التدقيق. الكلمة نفسها يمكن أن ترسل الرافعة حتى العمود الفقري حتى دافعي الضرائب الأكثر تحفظا. فبالنسبة لكثير من دافعي الضرائب، أدى هذا الإجراء المروع إما إلى زيارات كاذبة لمكتب مصلحة الضرائب الأمريكية، أو ما هو أسوأ من ذلك، الزيارات التي قام بها وكلاء الإيرادات إلى منازلهم وأعمالهم التجارية.

والنتيجة هي في كثير من الأحيان تقييم للضرائب الظهر، والفائدة، والعقوبات - في بعض الأحيان حتى العقوبات الجنائية. ولكن أولئك الذين ليسوا محظوظين بما فيه الكفاية للحصول على أحكام التكيف غير المواتية من التدقيق لديهم المزيد من اللجوء مما يدركون. ويمكن الطعن في عمليات التدقيق بنفس الطريقة التي تصدر بها قرارات محكمة أقل، وفي كثير من الحالات ينقلب مكتب الاستئناف (أو يعدل على الأقل) نتائج المراجعة الأصلية لصالح صالح دافعي الضرائب. (للاطلاع على نظرة متعمقة، راجع دليل ضريبة الدخل .

مكتب مصلحة الضرائب الاستئناف

وتفهم مصلحة الضرائب أن العديد من دافعي الضرائب لن يوافقوا على نتائج مراجعي الحسابات. ولذلك، فقد أنشأت فرعا منفصلا من الخدمات يسمى مكتب الاستئناف، الذي يتألف من حوالي 2 000 موظف موجود على الصعيد الوطني. وكان معظمهم من المدققين أنفسهم، في وقت واحد، ولكنهم الآن كبار الموظفين في نظام الضرائب، وعادة ما يكون لديهم خبرة قانونية أو المحاسبة. وظيفتها الوحيدة هي مراجعة تقارير الفحص النهائي وتوفير منصة محايدة لدافعي الضرائب لتقديم دعاوى قضائية إلى قوة أعلى داخل مصلحة الضرائب. ويحاولون تجنب التقاضي عن طريق حل النزاعات الضريبية داخليا بطريقة تثبت امتثال دافعي الضرائب الطوعية في المستقبل لقوانين الضرائب.

يتمتع موظفو الاستئناف بسلطة ومرونة أكبر في البت في القضايا من المدققين. وكثيرا ما يتم الحكم على كفاءتهم من حيث عدد المرات التي يمكنهم فيها التوصل إلى حل توفيقي ناجح مع دافعي الضرائب - وليس من خلال رغبتهم في دعم نتائج مراجع الحسابات. (انظر مقالاتنا ذات الصلة، خفض فاتورتك الضريبية ) سيستمع مكتب الاستئناف لأي سبب لعدم موافقتك على مراجعة غير المعتقدات الدينية أو الأخلاقية أو السياسية.

مزايا الاستئناف مراجعة الحسابات

كما ذكر سابقا، يمكن أن يؤدي الاستئناف في عملية المراجعة إلى تقليص (أو حتى إلغاء) الضرائب والعقوبات المقررة سابقا. ومع ذلك، وفقا لبعض الدراسات، ما لا يقل عن 10٪ من دافعي الضرائب الاستئناف التدقيق. ولماذا تكون هذه النسبة منخفضة جدا، فهناك شيء من الغموض، نظرا لسهولة وسرعة عملية الطعون. كما أن الاستئناف على مراجعة الحسابات لا يكلف شيئا، ما لم تستعين بالمعونة الضريبية، وهو أمر لا داعي له عادة.

