غالبا ما تكون الضرائب التزاما يفضل معظم الناس دفعه على أساس الحد الأدنى. سوف دافعي الضرائب بذل قصارى جهدهم للحد من جزء من دخلهم المستحقة للعم العم. في حين أنه من الممكن اكتشاف الثغرات التي من شأنها خفض إجمالي الضرائب المستحقة، وتعظيم الدخل بعد خصم الضرائب يمكن أن يستغرق قدرا كبيرا من الوقت والنفقات والإبداع. وفيما يتعلق ببيع الممتلكات، لا سيما في مجال العقارات، يجري الاعتراف بصورة متزايدة بتبادل 1031 لمزاياها الضريبية للمستثمرين من جميع المستويات. (لمزيد من المعلومات، راجع 10 أشياء يجب معرفتها حول 1031 التبادلات .

- 1>>

1031 إكسهانج إكسليند

A 1031 إكسهانج هو تبادل من العقارات المماثلة في الولايات المتحدة، حيث أن العقار الذي يتم بيعه لا يخضع لضريبة الأرباح الرأسمالية حتى يتم بيعه في نهاية المطاف دون إعادة استثمار العائدات. أساسا، وهذا لا يسمح لتجنب، ولكن احتراما من أي مكاسب خاضعة للضريبة على الممتلكات التي يتم بيعها لأول مرة. في تبادل 1031، يجب أن يتم عقد كل من الممتلكات لأغراض تجارية أو الاستثمار ويكون موجودا في الولايات المتحدة. ويجب أن تكون مماثلة في طبيعتها في حين أن نوعية الممتلكات غير ذات صلة. الشركات والشراكات والشركات ذات المسؤولية المحدودة والثقة هي الكيانات المؤهلة للدفع الضريبي التي يمكن أن تقيم التبادل بموجب القسم 1031. (لمزيد من المعلومات، راجع تجنب ضريبة أرباح رأس المال على منزلك بيع .)

في حالة الممتلكات الشخصية، لن يسمح ببيع منزل سكني لآخر بموجب المبادئ التوجيهية للتبادل 1031. وعلاوة على ذلك، هناك أنواع محددة من الممتلكات غير مؤهلة أيضا: فالبنود مثل مخزون الأعمال، والأسهم، والسندات، وسندات الدين، والأوراق المالية، والمصالح في الشراكات، وشهادات الثقة، لا تتأهل لإجراء تبادل 1031.

الإرشادات المطلوبة

يجب أن تكون المعاملة مرهونة بتحقيق كل من الممتلكات المعنية والتخلي عنها. وعادة ما يستخدم الطرفان شركات تيسير التبادل، التي تساعد في إدارة الصفقات من هذا النوع لضمان تنفيذها بشكل صحيح. ولحسن الحظ، لا يتعين إكمال تبادل عيني في وقت واحد؛ ومع ذلك، فإنه لديها بعض القيود الزمنية التي يجب اتباعها.

أولا، لدى دافعي الضرائب 45 يوما من وقت بيع العقار لتحديد عقارات الاستبدال الممكنة. يجب توقيع إشعار كتابي بهذا التعريف وتسليمه إلى البائع أو الوكيل المؤهل للعقار المطلوب. بالنسبة للعقارات، يجب أن تتضمن الوثائق تفاصيل محددة عن العقار، مثل العنوان والوصف القانوني. بعد ذلك، يجب تأمين العقار البديل، مع الانتهاء من الصرف في موعد أقصاه 180 يوما بعد بيع الأصل الأصلي أو الموعد النهائي لإقرار ضريبة الدخل للسنة الضريبية، تم بيع الأصل الأصلي - أيهما أقرب.يجب أن يكون العقار وصفا مشابها جدا لتلك المذكورة خلال الإطار الزمني الأولي 45 يوما.

