a:

خطط الأعمال الصغيرة المالك 401 (ك) قد نمت شعبية بعد التغييرات التي تم سنها من خلال قانون المصالحة النمو الاقتصادي والإصلاح الضريبي لعام 2001. خطط سبو-401 (ك) تمكين الأعمال التجارية لحسابهم الخاص (ك)، مع اشتراط أنه لا يمكن لأي موظف مؤهل آخر المشاركة في سبو-401 (k).

يمكن أيضا أن تسمى خطة سبو-401 (k) خطة منفردة 401 (k) أو خطة أحادية الطبقة أو خطة 401 (k) أو مشاركين لحسابهم الخاص 401 (k).

AD:

يسمح فقط لمالك العمل لحسابه الخاص وزوجته بالمشاركة في خطة سبو-401 (k). وهذا لا يعني أن الملاك الوحيدين هم الذين يستطيعون وضع مثل هذه الخطة؛ وبدلا من ذلك، يجوز لأي مؤسسة تجارية صغيرة أن تعتمد سبو-401 (ك) بشرط أن يكون صاحب العمل وزوجته هما المشاركان المؤهلان الوحيدان.

إذا كان لدى الشركة أي موظف غير المالك الذين يحق لهم المشاركة في خطة 401 (ك) التقليدية، فلا يجوز للشركة أن تعتمد سبو-401 (k). وهذا يعني أن أصحاب الأعمال الصغيرة يجب أن يكونوا حذرين جدا في اختيار متطلبات الأهلية للخطة.

AD:

يجب أن يكتمل الإعداد سبو-401 (k) في اليوم الأخير من السنة الضريبية للأعمال. يمكن لمعظم المؤسسات المالية أن تساعد في وضع خطة عمل، وغالبا ما يكون لديها نسخة أصغر مختصرة من خطة 401 (ك) القياسية المتاحة لأصحاب الأعمال الذين يتطلعون إلى إنشاء سبو-401 (k).

إذا كان هناك موظفون غير مؤهلين مع الشركات الصغيرة، فإن مصلحة الضرائب الأمريكية لا تزال تتطلب اختبار عدم التمييز لخطة سبو-401 (k). يتم إسقاط هذه المتطلبات إذا لم يكن هناك أي موظف آخر في القانون العام مع الشركة.

AD:

إذا كان لدى الخطة أكثر من 250 ألف دولار في الأصول بحلول نهاية أي سنة معينة، فإن مصلحة الضرائب الأمريكية تتطلب أيضا تقديم تقرير سنوي على النموذج 5500-سف.