أفضل من كل شيء، واحتمالات الفوز قضيتك مرتفعة بشكل مدهش. وفقا لطبعة واحدة على الأقل من كتاب "الوقوف إلى مصلحة الضرائب"، من قبل نولو النشر، المراجعين الرجوع إلى مكتب الاستئناف باسم "متجر الهدايا الخاصة إرس." ويمكن لمتوسط ​​دافعي الضرائب الذين يستأنفون مراجعة الحسابات أن يتوقعوا أن يخفض إجمالي المبلغ الذي قيمه المدقق أصلا بنسبة 40 في المائة.ما هو أكثر من ذلك، جذابة قضيتك يؤخر تاريخ استحقاق فاتورة الضرائب الخاصة بك لمدة عملية الطعون، والتي يمكن أن تستمر لعدة أشهر. هذا يمنحك وقتا إضافيا لجمع الأموال اللازمة لدفع التقييم أو وضع خطة الدفع. كما أن لدى مكتب االستئناف التزام رسمي رسمي بتفسير حقوقك لك في عملية االستئناف، واالستماع إلى مخاوفك، والتصرف في الوقت المناسب وبسرعة االستجابة، وتقديم خدمة عادلة ونزيهة.

عيوب الاستئناف

هناك فقط بضع حالات قد تكون عملية التدقيق فيها ضارة. وتوجد إمكانية أن يجد موظف الطعون بنودا إضافية يفقدها المدقق. هذا أمر نادر الحدوث، ولكن إذا كنت تعرف شيئا ضارا على عودتك التي لم يتم وضع علامة سابقا ويمكن العثور عليها، قد يكون رفع دعوى قضائية ضد مصلحة الضرائب الأمريكية في محكمة الضرائب الأمريكية بديل أكثر أمانا، كما لا يمكن إدخال قضايا جديدة في هذا المكان. والقضية الأخرى التي يجب مراعاتها هي أن الفوائد والجزاءات ستستمر في التراكم على رصيدك المقرر خلال عملية الطعون. وهذا يعني أنه إذا فقدت حالة الطعون الخاصة بك، ثم سوف ينتهي بك الأمر دفع أكثر من ذي قبل. ( كيف تستأنف

التدقيق عند الانتهاء من المراجعة، سوف تتلقى تقرير فحص مفصل من مصلحة الضرائب الأمريكية يحدد جميع التقييمات والتغييرات المقترحة، موزعة حسب الفوائد والعقوبات والضرائب. > إن الخطوة الأولى في عملية الطعون هي ببساطة عدم التوقيع على نسخة من هذا التقرير وإعادتها، مما يؤدي عادة إلى إنشاء خطاب لمدة 30 يوما يوضح كيفية الطعن في المراجعة، ويجب عليك تقديم احتجاجك الرسمي خلال 30 يوما من التاريخ المدرج في الرسالة، وقد ترغب في النظر أولا في مجرد تقديم التماس إلى مدير المدقق، على الرغم من أن هذا لن يمدد مهلة ال 30 يوما، وفيما يلي المعلومات التي تقول مصلحة الضرائب الأمريكية إن احتجاجك الرسمي يجب أن يتضمن:

اسمك

بیان یرید تقدیم طعن في استنتاجات إرس إلی مکتب الاستئناف

1. نسخة من الرسالة التي تلقیتھا والتي تعرض التغییر المقترح
2. الفترة الضریبیة ( s) أو سنة (سنوات) متضمنة
3. قائمة بكل بند مقترح مع التي لا توافق عليها
4. السبب (الأسباب) التي لا توافق عليها مع كل عنصر
5. الحقائق التي تدعم وضعك على كل بند
6. القانون أو السلطة، إن وجدت، التي تدعم موقفك من كل بند.
7. العقوبات من بين شهادة الزور بيان على النحو التالي: "في ظل العقوبات الحنث باليمين، أعلن أن الوقائع المنصوص عليها في هذا الاحتجاج وأية وثائق مصاحبة صحيحة، صحيحة، وكاملة على حد علمي والمعتقد. "
8. توقيعك تحت عقوبات بيان شهادة الزور
9. إذا لم تتمكن لأي سبب من الأسباب من تقديم احتجاجك في غضون الوقت المخصص، يمكنك طلب تمديد لمدة 30 أو 60 يوما، والذي يمنح عادة. ثم لديك ثلاثة خيارات لكيفية نقل التدقيق إلى مكتب الاستئناف.
10. إذا كان لديكم أقل من 2 $، 500، يمكنك فقط أن تطلب من المدقق الخاص بك الاستئناف.