التبادلات العكسية

الآن بعد أن تعرف المزيد عن التبادل العادي 1031، من المهم أن نعرف أن التبادل العكسي ممكن أيضا. والنداء من هذا النوع من التبادل هو أن دافعي الضرائب يمكن أن يستغرق وقتا طويلا حسب الحاجة لشراء العقار كما لم يتم تنفيذ المواعيد النهائية حتى يتم الحصول على الملكية رسميا وتسجيلها مع إكسهانج السكن السكن اللقب. من الناحية الفنية، هذا هو الوكيل الذي يحمل العناوين القانونية للملكية حتى يتم الانتهاء من المبادلة. لدى المستثمر العقاري 45 يوما لتحديد العقار الذي يرغب في بيعه، والذي غالبا ما يكون معروفا بالفعل، و 135 يوما أخرى لاستكمال بيع العقار المتنازل عنه. يوفر التبادل العكسي طريقة أخرى للاستفادة من هذه الفائدة الضريبية الفريدة.

متطلبات الأوراق

مع استيفاء جميع الشروط السابقة، هناك أيضا متطلبات إدارية يجب توثيقها وتتبعها. يجب تسجيل الربح من البيع األصلي لألصل األول حتى إذا تم بيع األصل البديل، يتم فرض ضريبة على كل من المكاسب مع بعض التعديالت. وتتطلب مصلحة الضرائب أن يتم تتبع 1031 عملية تبادل على النموذج 8824، الذي يحدد تفاصيل الصفقة. ويطلب النموذج نفسه وصفا للخصائص التي تم تبادلها، وتواريخ اكتسابها ونقلها، وكيفية ارتباط طرفي التبادل وقيمة كلتا العقارتين.

بالإضافة إلى ذلك، فإن النموذج يتطلب إعلان الربح أو الخسارة على العقار المباع وكذلك النقد المستلم أو المدفوع والمطلوبات، إن وجدت، من المعاملة. وأخيرا، يجب إدراج الأساس أو التكلفة مع الإضافات والخصومات اللازمة للممتلكات الأصلية. كما يقدم منشور إرس 544 تفاصيل إضافية عن بيع الأصول والتصرف فيها ومعاملتها الضريبية المناسبة.

الخط السفلي

بالنسبة للعديد من الناس، يمكن أن يصبح موضوع الضرائب مربكا بشكل فظيع. الضرائب يمكن أن تذهب من بسيطة إلى غاية التعقيد مع مجرد إضافة بضع قطع من الممتلكات. ومع ذلك، يمكن أن يكون المتعلمين على ما هي قواعد الضرائب فعالة يمكن أن يكون أصلا في حد ذاته. A 1031 الصرف هو جزء من قانون الضرائب التي يمكن أن تكافئ الأفراد العاملين في بعض الأنشطة التجارية والاستثمارية. (للمزيد من المعلومات، انظر استخدام العقارات لإيقاف الفواتير الضريبية .

هذه القناة الفريدة من النمو المؤجل للضرائب يمكن أن تمكن الأفراد من خلال السماح لهم بتطوير ثروتهم بشكل كبير إذا ما استخدمت بشكل صحيح. وبدلا من دفع الضرائب عند تحقيق مكاسب رأسمالية، يمكن إعادة استثمار هذه العائدات إلى أصل ذي قيمة مماثلة أو أعلى. ومن الناحية المثالية، يمكن تكرار هذه العملية عن طريق استخدام الأموال لشراء الممتلكات بدلا من دفع مصلحة الضرائب، مما أدى إلى تسارع النمو. تقدم التبادلات العكسية مزيدا من المرونة لهذه القاعدة، مما يفتح المزيد من الخيارات للمستثمرين.

الأوراق اللازمة لتتبع هذا النوع من المعاملات هي شاملة، ولكن لا تدع أن يكون ديتراكتور.وأخيرا، يجب مراعاة الأطر الزمنية والمواعيد النهائية التي يمكن خلالها شراء وبيع الممتلكات. يمكن أن يكون مفقودا هذه النوافذ حاسمة يكون الفرق في دفع ما يصل الى 35٪ في الضرائب أو زيادة صافي قيمتها. في نهاية المطاف، التبادل 1031 هي استراتيجية قانونية مؤجلة تماما أن أي دافعي الضرائب في الولايات المتحدة يمكن استخدامها. وعلى المدى الطويل، يمكن أن يؤدي الاستخدام المتسق والسليم لهذه الاستراتيجية إلى تحقيق أرباح كبيرة على مدى السنوات القادمة.