قبل قانون المصالحة الاقتصادية للنمو الاقتصادي والإصلاح الضريبي لعام 2001 (إغترا)، سمح للأفراد بتمرير حساب الاستجابة العاجلة إلى حساب خطة مؤهلة، إلا إذا كانت أصول حساب الاستجابة العاجلة هذه مستمدة من خطة مؤهلة وتم الاحتفاظ بها في قناة إيرا. وساعد ذلك أصحاب حسابات التقاعد على ضمان أن أصولهم المؤهلة للخطة احتفظت ببعض المزايا الضريبية. وقد غيرت "إغترا"، التي أصبحت سارية المفعول للسنوات الضريبية التي بدأت في عام 2002، القواعد التي تسمح لأصحاب حسابات التقاعد بتحويل الأصول بين حسابات إيرا التقليدية (غير الموصولة) و 403 (ب) و 457 (ب) من الحسابات والخطط المؤهلة. وينظر العديد من أصحاب حسابات التقاعد الآن في الفوائد المسموح بها للجمع بين حساباتهم التقاعدية. (لمعرفة المزيد حول قواعد تحويل حساب سنوي إيرا إلى روث، راجع تحويل حساب سنوي إيرا إلى روث: تعرف على القواعد)

- 1>>

توتوريال: خطط التقاعد

الجمع بين أصول خطة التقاعد الخاص بك هو كبير لأسباب كثيرة: أنه يقلل من الرسوم الخاصة بك وبيانات حسابك عن طريق تقليل عدد الحسابات التي يجب الحفاظ عليها. ومع ذلك، قبل جمع أصول الخطة المؤهلة مع أرصدة حسابات خطة التقاعد الأخرى، اسأل نفسك سؤالين:

1. هل يشمل حساب تقاعدي أرصدة الخطة المؤهلة التي تراكمت قبل عام 1974؟
2. هل ولدت قبل عام 1936؟

إذا لم تكن الإجابة على كلا السؤالين، فلا توجد فائدة ضريبية للحفاظ على الأصول منفصلة. إذا كان الجواب على أي من هذه الأسئلة هو نعم، قد تفقد المزايا الضريبية من خلال الجمع بين أرصدة حسابات خطة التقاعد الخاصة بك. وهنا السبب: بعض أرصدة الخطة مؤهلة للمعاملة الضريبية الخاصة، حيث يدفع صاحب حساب التقاعد أقل من معدل ضريبة الدخل العادي. هذه أرصدة الخطة الخاصة هي تلك التي تراكمت قبل عام 1974 أو تنتمي إلى الأفراد الذين ولدوا قبل عام 1936. (هل طفلك مستعد لتقديم أول إقرارات ضريبية؟ تعلم كيفية القيام بذلك هنا، كيفية إيداع ضريبة الدخل الأول لطفلك العودة)

أرصدة الخطة المستحقة قبل 1974 إذا كان حساب الخطة المؤهلة يتضمن الأرصدة التي تراكمت قبل عام 1974، وأنت تأخذ توزيعا مقطوعا من الخطة، فيمكنك الحصول على ذلك مبلغ ما قبل عام 1974 الخاضع للضريبة ككسب رأسمالي؛ وهذا يعني أن التوزيع سيخضع للضريبة بمعدل ثابت قدره 20٪ بدلا من معدل الضريبة العادي الخاص بك، والتي يمكن أن تكون أكثر من 38٪.
ملاحظة: الأفراد الذين لديهم مبلغ صغير من التعويضات، قد يكون معدل الضريبة أقل من 20٪. تحقق مع اختصاصيتك الضريبية لتحديد معدل الضريبة الخاص بك، وكيف يمكن أن تتأثر هذه المزايا الضريبية

إذا كنت قد ولدت قبل 1936، ويسمح لك لمعالجة التوزيعات الإجمالية، من خطة مؤهلة، كما لو أنها على مدى 10 سنوات. ويشار إلى ذلك بعبارة "المتوسط ​​المتوسط ​​للأجل العشري"، ويؤدي إلى توزيع الضريبة على أساس سعر أقل.

تحديد مبلغ مقطوع لكي يكون مؤهلا للحصول على العلاجات الضريبية الخاصة المذكورة أعلاه، يجب أن يكون توزيع الخطة المؤهلة الخاص بك هو توزيع مقطوع. بشكل عام، يتم التعامل مع التوزيعات من الخطط المؤهلة كمبلغ مقطوع، إذا تم استيفاء المتطلبات التالية:

• يتم توزيع الرصيد الإجمالي للخطة على نفس السنة الضريبية.
• يتم التوزيع نتيجة لأي مما يلي:
  • يبلغ الموظف سن 59. 5.
  • وفاة الموظف (تنطبق على المستفيدين).
  • الموظف يفصل عن الخدمة (لا ينطبق على الأفراد العاملين لحسابهم الخاص - ولكن ينطبق على موظفي القانون العام).
  • يصبح الموظف معاقا (ينطبق فقط على الأفراد العاملين لحسابهم الخاص).
• يحدث التوزيع بعد خمس سنوات من المشاركة. ويلاحظ هذا الشرط بالنسبة للمستفيدين.