إذا كنت مدينين بين $ 2 و 500 و 25000 دولار، يجب عليك كتابة خطاب احتجاج، وتمليك ذلك "طلب حالة صغيرة."يجب أن تحتوي هذه الرسالة على جميع معلومات الاتصال الخاصة بك وأرقام المعرف الضريبي لجميع الأطراف المعنية، فضلا عن إعلان نية للاستئناف وتفاصيل مفصلة من البنود المتنازع عليها (ويمكن التشاور مرة واحدة مع أخصائي الضرائب ضمان أو يمكنك إكمال استمارة إرس 12203، "طلب مراجعة الاستئناف"، والتي يمكن تنزيلها من موقع إرس.

1. إذا كنت مدينون بأكثر من 25000 دولار، فإن النموذج 12203 هو خيارك الوحيد ويوصى أيضا بأن يقوم دافعو الضرائب في الفئة الأولى إما بكتابة خطاب أو استمارة كاملة 12203 بالإضافة إلى تقديم طلب شفهي للتأكد من أن قضيتهم لا تنزلق من خلال الشقوق (انظر مقالنا ذي الصلة
2. التدقيق
3. . في معظم الحالات، سوف يستجيب موظف الاستئناف للاحتجاج الخاص بك في غضون 90 يوما، على الرغم من أن هذا يمكن أن تختلف إلى حد ما تبعا لطبيعة قضيتك، وإذا لم تكن قد سمعت من الاستئناف بعد 90 يوما ثم اتبع المتابعة مع مكتب الاستئناف حيث أرسلت طلب تقرير حالة. إذا لم تكن قادرا على الحصول على تحديث عن حالة قضيتك، حاول معرفة متى قد يتصل بك المكتب. إذا لم تتمكن من الحصول على موعد، فاتصل بأخصائي تسوية حسابات الاستئناف (آرس) على الرقم (559) 233-1267. يجب أن تكون آرس قادرة على تزويدك بمعلومات حول من تم تعيين حسابك إليه وكيفية الاتصال بهذا الشخص. التحضير للاستئناف

السمع

عادة ما يكون لدى دافعي الضرائب 60 يوما على الأقل للتحضير لعملية الاستئناف بعد تقديم طلب الاستئناف. استخدم هذا الوقت لتدعيم التفاصيل والحجج التي تنوي تقديمها أثناء الاستئناف. تأكد من طلب نسخة من ملف المدقق - يحق لك قانونا الحصول عليها بموجب قانون حرية المعلومات الفدرالية. ویتطلب ذلك إرسال رسالة أخرى إلی مسؤول فوا في مکتب مصلحة الضرائب المحلي. تأکد من تحدید السنوات الضریبیة المشمولة بالتدقیق، والتطوع لتغطیة تکالیف جمیع النسخ الضروریة. إرسال الرسالة عبر البريد المعتمد وطلب إيصال الإرجاع. قد يستغرق الأمر ما لا يقل عن شهر قبل منح طلبك، ولا تتردد في المتابعة إذا استغرق الأمر وقتا أطول. وفي الوقت نفسه، والحصول على كل ما تبذلونه من الوثائق وغيرها من الأوراق المنظمة وجاهزة. أعد نسخا من جميع الإيصالات أو البيانات أو الأشكال الأخرى التي تحتاجها لإثبات قضيتك. قم بتقسيم المعلومات بوضوح عن جداول البيانات التي يمكن لمسؤول الطعون فهمها بسهولة. حتى العروض اليدوية المصنوعة يدويا يمكن أن تكون فعالة إذا كان الوضع يدعو لهم. إنشاء مجلد ملف منفصل لكل بند متنازع عليه لراحة الضابط.

