كيف يمكنك تحليل المخزون في الميزانية العمومية؟

كيف يمكنك تحليل المخزون في الميزانية العمومية؟
a:

في المحاسبة، يمثل المخزون المواد الخام للشركة، والعمل قيد التنفيذ والمنتجات النهائية. يستخدم المهنيون الماليون مجموعة واسعة من التقنيات الكمية والنوعية لفهم المخزون في تحليلات الاستثمار الخاصة بهم. وتشمل التقنيات الكمية إجراء تحليل نسبة المخزون من خلال حساب النسب باستخدام البيانات المالية. يتضمن التحليل النوعي فحص الملاحظات على البيانات المالية للتحقق من منهجية تقييم المخزون واتساقه، وبحث طرق تقييم المخزون المستخدمة من قبل المنافسين ومقارنتها بالطريقة المستخدمة من قبل الشركة.

في المالية، يتم تحليل النسب بحساب النسب باستخدام أرصدة المخزون التاريخية. والغرض من هذا التحليل هو الكشف عن مشاكل الشركة مع إدارة المخزون، مثل صعوبة بيع المخزون، تراكم المخزون وتقادم. معدلات المخزون الأكثر شيوعا هي المخزون أيام المعلقة، دوران المخزون والمخزون إلى نسبة المبيعات.

يتم احتساب نسبة المخزون القائمة على أساس المخزون كمخزون مقسوم على تكلفة السلع المباعة (365). تقيس هذه النسبة متوسط ​​عدد الأيام التي تحتفظ فيها الشركة بالمخزون قبل بيعها. وتختلف هذه النسبة على نطاق واسع بين الصناعات وهي مفيدة للغاية عند مقارنتها بأقران الشركة. إذا زادت النسبة مع مرور الوقت وهي أعلى بكثير بالمقارنة مع أقرانها، وهذا يمكن أن يكون العلم الأحمر أن الشركة تكافح من أجل مسح المخزون. ويعتبر حيازة المخزون غير المباع مكلفا، لأن المال مربوط في مورد خامل دون دخل حتى يباع المخزون. فمن المكلف تخزين المخزون، وخصوصا عندما يتطلب معالجة خاصة. أيضا، بعض المخزون يحصل عفا عليها الزمن وقد تتطلب بيع بسعر كبير فقط للتخلص منه.

يحسب دوران المخزون كنسبة كوغس إلى متوسط ​​المخزون. وفي بعض الأحیان یتم استبدال الإیرادات ببرنامج كوغس ویتم استخدام متوسط ​​رصيد المخزون. دوران المخزون مهم بشكل خاص للشركات التي تحمل الجرد المادي ويشير إلى عدد المرات التي تباع رصيد المخزون خلال العام. وبالمثل إلى نسبة المخزون القائمة المعلقة، وينبغي مقارنة دوران المخزون مع أقران الشركة بسبب الاختلافات عبر الصناعات. انخفاض قيمة التداول وانخفاضه عامل سلبي؛ المنتجات تميل إلى التدهور وتفقد قيمتها على مر الزمن.

يتم حساب نسبة المخزون إلى المبيعات كنسبة من المخزون إلى الإيرادات. يستخدم بعض المحللين متوسط ​​رصيد المخزون. ويمكن أن تشير الزيادة في هذه النسبة إلى أن استثمارات الشركة في المخزون تنمو بشكل أسرع من مبيعاتها أو أن المبيعات تنخفض. من ناحية أخرى، إذا انخفضت هذه النسبة، فإنه يمكن أن يعني أن استثمار الشركة في المخزون يتناقص فيما يتعلق الإيرادات أو الإيرادات آخذة في الازدياد.توفر نسبة المخزون إلى المبيعات صورة كبيرة في الميزانية العمومية ويمكن أن تشير إلى ما إذا كان هناك حاجة إلى تحليل أكثر دقة للمخزون.

بالإضافة إلى تحليل النسبة، قراءة الملاحظات على البيانات المالية مفيدة في تحليل المخزون. لأن مبادئ المحاسبة المقبولة عموما (غاب) تسمح طرق تقييم مختلفة للمخزون (ليفو، فيفو ومتوسط ​​التكلفة)، يمكن لإدارة الشركة استخدام هذه السلطة التقديرية لمعالجة أرباحها. ابحث عن أي تغييرات في السياسات المحاسبية المتعلقة بالمخزون. ويمكن أن تشير التغيرات المتكررة وغير المبررة في أساليب تقييم المخزون إلى إدارة الأرباح. أيضا، يمكن مقارنة منهجية تقييم المخزون للشركة مع نظرائها تقديم فحص الحس السليم على ما إذا كانت إدارة الشركة يجري العدوانية مع تقييم المخزون. وأخيرا، ابحث عن أي رسوم المخزون، لأنها يمكن تحديد المخزون مشاكل التقادم.