a:

لإعداد خطة التقاعد 408 (k)، يجب عليك أولا التأكد من أن جميع الموظفين المؤهلين يمتلكون حسابا فردي لحساب الاستجابة العاجلة. وقد تكون هذه المؤسسات كلها في مؤسسة واحدة أو في مؤسسات يختارونها؛ ومع ذلك، فإن المؤسسة التي تختارها لإدارة خطة الاستثمار الخاصة قد تتطلب أن تكون جميع حسابات حساب الاستجابة العاجلة تحت سقف مالي واحد. وبمجرد أن ينشئ كل موظف حساب الاستجابة العاجلة، تقوم بعد ذلك باستكمال نموذج ضريبة الدخل الداخلي 5305-سيب، وهو وثيقة مماثلة معتمدة من قبل مصلحة الضرائب (إرس) توفرها مؤسستك المالية التي تختارها، أو وثيقة مخصصة تقوم بإنشائها تتضمن جميع المعلومات اللازمة. ستحدد هذه الوثيقة أهلية شركتك للمشاركة في خطة عمل مشتركة، وستتضمن معلومات حيوية عن الموظفين يمكن أن يشاركوا فيها، وكذلك شروط المساهمة. سيتم تقديم هذه الوثيقة إلى المؤسسة المالية التي تدير الحساب، مع الاحتفاظ بنسخ ملفاتك، ولم يتم إرسالها إلى مصلحة الضرائب الأمريكية.

خطة التقاعد 408 (ك) تشير إلى خطة المعاشات التقاعدية للموظفين المبسطين (سيب)، على النحو المبين في القسم 408 (ك) من قانون الضرائب الأمريكية. خطة سيب إيرا هي إستراتيجية التخطيط للتقاعد للشركات الصغيرة، وأصحابها الوحيدين أو العاملين لحسابهم الخاص حيث يقوم الموظفون بإنشاء حسابات فردية لحساب الاستجابة العاجلة التي يساهم بها صاحب العمل بعد ذلك على أساس تقديري بحت.

إن خطة الاستثمار الخاصة هي أداة مفيدة للتخطيط للتقاعد للشركات الصغيرة، لأنها تسمح بقدر أكبر من المرونة في مساهمات أصحاب العمل وتتطلب القليل جدا من المشاركة الإدارية، حيث أن كل حساب إيرا مملوك من قبل الموظفين الأفراد وتغييرات الاستثمار وفقا لتقديرهم. المساهمات في خطة الاستثمار الخاصة هي الضرائب التي يمكن خصمها لصاحب العمل والضرائب المؤجلة للموظف، وهذا يعني أن ضريبة الدخل لا يتم دفعها حتى يتم سحب الأموال، ولكل موظف السيطرة الكاملة على الحساب حيث أن جميع الأموال 100٪ المنوطة عند المساهمة.

ويحدد القسم 408 (ك) أيضا المصطلحات المتعلقة بالتغييرات في الحساب التقليدي الخاص بخطة تقييم الاستثمار العاجل (سيب إيرا)، الذي يطلق عليه "معاش تقاعدي للموظفين المبسطين لتخفيض المرتبات" (سارسيب)، الذي يسمح للموظفين بالمساهمة بحصة من تعويضاتهم مثل 401 (k). غير أن قانون حماية الأعمال التجارية الصغيرة لعام 1996 قضى على نحو فعال على إنشاء أي حسابات جديدة في برنامج "

بدلا من ذلك، تم وضع خطة تسمى خطة التوفيق بين الحوافز التوفيرية للموظفين (سيمبل) لتلبية نفس الحاجة. ويمكن استخدام هذه الخطة من قبل الشركات الصغيرة التي ليس لديها أي خطة الادخار التقاعد الأخرى في مكان ولها 100 أو أقل من الموظفين الذين حصلوا على كل ما لا يقل عن 5،000 $ في السنة السابقة، ومن المرجح أن تلبي أو تتجاوز هذه الأرباح في العام المقبل. وبموجب هذه الخطة، يكون لكل موظف حسابه الخاص في حساب الاستجابة العاجلة، تماما كما هو الحال مع خطة التنفيذ الخاصة. ومع ذلك، يسمح للموظفين المساهمة جزء من تعويضهم على أساس الضرائب المؤجلة، تماما مثل 401 (ك).

يتعين عليك، بصفتك صاحب العمل، إما أن تتطابق مع اشتراكات الموظفين، أو ما يصل إلى 3٪ من تعويضاتهم، أو تسدد اشتراكات ثابتة تصل إلى 2٪ من التعويض. وعلى الرغم من أن شروط مساهمة أرباب العمل أقل مرونة من خطة الاستثمار الخاصة التقليدية، فإن هذه الخطة تحتفظ بالنداء المنخفض للصيانة من سابقتها حيث أن كل حساب من حسابات الاستجابة العاجلة يمتلك وتدير بشكل فردي.

كما هو الحال مع أي استراتيجية استثمار، يجب عليك الاتصال بمؤسستك المالية للحصول على المشورة بشأن أي نوع من خطة التقاعد سيكون الأكثر فائدة لنشاطك التجاري، فضلا عن تعليمات محددة حول إنشاء حساب جديد.