عرض حالتك على الاستئناف

ضابط

تميل جلسات الاستئناف إلى أن تكون غير رسمية إلى حد ما، ويمكنك تسجيل الإجراءات إذا كنت ترغب في ذلك. من المستحسن أن تخلق على الأقل مخططا تقريبيا لما تريد أن تخبره الضابط، وقد ترغب في تكرار الحوار الخاص بك مسبقا. وبمجرد أن تكون أمام الضابط، تبرز بوضوح أي أخطاء تشعر بأن المدقق ارتكبها أثناء التدقيق.ومع ذلك، لا بادموث إما المدقق أو مصلحة الضرائب - مهما كنت قد ترغب في ذلك. كن مستعدا للاستماع إلى طلب الضابط المزيد من الوثائق أو الوقت للبحث في مسألة ما؛ إذا كان الأمر كذلك، لا تتردد في طلب الكثير من الوقت ما تحتاج إليه، إذا كان الأمر يتطلب مشاركتك. قبل كل شيء، كن متأكدا من أن تأخذ ملاحظات دقيقة جدا لما يقول الضابط خلال جلسة الاستماع إذا لم تكن تسجل خلاف ذلك الدورة.

10 الاستقطاعات الضريبية الأكثر إغفالا

. التفاوض على التسوية

كما ذكر سابقا، يتم توجيه ضباط الاستئناف إلى تجنب فرصة قيام مصلحة الضرائب بفقدان القضية في المحكمة . أول شيء يجب عليك أن تطلب من مسؤول الاستئناف القيام به هو التنازل عن أي عقوبات التي تقييمها لك مراقب الحسابات. يمكن للضباط القيام بذلك بسهولة إلى حد ما إذا كان مقتنعا بأن نواياك ليست مزورة. الاتفاق على دفع ما لا يقل عن عدد قليل من التعديلات يظهر أيضا حسن النية، ولكن لا تحدد أي منها. إن الرغبة في التوصل إلى حل توفيقي ستزيد مصداقيتك في نظر الضابط. الكلام من حيث التعديلات، البنود أو النسب المئوية، وليس الدولار. وغني عن البيان أن فن التفاوض أمر بالغ الأهمية في تحديد النتائج التي تحصل عليها من جلسة الاستماع. وعادة ما يتم التوصل إلى مبالغ التسوية شفهيا ومن ثم نسخها على الاستمارة 870 إرس، "التنازل عن القيود على تقييم وجمع النقص في الضرائب وقبول الإفراط في التقييم". قد يستغرق وصول النموذج المطبوع إلى صندوق البريد بعد انتهاء جلسة الاستماع أشهر. وتجدر الإشارة إلى أن توقيع هذا النموذج سيمنعك من اللجوء إلى مصلحة ضريبة الدخل الأمريكية إلى محكمة الضرائب الأمريكية إذا وجدت لاحقا خطأ آخر ارتكبه إما مراجع الحسابات أو موظف الاستئناف. قبل التوقيع، تأكد من أنك تفهم جيدا كل شيء مطبوع عليه. تأكد من أن الأرقام الموجودة في النموذج ترتبط بالاتفاق الشفهي الذي وصلت إليه في الاجتماع ولا تتردد في استشارة أخصائي الضرائب إذا كانت لديك أي أسئلة من أي نوع. (999).

الاستنتاج

على الرغم من أن الطعن في التدقيق يمكن أن يشكل نظريا عواقب سلبية في بعض الحالات، فإن معظم دافعي الضرائب الذين يخرجون في نهاية قصيرة من فإن مراجعة الحسابات تمثل فرصة ممتازة لإلغاء بعض الأحكام من عمليات مراجعة الحسابات على الأقل. لمزيد من المعلومات حول مناشدة التدقيق الخاص بك، قم بتنزيل النشر 5، "حقوق الاستئناف الخاصة بك وكيفية إعداد احتجاج إذا كنت لا توافق" من ووو. مصلحة الضرائب. زاويه.