سيؤدي ذلك إلى الإضرار بالاقتصاد الأمريكي

مع القيود التجارية الليبرالية والعولمة، أصبحت الشركات والاقتصادات في جميع أنحاء العالم أكثر ترابطا من الناحية المالية. وقد أدى ذلك، في معظمه، إلى حفز النمو الاقتصادي في جميع أنحاء العالم، مما أدى إلى إيجاد سلع وخدمات بأسعار معقولة للمستهلكين. ومع ذلك، هناك ثغرة كبيرة في النظام الضريبي بين البلدان في الاقتصاد العالمي. وقد قامت العديد من الشركات متعددة الجنسيات مثل شركة آبل بتحويل شركاتها الأكثر ربحية في الخارج لجني الميزة الضريبية غير المتاحة في الولايات المتحدة. ومع استمرار ذلك، تستمر الولايات المتحدة في الحصول على أعلى ضرائب الشركات في العالم بنسبة 35٪. إذا كنت عامل الضرائب الدولة، وهذا يمكن أن يكون أقرب إلى 40٪. ولوضع ذلك في الاعتبار، يبلغ متوسط ​​معدل الضرائب في البلدان الأعضاء في منظمة التعاون والتنمية في الميدان الاقتصادي 24 في المائة. وقد يبدو ذلك مرتفعا بالمقارنة مع الملاذات الضريبية مثل أيرلندا التي تفوق معدلات الضرائب على الشركات بنسبة 12٪. معظم الشركات متعددة الجنسيات لا تعمل أو توليد الإيرادات في هذه البلدان الصديقة للضرائب، ولكن من خلال انعكاس الشركات وتسعير التحويل، والبيانات المالية يمكن أن تقودك إلى الاعتقاد خلاف ذلك. بالنسبة لشركة مثل أبل (أب)، تقدر قيمتها بنحو تريليون دولار، وهذا يمكن أن ينقذ المنظمة عدة مليارات من الدولارات في مدفوعات الضرائب السنوية.

ما هو عكس الشركات؟

بالنسبة للعديد من الشركات متعددة الجنسيات، يستفيد جزء رئيسي من التخطيط المالي من الهياكل الضريبية في جميع أنحاء العالم. وبما أن ضرائب الشركات مرتفعة في الولايات المتحدة، فإن العديد من الشركات تنتخب لعكس العمليات في الخارج للحد من أعبائها الضريبية. وبحكم التعريف، فإن انقلاب الشركات هو استراتيجية إعادة تأسيس شركة في الخارج للحد من العبء الضريبي على الدخل المكتسب في الخارج. تقليديا، كان الانقلاب يستخدم من قبل الشركات التي تولد عائدات في الخارج، لأن هذا الدخل يخضع للضرائب محليا وخارجيا. ويمكن القيام بهذه الاستراتيجية من خلال إعادة هيكلة مقر الشركة في الخارج أو من خلال الاستحواذ على شركة أنشئت سابقا. إن العوائد جذابة بشكل خاص للشركات التي تمتلك الكثير من الأصول غير الملموسة، بما في ذلك براءات الاختراع والعلامات التجارية وأسماء العلامات التجارية أو الملكية الفكرية. ونتيجة لذلك، استحوذت شركات التكنولوجيا والصيدلة بصفة خاصة على انعكاس الشركات. ومع ذلك، فإن انقلاب الشركات لا يعمل في جميع الصناعات والشركات التي لديها العديد من الأصول الملموسة، فإنه من غير الممكن تقريبا. على سبيل المثال، تنتج الشركة المصنعة للسيارات في الولايات المتحدة، وتبيع وتحمل العديد من أصولها من خلال مخازن الطوب والهاون ولا يمكن أن تعمل في الخارج.

في حين أن الانقلاب في الشركات كثيرا ما يستخدم، فإن حساب هذه الممارسة غالبا ما يكون صعبا.في المحاسبة، يستخدم تسعير التحويل لتسجيل المعاملات التي تتم بين أقسام كيان مؤسسي كبير. المحاسبة السليمة تعامل الشركات ككيان واحد، بغض النظر عن عدد العمليات المختلفة الموجودة في جميع أنحاء العالم؛ ومع ذلك، فإن قوانين الضرائب الفيدرالية تعامل الشركات التابعة للشركات كجهات فاعلة اقتصادية منفصلة. ووفقا لقوانين الضرائب الأمريكية، فإن أرباح الشركة لا تخضع إلا للضرائب الأمريكية فقط عندما يعاد النقد. ونتيجة لذلك، تسجل الشركات المتعددة الجنسيات تحولات هائلة في الأرباح للبلدان ذات الحد الأدنى من الأعباء الضريبية.

