a:

أرباح الأسهم هي الدخل الخاضع للضريبة ما لم يتم الاحتفاظ بالأسهم التي تدفع أرباح الأسهم في خطة تقاعد مؤهلة، مثل المعاش أو خطة 401 (ك). ومع ذلك، لا تخضع جميع أرباح الأسهم للضريبة بنفس المعدل.

بخلاف استثناء خطط التقاعد، فإن أرباح الأسهم، المستلمة إما من الاستثمار المباشر في الأسهم أو من خلال استثمارات الأسهم في صناديق الاستثمار المشترك، هي إيرادات خاضعة للضريبة يجب تضمينها في ضريبة الدخل الفيدرالية الأمريكية لضريبة الدخل. وعادة ما يتم اإلبالغ عن إيرادات توزيعات األرباح، باإلضافة إلى أرباح الفوائد، على نموذج الجدول ب، تحت الفائدة واألسهم العادية. هذا البند في بعض الأحيان مربكا، لأن ما يحدد معدل الضريبة على الأرباح هو ما إذا كانت أرباحا مؤهلة، ولكن كلا من الأرباح المؤهلة وغير المؤهلة هي أرباح عادية.

- 1>>

عادة ما يحصل المستثمرون على استمارات 1099-ديف من مؤسساتهم المالية تسجل مدفوعات الأرباح التي حصلوا عليها، ولكن النموذج 1099 قد لا يكون دائما واضحا فيما يتعلق بتوزيعات الأرباح الموزعة.

يتم فرض ضريبة على الأرباح غير المؤهلة وفقا لمعدلات ضريبة الدخل العادية، ولكن توزيعات الأرباح المؤهلة تحمل ميزة فرض ضرائب على معدل ضريبة الأرباح الرأسمالية الأدنى. والقاعدة الأساسية لأرباح الأسهم المؤهلة هي أن الأسهم يجب أن تكون قد احتجزت لأكثر من 60 يوما خلال فترة 121 يوما تبدأ من 60 يوما قبل تاريخ توزيع الأرباح السابقة. باإلضافة إلى ذلك، لم يكن من الممكن تغطية السهم خالل فترة االحتفاظ المطلوبة مع خيارات البيع أو المكالمة أو من خالل البيع القصير.

بالنسبة للأرباح المستلمة من خلال صندوق الاستثمار المشترك، يجب أن يستوفي الصندوق والمستثمر شرط فترة الإحتفاظ لمدة 60 يوما. يجب أن يكون الصندوق قد احتفظ بالسهم طويلا بما فيه الكفاية للوفاء بمتطلبات فترة االحتفاظ، ويجب أن يكون المستثمر الفردي قد امتلك أسهم في الصندوق لفترة االحتفاظ المطلوبة.

بالنسبة لأرباح الأسهم المدفوعة على بعض استثمارات الأسهم المفضلة، تكون فترة الإحتفاظ المطلوبة 90 يوما بدلا من 60 يوما. كما هو الحال مع معظم قواعد مصلحة الضرائب، هناك استثناءات أو تعريفات أخرى، في بعض الأحيان مفصلة، ​​بحيث يتم تقديم أفضل الخدمات للمستثمرين من خلال وجود مستشار مالي أو محترف آخر يحدد ما إذا كانت أرباحهم مؤهلة أو غير مؤهلة.