تحديد الهدف النهائي للعميل. إذا كان هو أو هي ممتنة للغاية الأصول التي هو أو هي ترغب في التبرع للجمعيات الخيرية، ثم كرت من المحتمل أن توفر أفضل طريقة للقيام بذلك. والثقة الخيرية المتبقية هي كيان قانوني تم إنشاؤه لغرض التبرع به، أو الأصول التي توضع داخله إلى المؤهل 501 (ج) 3 الخيرية.

AD:

في معظم الحالات، سوف يبدأ العميل الخاص بك عن طريق تحديد واحد أو أكثر من الأصول التي قد قدر كبير من حيث القيمة، مثل أسهم الأسهم أو العقارات. و كرتس هي صكوك لا رجعة فيها، مما يعني أنه بمجرد تقديم التبرع إلى الثقة لا يمكن عكسها. كما هو الحال مع أي نوع آخر من الثقة، وتشمل صناديق التبرعات الخيرية ثلاثة أطراف منفصلة: المانح أو المانح (العميل الخاص بك) الذي يؤسس الثقة ويتبرع ممتلكات ممتنة في ذلك، الوصي الذي يشرف على إدارة الأصول الثقة (ويمكن أيضا يكون المانح)، والمستفيد، الذي سيكون في هذه الحالة المنظمة الخيرية.

AD:

كما أن معظم الصناديق الاستئمانية الخيرية يتم تنظيمها ككيانات تمرير، مما يعني أن الدخل الذي يتم توليده من أصولها أو أصولها الائتمانية يخضع للضريبة مباشرة إلى الجهة المانحة وليس بشكل منفصل على مستوى الثقة. (تأكد من أن هذا هو الحال عندما يتم إنشاء الثقة، حيث أن معدلات ضريبة الدخل على الودائع هي من بين أعلى المعدلات في قانون الضرائب). (للقراءة ذات الصلة، انظر: اختيار أفضل معاش هدية خيرية. >) يثق الخير المتبقي في مساعدة العملاء على خفض كل من دخلهم وضرائبهم العقارية، كما يوفر لهم دخلا من الدخل الذي سيحصلون عليه لبقية حياتهم. بعد أن يقوم المانح بوضع الأصول (الأصول) داخل الثقة، يقوم الوصي ببيعها بدون مكاسب رأسمالية. يتلقى المانح خصم ضريبة الدخل الحالي للقيمة السوقية العادلة للممتلكات التي يتم التبرع بها في الثقة، والأصل هو الآن أيضا إزالة من ممتلكات الخاضع للضريبة المانحة. يستخدم القيم العائدات من البيع لالستثمار في األدوات المدرة للدخل مثل السندات الثابتة والسندات المفضلة والمخزونات والصناديق المشتركة أو صناديق االستثمار المتداولة التي تولد فوائد و / أو توزيعات أرباح.ثم يتلقى المانح الدخل من المحفظة حتى الموت، وعندها تتلقى المؤسسة الخيرية رصيد المحفظة نقدا.

الثقة المتبادلة الخيرية تحظى بشعبية خاصة مع المانحين الأثرياء بسبب وفورات ضريبية كبيرة يمكن أن تنتج. على سبيل المثال، يمكن للمانح الذي لديه 10 آلاف سهم من الأسهم التي ارتفعت قيمتها بقيمة 110 دولار للسهم الواحد أن يضع تلك الأسهم داخل الثقة ويحصل على خصم ضريبي ضخم للسنة. ومع ذلك، فمن المستبعد جدا أن القيمة الكاملة للسهم في هذه الحالة يمكن خصمها في سنة واحدة بسبب القيود عدي أجي للتبرعات الخيرية من الأسهم. لهذا السبب، من المرجح أن يكون من الحكمة المانحة لنشر التبرع من الأسهم في الثقة بها على مدى بضع سنوات من أجل تعظيم خصم. ومن المحتمل أن يكون هناك اختصاصي ضريبي متمرس في التعامل مع هذا النوع من الثقة من أجل ضمان اتباع جميع لوائح مصلحة الضرائب.

خلاصة القول

إنشاء الثقة المتبقية الخيرية يتطلب عموما توظيف محامي التخطيط العقاري المؤهل، سلطة الائتلاف المؤقتة أو مستشار الضرائب الذي هو على دراية القواعد الضريبية ل كرتس والمستشار المالي أو مدير الاستثمار القادر على إدارة أصول الثقة بكفاءة بحيث تنتج دخل كاف للجهة المانحة. ولكن كرت شيدت بشكل صحيح يمكن أن ينقذ الآلاف المانحة من الدولارات في الضرائب وتوفير كل من له أو لها والجمعيات الخيرية مع الأمن المالي. لمزيد من المعلومات حول كرت، يرجى زيارة الموقع الإلكتروني للجمعية التخطيط المالي في ووو. fpanet. غزاله. (999)>