إن فهم حدود المساهمة والمسائل الضريبية التي تؤثر على خطط التقاعد الخاصة بك يمكن أن يساعدك ليس فقط على تجنب الأخطاء المكلفة ولكن أيضا الاستفادة من المزايا المتاحة. في معظم الحالات، ينصح الأفراد التشاور مع أخصائي الضرائب المختصة لتحديد الفوائد التي قد تنطبق على أوضاعهم الخاصة. نحن هنا نتناول الأسئلة الشائعة التي يطرحها أصحاب الأعمال وتلك التي تعمل خطط التقاعد التي يرعاها صاحب العمل، فضلا عن الأسئلة التي تتعلق دافعي الضرائب الفردية. تذكر، على الرغم من ذلك، للتشاور مع أخصائي الضرائب الخاص بك إذا كنت بحاجة إلى مساعدة أكثر تخصصا.

- <->

موظف مع شركة تجارية
سؤال :
أعمل في شركة تقدم خطة 401 (k) التي أشارك فيها. ولكن أنا أيضا تقديم الخدمات الاستشارية على الجانب. ھل یمکنني وضع خطة تقاعد للأعمال الاستشاریة الخاصة بي، وإذا کان الأمر کذلك، کیف تتأثر مساھمات الخطة بمشاركتي في خطة تقاعد رب العمل؟

أنسور :
يمكنك وضع خطة تقاعد لنشاطك التجاري إذا كان انتمائك الوحيد إلى صاحب العمل هو أنك تعمل لصالح الشركة وليس لديك ملكية في الشركة. وباستثناء واحد، لا تتأثر المساهمات المقدمة إلى الخطة المنشأة لأعمالك الاستشارية بالمساهمات المقدمة إلى خطة عمل صاحب العمل 401 (k). وينطبق الاستثناء على مساهمات تأجيل المرتبات.

تطبق حدود الاشتراكات المؤجلة على أساس الفرد (لكل شخص)، وليس على أساس كل خطة. ويعني ذلك أنه بغض النظر عن عدد الخطط التي تشارك فيها، فإن لا تستطيع تقديم مساهمات مؤجلة تزيد عن 17،500 دولار أمريكي. إذا كنت لا تقل عن 50 عاما بحلول نهاية العام،

على سبيل المثال، تقول أنك تبلغ من العمر 35 سنة وتؤجل مبلغ 5 آلاف دولار لخطة 401 (ك) التي يرعاها صاحب العمل لعام 2013. لا يجوز تأجيل أكثر من 12، 500 دولار (أو ما يعادله بالعملة المحلية) $ 17، 500 - $ 5، 000) إلى الخطة التي تعتمدها لنشاطك التجاري إذا كان لديه ميزة تأجيل الراتب.

قواعد ما يشار إليه بمبلغ الإضافة السنوية مختلفة، كما تنطبق على كل رب عمل. وتقيد قاعدة الإضافة السنوية مساهمات المشاركين في إطار خطة اشتراكات محددة إلى 100 في المائة من تعويض المشترك أو 51 ألف دولار، أيهما أقل. وينطبق الحد الأقصى البالغ 51 ألف دولار على السنة الضريبية 2013، ولكن يتم حساب الحد الأقصى للتضخم بزيادات قدرها ألف دولار أمريكي. ترسل مصلحة الضرائب الأمريكية إشعارا في الربع الأخير من كل عام يبين ما إذا كان الحد سيزداد للعام المقبل. ويشمل هذا المبلغ 000 51 دولار مساهمات تأجيل المرتبات ومساهمات أرباب العمل مثل تقاسم الأرباح ومطابقة المساهمات. وبما أن الحد الإضافي السنوي يطبق على أساس كل صاحب عمل، وأن عملك الاستشاري هو صاحب عمل مستقل عن المؤسسة التي تعمل بها بانتظام، فيمكنك المساهمة بمبلغ يصل إلى 51000 دولار أمريكي لكل خطة.(لمزيد من المعلومات، انظر أصحاب الأعمال: قواعد لخطط التقاعد المؤهلة .

مثال
لنفترض أنك تكسب 250 ألف دولار من صاحب العمل وأن خطة صاحب العمل 401 (k) ميزة المشاركة، وهو نوع من المساهمة المحددة. یمکنك الحصول علی ما یصل إلی 51000 دولار أمریکي لعام 2012 لخطة مشارکة الأرباح الخاصة بك (401 (k))، والتي یمکن أن تتألف من مساھمات راتبك المؤجلة ومساهمات صاحب العمل، مثل مشارکة الأرباح والمساھمات المقابلة.

بالإضافة إلى ذلك، نظرا لأن القواعد الخاصة بمبالغ الإضافة السنوية تنطبق بشكل منفصل على كل خطة، فإن الاشتراكات في خطة التقاعد التي تعتمدها لنشاطك التجاري يمكن أن تصل إلى 51000 دولار أمريكي، مما يجعل مساهمتك الإجمالية محدودة بمبلغ 102000 دولار أمريكي، 500 $ إضافية إذا وصلت إلى سن 50 بحلول نهاية العام 2013. ضع في اعتبارك أن صاحب العمل المساهمات، مثل مساهمات تقاسم الأرباح، إلى الخطة التي تعتمدها لنشاطك التجاري تقتصر على 25٪ من W-2 الأجور التي تدفعها بنفسك إذا تم دمج نشاطك التجاري، أو 20٪ من صافي أرباحك المعدلة إذا كان نشاطك التجاري ملكا حصريا أو شراكة، بالإضافة إلى مساهمات تأجيل الراتب. بالإضافة إلى ذلك، يجب ألا يتجاوز إجمالي اشتراكات صاحب العمل والراتب المؤجل في الخطة التي تعتمدها لنشاطك التجاري 100٪ من التعويض الذي تتلقاه من نشاطك التجاري.

