مع اقتراب نهاية العام، يحاول العديد من دافعي الضرائب تبسيط مواردهم المالية لضمان إتمام المعاملات التي يمكن خصمها من الإقرارات الضريبية في الوقت المناسب. وهذا يشمل تقديم الهدايا للجمعيات الخيرية. هل تخطط لتشمل أصول التقاعد الخاصة بك في التبرعات الخيرية؟ إذا كان الأمر كذلك، فكر في كيفية تأثير ذلك على اموالك. في بعض الحالات، قد يكون من المفيد تسمية المؤسسة الخيرية كمستفيد معين من حساب التقاعد الخاص بك، بدلا من إهداء الأصول خلال حياتك. هنا نسلط الضوء على بعض القضايا التي يجب مراعاتها عند التفكير في الإهداء أصول التقاعد الخاص بك إلى الأعمال الخيرية.

انظر: التخطيط للتقاعد: لماذا خطة التقاعد؟

هل أنت هدية الآن أو في الموت؟
بدلا من إهداء أصول التقاعد الخاصة بك إلى مؤسسة خيرية خلال حياتك، يمكنك تعيين المؤسسة الخيرية باعتبارها المستفيد من حساب التقاعد الخاص بك. وبموجب هذا الخيار، سيتم التعامل مع المؤسسة الخيرية - وليس أنت - على أنها تتلقى التوزيع؛ وبالتالي، لا أنت ولا الممتلكات الخاصة بك سوف مدينون ضرائب الدخل على المبلغ. في حين أن المبلغ سيتم تضمينها في الممتلكات الخاضعة للضريبة الخاص بك، وسوف تتلقى الخاص بك خصما للمبلغ الذي ورثته المؤسسة الخيرية، مما أدى إلى تعويض الضرائب العقارية. وعلاوة على ذلك، ونظرا لأن المؤسسات الخيرية لا تدفع ضرائب الدخل على التبرعات التي تتلقاها، فإن التوزيع سيتجنب فرض ضرائب كدخل.

إذا قررت تعيين مؤسسة خيرية كمستفيد من حساب التقاعد الخاص بك، قد ترغب في القيام بما يلي:

• تحقق مع مسؤول الخطة أو المؤسسة المالية لتحديد ما إذا كان لديها أي قيود على تعيين الجمعيات الخيرية كمستفيدين لحسابات التقاعد.
  
• إذا كنت متزوجا، تحقق مع مسؤول الخطة أو المؤسسة المالية لتحديد ما إذا كان زوجك يجب أن يوافق على تعيين. ويمكن أن يؤدي عدم الحصول على موافقة الزوج إلى تنحية تعيين المستفيد، إذا ما تقرر أن موافقة الزوج مطلوبة.
  
• تأكد من أن مسؤول الخطة أو المؤسسة المالية يتلقى نسخة من تعيين المستفيد الخاص بك عن طريق طلب تأكيد كتابي بالاستلام.
  
• تأكد من أن الأفراد المسؤولين عن التعامل مع الشؤون المالية الخاصة بك يحصلون على نسخة من تعيين المستفيد، أو معرفة أين تجد ذلك عند الضرورة.

تنبيه : إذا كانت المؤسسة الخيرية واحدة من المستفيدين المتعددين لحساب التقاعد الخاص بك، فقد يكون له تأثير سلبي على خيارات التمديد المتاحة للمستفيدين الآخرين. على سبيل المثال، إذا كنت يجب أن تموت قبل تاريخ البدء المطلوب، سوف يطلب من المستفيدين الآخرين لتوزيع الأصول بحلول 31 ديسمبر من السنة الخامسة بعد سنة وفاتك.ويمكن حل ذلك بإحدى الوسائل التالية:

• إنشاء حسابات منفصلة للتقاعد لكل مستفيد. وبالتالي، لن يؤثر نقص العمر المتوقع للمؤسسات الخيرية على المستفيدين الآخرين.
• تقوم المؤسسة الخيرية بتحصيل جزء من الأصول الموروثة بحلول 30 سبتمبر من العام الذي يلي السنة التي تموت فيها. وبموجب هذه القاعدة، يتم تجاهل المستفيدين الذين يحصلون على توزيع كامل لجزءهم بحلول 30 أيلول / سبتمبر لأغراض تحديد متوسط ​​العمر المتوقع الذي يؤثر على خيارات التوزيع.