إيراس كما ذكرنا سابقا، فإن أحكام إغترا تسمح لك الجمع بين إيرا الخاص بك العادية، 457 (ب)، 403 (ب) والأصول المؤهلة الخطة. ومع ذلك، إذا كنت ترغب في الحفاظ على مكاسب رأس المال ودخل لمدة 10 سنوات في المتوسط ​​معالجة الأصول المؤهلة الخطة، يجب عليك الاحتفاظ الأصول في أي خطة مؤهلة أو قناة الجيش الجمهوري الايرلندي. والقصد من وراء إنشاء قناة إيرا، وهو جهاز الاستجابة العاجلة الذي يحمل مؤقتا أصولا موزعة من خطة مؤهلة، هو تحويل الأصول إلى خطة أخرى مؤهلة في المستقبل. الأصول التي يتم الاحتفاظ بها في قناة إيرا يمكن أن يتم إرجاعها إلى خطة مؤهلة، ولا تزال مؤهلة للحصول على العلاجات الضريبية الخاصة. وفي حالة مزج أي أصول أخرى في قناة الاستجابة العاجلة، فإنها تفقد وضع القناة، ولم تعد الأصول مؤهلة للمعاملات الضريبية الخاصة. نصائح حول كيفية استخدام إيراس لزيادة مدخرات التقاعد

توزيعات غير مؤهلة لهذه المعاملة الضريبية الخاصة ليست جميع التوزيعات من خطط التقاعد مؤهلة للحصول على علاج مكاسب رأس المال، أو متوسط ​​الدخل لمدة 10 سنوات. وفيما يلي قائمة بالتوزيعات غير المؤهلة:

أي توزيع يتم تحويل جزء منه إلى حساب الاستجابة العاجلة أو خطة مؤهلة أو خطة تقاعد مؤهلة أخرى. أي توزيع من قبل فرد كان قد استفاد بالفعل من خيار متوسط ​​الدخل، مثل متوسط ​​الدخل لمدة 10 سنوات أو متوسط ​​الدخل لمدة خمس سنوات بعد عام 1986. ملاحظة: يتم حساب متوسط ​​الدخل لمدة خمس سنوات سنوات خاضعة للضريبة تبدأ في أو بعد 1 يناير 2000. U. س. سندات التقاعد التي يتم توزيعها مع مبلغ مقطوع. أي توزيعات يتم إجراؤها خلال السنوات الخمس الأولى للضريبة التي كان الفرد في الخطة، ما لم يحدث التوزيع نتيجة لوفاة المشارك في الخطة. القيمة الاكتوارية الحالية لأي عقد سنوي مدرجة في المبلغ الإجمالي. توزيع من الجيش الجمهوري الايرلندي. توزيع من المعاش الضريبي المحمي (المادة 403 (ب)). توزيع حصيلة الاسترداد من السندات المحولة من ضريبة الدخل من خطة شراء السندات المؤهلة إلى خطة معاشات مؤهلة، وما إلى ذلك توزيع من خطة مؤهلة إذا كان المشارك، أو الزوج الباقي على قيد الحياة، التوزيع من نفس الخطة التي تم ترحيلها، معفاة من الضرائب، إلى خطة أخرى مؤهلة أو حساب الاستجابة العاجلة.أو توزيع من خطة مؤهلة كانت، بالنسبة لقواعد توزيع المبلغ الإجمالي، مقترنة بتوزيع مؤهل من خطة أخرى لصاحب العمل. توزيع من خطة مؤهلة تلقت بعد عام 2001 تمريرا من حساب الاستجابة العاجلة (بخلاف قناة إيرا)، أو قسم حكومي 457، أو القسم 403 (ب) المعاش المحمي من الضرائب نيابة عن المشارك في الخطة. توزيع من خطة مؤهلة تلقت تمديد بعد عام 2001 من خطة مؤهلة أخرى نيابة عن زوجة الزوج المشارك في الخطة. توزيع تصحيحي للإرجاءات الزائدة، والإسهامات الزائدة، والإجماليات الزائدة من الاشتراكات أو الإضافات السنوية الزائدة. مبلغ مقطوع أو دفع من نظام التقاعد في الخدمة المدنية الاتحادية (أو نظام الموظفين الاتحادي للتقاعد).

الاستنتاج
قد يكون من المنطقي الجمع بين أصول التقاعد الخاص بك لأنه يقلل من عدد الحسابات التي يجب الحفاظ عليها، مما يجعلها أكثر ملاءمة وأرخص للسيطرة على حساباتك. ومع ذلك، هناك اعتبار ضريبي هام: إذا كان حساب التقاعد الخاص بك يتضمن أرصدة الخطة المؤهلة التي تراكمت قبل عام 1974، أو إذا كنت قد ولدت قبل عام 1936، فقد تفقد المزايا الضريبية من خلال الجمع بين الأصول. وإذا قررت الجمع، تذكر أن توزيع الخطة المؤهلة يجب أن يكون توزيع مقطوع لك للحصول على مخصصات ضريبية. ما وراء ما قمنا بتغطيتها هنا، هناك أي قضايا أخرى كثيرة للنظر فيها بشأن المعاملة الضريبية للتوزيعات خطة التقاعد الخاص بك. أما بالنسبة لأي مسألة تتعلق بخطط التقاعد، فإننا نوصي بشدة أن تطلب المشورة الضريبية المختصة قبل اتخاذ أي قرارات.