تختلف القواعد المتعلقة بحدود المساهمة لخطط متعددة لعدة أنشطة تجارية إذا كانت الشركات تمتلك ملكية مشتركة أو انتماء. في مثل هذه الحالات، يجب على الأفراد التشاور مع أخصائي الضرائب المختصة أو مسؤول التخطيط لتحديد القواعد المعمول بها.

دفع الاشتراكات المؤجلة إلى خطتين
سؤال :
إذا شاركت في خطتين رعايتهما صاحب العمل، فهل يمكنني تقديم مساهمات تأجيل الراتب لكليهما؟

الجواب :
نعم. غير أن اشتراكات إرجاء المرتبات تقتصر عموما على مبلغ إجمالي واحد للسنة. على سبيل المثال، بالنسبة للسنة الضريبية 2013، يمكنك أن تدفع اشتراكات تأجيل الراتب تصل إلى 17 $ 500 بالإضافة إلى مبلغ إضافي يصل إلى 5 $ 500 إذا وصلت إلى سن 50 بحلول 31 ديسمبر 2013. ويمكن تقسيم هذا المبلغ بين عدة شريطة أن لا تتجاوز اشتراكات إرجاء راتبك في جميع الخطط ما يتراوح بين 17 و 500 دولار بالإضافة إلى اللحاق بالركب.

ينطبق الاستثناء على الإرجاءات التي تم إجراؤها على 457 خطة حيث أن هذه المبالغ لا يتم تصنيفها كإرجاء مرتبات من قبل قانون الإيرادات الداخلية. على هذا النحو، إذا كنت تشارك في خطة 403 (ب) أو 401 (ك) وكنت تشارك أيضا في خطة 457 (ب) الحكومية، يمكنك تأجيل $ 17، 500 بالإضافة إلى اللحاق تصل إلى 401 (ك) أو 403 ( ب) الخطة، وبنفس المبلغ في الخطة 457 (ب)، بشرط ألا تتجاوز مساھماتك الإجمالیة في أي من الخطة 100٪ من التعویضات الواردة من رب العمل الذي یرعی الخطة. على سبيل المثال، لا يمكن أن تتجاوز مساهمتك الإجمالية في الرقم 403 (ب) 100٪ من التعويض الذي تتلقاه من صاحب العمل الذي يحافظ على الخطة 403 (ب).

الامتدادات في المواعيد النهائية للمساهمات في حساب الاستجابة العاجلة
سؤال :
تقدمت بطلب للحصول على التمديد لتقديم الإقرار الضريبي للدخل بحلول 15 أغسطس 2013.هل يمكنني تقديم مساهمتي في حساب الاستجابة العاجلة لعام 2012 بحلول 15 آب (أغسطس) 2013؟

الإجابة :
لا. ولا تنطبق المواعيد النهائية لإيداع الضرائب على مساهمات حساب الاستجابة العاجلة. يجب أن يتم تقديم مساهماتك في حساب الاستجابة العاجلة عن طريق تاريخ الاستحقاق الضريبي، وليس بما في ذلك الإضافات.

آخر موعد لإعادة مشاركة إيرا المساهمات
سؤال : ساهمت بمبلغ 3 آلاف دولار لبلدي إيرا التقليدية للسنة الضريبية الأخيرة. التقيت مؤخرا مع مخطط مالي، الذي أوضح أن أنا مؤهلة للحصول على مساهمة روث الجيش الجمهوري الايرلندي في العام الماضي، وأنه سيكون من المفيد جدا أن تعامل المبلغ كمساهمة روث الجيش الجمهوري الايرلندي. بما أنني قدمت بالفعل إقراري الضريبي بحلول الموعد المحدد في 15 أبريل / نيسان، فهل يمكنني تغيير المساهمة في مساهمة روث الآن في يوليو؟

الجواب :
نعم. منذ تقديمك الإقرار الضريبي بحلول تاريخ الاستحقاق، تتلقى تمديدا تلقائيا لمدة ستة أشهر لإعادة مشاركة مساهمة إيرا في العام الماضي. وهذا يعني أن الحارس الخاص بك إيرا يجب أن تتلقى التعليمات الخاصة بك لإعادة وصف بحلول 15 أكتوبر من السنة الحالية. تأکد من مراجعة الوصي لتحدید متطلبات التوثیق المناسبة. (للمزيد من المعلومات، راجع إعادة التقييم مساهمة إيرا أو تحويل روث .)

بما أنك قمت بالفعل بتقديم الإقرار الضريبي الذي قدمته في العام الماضي، ولم تتضمن إعادة التصفية، (إرس فورم 1040X). بشكل عام، يجب تقديم النموذج 1040X في غضون ثلاث سنوات من تاريخ تقديم عودتك الأصلية أو في غضون عامين بعد تاريخ دفع ضريبة الدخل، أيهما أقرب. في حالة تقديمك للإقرار الضريبي في وقت مبكر، فإنه لا يزال يعامل على أنه قد تم تقديمه بموجب تاريخ استحقاق الإقرار الضريبي. يجب عليك مراجعة اختصاصي الضرائب أو سلطة إيداع الضرائب في الولاية لتحديد ما إذا كنت تريد تقديم إقرارات ضريبية حكومية معدلة أم لا.

الاستنتاج
نأمل أن تجد هذه الأسئلة والأجوبة مفيدة. بيد أنه ينبغي ألا يغيب عن البال أن المعلومات الواردة أعلاه لا تتضمن سوى مبادئ توجيهية عامة، وينبغي ألا تؤخذ كمشورة ضريبية أو مشورة قانونية أو خدمات تخطيط مالي أو خدمات تخطيط عقاري.