انظر: تريد أن تترك المال لعائلتك؟ قم بتمديد إيرا

الآثار الضريبية للإهداء خلال حياتك
إذا كنت تبرع بأصول التقاعد الخاصة بك إلى مؤسسة خيرية خلال حياتك، يتم التعامل مع المبلغ كتوزيع من حساب التقاعد الخاص بك وسيتم التعامل معه كدخل عادي لك. وهذا يعني أنك قد مدينون الضرائب على المبلغ. من الناحية الفنية، تنطبق هذه القاعدة أيضا على إيرا روث، لأنك كنت قد دفعت بالفعل الضرائب على تلك الأصول، إما عندما تم تحويلها أو عندما ساهمت في روث الجيش الجمهوري الايرلندي.

في حين أن الدخل المتولد عن إهداء أصول التقاعد الخاضعة للضريبة للجمعيات الخيرية يمكن تعويضه بالخصومات المسموح بها للهدايا الخيرية، فإن القيود على الاستقطاع يمكن أن تؤدي إلى عدم حصولك على خصم كامل لكامل المبلغ الموهوب للسنة.

بدلا من إهداء المبلغ في سنة واحدة، قد ترغب في النظر في الإهداء مبلغ صغير كل عام وترك الجزء الأكبر من الرصيد للجمعيات الخيرية أن يرث بعد وفاتك. هذا الترتيب مثالي للتوزيعات التي يجب أن تتم من حساب التقاعد الخاص بك على أي حال، مثل التوزيعات الدنيا المطلوبة.

الإهداء في الموت - أصول التقاعد مقابل الأصول غير التقاعدية إذا كان لديك أصول للتقاعد وغير التقاعد في الممتلكات الخاصة بك، قد يكون من المفيد أن ترث المؤسسة الخيرية أصول التقاعد الخاصة بك ورثة الورثة الأصول غير التقاعدية الخاصة بك، حيث أن الأصول غير التقاعدية قد تكون قد خضعت للضريبة بالفعل. وكما ذكر آنفا، فإن المؤسسة الخيرية لن تدين بالضرائب على المبلغ الموروث، في حين أن ورثتك من المحتمل أن تكون ضرائب على أصول التقاعد التي يرثونها. وبالإضافة إلى ذلك، قد تكون الأصول غير التقاعدية الموروثة من ورثتك مؤهلة للعلاج الأساسي المتسارع.

تروستس ويث خيري المخصصات كمستفيد الخاص بك إذا كنت ترغب في توفير مخصصات لورثتك لتلقي الدخل من أصول التقاعد الخاص بك بعد أن تموت، ولكي يتم دفع الرصيد إلى مؤسسة خيرية، قد ترغب في مناقشة التعيينات البديلة للمستفيدين مع أخصائي الضرائب، مثل الثقة المؤهلة لمصلحة الفائدة النهائية (كتيب) أو الثقة الخيرية المتبقية (كرت). وبموجب هذا النظام، يدفع الدخل إلى زوجك الباقي على قيد الحياة، مع دفع الرصيد المتبقي عند وفاة زوجك إلى المؤسسة الخيرية. وبموجب اتفاقية كرت، يتلقى الشخص المعين مبلغا ثابتا من الأصول كل سنة، ويدفع الرصيد إلى المؤسسة الخيرية عند وفاة الشخص. نضع في اعتبارنا، وهذا هو رأي رفيع المستوى، مبسطة للغاية من كيتيبس و كرتس.ويجب استخدام التخطيط الدقيق عند تحديد ما إذا كان ينبغي أن تكون الثقة هي المستفيد من حساب التقاعد الخاص بك. إذا قررت تعيين أي نوع من الثقة كمستفيد من حساب التقاعد الخاص بك، تأكد من التشاور مع محامي التخطيط العقاري المختصة أو الضرائب المهنية أولا.

انظر: أعلى 7 أخطاء التخطيط العقاري

الاستنتاج عندما يتعلق الأمر القواعد التي تنطبق على الإهداء أصول التقاعد الخاصة بك إلى الجمعيات الخيرية والمسائل التي ينبغي النظر فيها، هذه المادة فقط خدش السطح. إذا كنت تفكر في تقديم مثل هذه الهدية، تأكد من تحقق مع المهنية الضريبية الخاصة بك. بالإضافة إلى التأكد من أن المؤسسة الخيرية ستستخدم الأموال بشكل مناسب، ستحتاج إلى التأكد من أن المؤسسة الخيرية منظمة مؤهلة لأغراض ضريبية.

يجب على أخصائي الضرائب أيضا مساعدتك في تحديد ما إذا كان من المفيد تقديم أصولك إلى مؤسسة خيرية خلال فترة حياتك، أو ما إذا كان يجب عليك تعيين المؤسسة الخيرية كمستفيد، وكذلك ما إذا كان يجب عليك تقديم هدية للتقاعد أو غير -أصول التقاعد.