أبل

استفادت أبل من الانقلاب الضريبي لأكثر من 30 عاما. في عام 1980، أنشأت شركة آبل مقرها الدولي في أيرلندا، وذلك بفضل معدلات ضريبة الشركات الودية. وعلى الرغم من المعدلات الضريبية المنخفضة في ايرلندا، لا تزال أبل تدفع أقل من 2٪ من الضرائب بسبب اتفاق سابق مع الحكومة الايرلندية. وعلاوة على ذلك، فإن الهيكل الضريبي في أيرلندا يعزز البحث والتطوير بنسبة 25٪ من الضرائب. وقد استفادت شركة أبل من هذه الاستراتيجية من خلال تحويل تكاليف البحث والتطوير إلى أيرلندا، مما أدى إلى مزيد من التخفيضات الضريبية. ومع ذلك، 90٪ من المقتنيات النقدية أبل لا تزال في الخارج. وتشير التقديرات إلى أن 180 مليار $ من أبل 200 مليار $ في حيازات نقدية لا تزال في الخارج، نظريا لتجنب تكبد الضرائب الأمريكية.

بالأرقام

مع التقدم في التكنولوجيا والعولمة، وتشغيل الأعمال التجارية في الخارج وعلى الصعيد المحلي لم تكن أبدا سهلة جدا. ونتيجة لذلك، توافد العديد من الشركات المتعددة الجنسيات إلى ملاذات ضريبية منخفضة لتجنب تكبد معدلات ضريبية مرتفعة من الولايات المتحدة. ومنذ عام 1980، تضاعفت حصة الأرباح الأمريكية المحجوزة في الخارج أكثر من الضعف. من بين الولايات المتحدة أكبر الشركات، ويقدر أن 2 تريليون $ في الأرباح لا تزال في الخارج.

التأثير على الاقتصاد الأمريكي

على الرغم من الدلالات السلبية التي يتلقاها انقلاب الشركات، هناك فوائد للاقتصاد الأمريكي. ويمكن أن يؤدي الانقلاب الضريبي إلى زيادة تدفق الدخل إلى الولايات المتحدة، ونتيجة لذلك، توسيع العمليات بتكلفة أقل من منافسيها. وبما أن العديد من أكبر الشركات تسعى إلى الانقلاب الضريبي، فإن نجاحها يمكن أن يؤثر على العمالة في المستقبل. لنفترض أن الشركة لديها المزيد من النقود في متناول اليد، ثم هم أكثر عرضة لتوسيع العمليات وخلق فرص العمل. وبالمثل، عندما تزيد أرباح الشركة، فإن ثروة المساهمين أيضا بسبب تحديد أسعار الأسهم من الأرباح المتوقعة والفعلية.

في حين أن انعكاسات الشركات يمكن أن تكون مفيدة لتحفيز النمو الاقتصادي، هناك طرق أفضل بكثير لتحفيز الاقتصاد وغالبا ما تكون الانقلابات ضارة. وعلى وجه الخصوص، عندما تتجنب الشركات الضرائب الأمريكية، تتخلى الحكومة عن مليارات الدولارات من الإيرادات الضريبية المستخدمة في بناء الاقتصاد. فعلى سبيل المثال، إذا كانت شركة أبل ستعيد ممتلكاتها النقدية الأجنبية، فإنها ستخضع لقانون ضريبة يقارب 60 مليار دولار. ولكن العديد من الشركات متعددة الجنسيات تواصل تجنب الأعباء الضريبية الباهظة على الرغم من أن حكومة الولايات المتحدة تستثمر بكثافة في دعم هذه الصناعات. في الغالب، الشركات الصغيرة والمستهلكين في نهاية المطاف إلى إحداث الفرق في الضرائب الضائعة.ويهدد هذا الاتجاه بتقويض القاعدة الضريبية الفيدرالية ومن المتوقع أن يكلف الولايات المتحدة 34 بليون دولار على مدى السنوات العشر القادمة.

خلاصة القول

على الرغم من كونه مفهوم القديم، أصبحت الشركات كلمة طنانة مع تقدم العولمة. وتستخدم العديد من الشركات متعددة الجنسيات هذه الاستراتيجية لتجنب المعدلات الضريبية المرتفعة التي تفرضها الولايات المتحدة على الشركات. وفي حين أن شرعيتها لا جدال فيها، فإن الحكومة كثيرا ما تعتبر الفعل غير وطني ويضر بالاقتصاد. على الرغم من الفوائد النقدية، والشركات، مثل والغرينز، قد تخلى عن خطط انعكاس بسبب الدعاية السلبية التي تلقتها الشركة. وبينما يستمر الانكماش الضريبي في الانتشار، يجب على الحكومة أن تضع إصلاحات للحفاظ على عائدات الضرائب الفيدرالية في حين لا تعطل أرباح الشركات المتعددة الجنسيات أيضا.