قبل عام واحد، قضت محكمة الاستئناف الأمريكية للدائرة التاسعة بأن اثنين من أصحاب المساكن غير المتزوجين يمكن أن يطالب كل منهما باقتطاع فائدة الرهن العقاري التي دفعها على المنزل. وذكرت مصلحة الضرائب هذا الأسبوع أنها لن تستمر في محاولة لمحاربة هذا الحكم. وسيكون لهذا الامتياز آثار كبيرة على دافعي الضرائب الذين يتولون مساكنهم.

الحكم

الحكم ينبع من قضية حيث بروس فوس وتشارلز صوفي، وهما شريكان محليان يمتلكان زوج من المنازل، ادعى أن كل واحد منهم يجب أن يكون قادرا على خصم الفائدة المدفوعة على الرهون العقارية. وقد اختلفت مصلحة الضرائب وحكمت محكمة الضرائب أيضا ضدهم. ثم رفعوا قضاياهم إلى محكمة الاستئناف بالدائرة التاسعة، حيث قرر القضاة في حكمين إلى حكم واحد بأن "على الرغم من أن النظام الأساسي صامت بالنسبة للمالكين غير المتزوجين، فإننا نستنتج من معاملة النظام الأساسي للمتزوجين الذين يقدمون عوائد منفصلة وتنطبق حدود الدين 163 (ح) (3) على الملاك غير المتزوجين على أساس دافعي الضرائب. "(للمزيد من المعلومات، راجع: خصم الضرائب على الرهن العقاري .

- 1>>

بموجب قانون الضرائب الحالي، يمكن لدافعي الضرائب خصم الفوائد المدفوعة على رهن يصل إلى مليون دولار وخطوط ائتمان ملكية منزلية تصل إلى 100 ألف دولار لكل من مسكنهم الأساسي ومنازلهم الثانية. الحد الأقصى للرهن بالنسبة لدافعي الضرائب المتزوجين الذين يودعون بشكل منفصل هو 550،000 دولار أمريكي. لأي أرصدة قروض منزلية تتجاوز $ 1. 1 مليون، يستطيع دافعي الضرائب خصم مبلغ يعادل نسبة النسبة المئوية لحد الدين مقسوما على المبلغ الفعلي للدين.

ذكرت مصلحة الضرائب الأمريكية أنها ستقبل حكم المحكمة، مما يعني أنها ستتخلص الآن من جميع القضايا المماثلة ذات الظروف المماثلة. ولم تقدم أي معلومات يمكن أن تفسر على أنها إما موافقة أو عدم موافقة على حكم المحكمة، ولكنها قالت فقط إنها لن تضغط على المسألة أكثر من ذلك.

العديد من خبراء الضرائب يرون هذا الحكم بمثابة نعمة لدافعي الضرائب الذين يتقاسمون مساكنهم. وكتب المحامي الضريبي روجر راسل، وهو كبير المحررين في "المحاسبة اليوم": "إن قرار مصلحة الضرائب الأمريكية بالقبول يفتح الباب أمام الأزواج غير المتزوجين خارج الدائرة التاسعة للمطالبة بالخصومات التي تخضع للحد الأقصى، ويضيف عنصرا إضافيا إلى عقوبة الزواج بموجب القانون. "(للمزيد من المعلومات، راجع: حساب خصم ضرائب فوائد الرهن العقاري .

وكرر مستشارو الضرائب الآخرون مشاعره. كتب إد زولارس، وهو كبا، ما يلي على الموقع الحالي للتطورات الضريبية الحالية: "ينبغي للمستشارين مع دافعي الضرائب الذين طبقوا حد الإقامة في اقتطاعات الفائدة على الرهن العقاري في السنوات السابقة النظر في اقتراح هؤلاء دافعي الضرائب ملف المطالبات لاسترداد على تلك السنوات السابقة حيث النظام الأساسي تبقى القيود مفتوحة."

المطالبة

قد يكون دافعي الضرائب الذين يشتركون في واحدة أو أكثر من منازلهم مع شخص آخر من الحكمة أن يعودوا من خلال الإقرارات الضريبية ومعرفة ما إذا كان بإمكانهم المطالبة بمزيد من الفائدة على الرهن العقاري والحصول على رد إضافي. ويمكنهم القيام بذلك على مدى السنوات الثلاث السابقة من العودة بموجب قانون الضرائب الحالي، وقد تكون هذه فرصة كبيرة لأولئك الذين يملكون منازل كبيرة ذات أرصدة كبيرة للرهن العقاري. وغالبا ما تكون الفائدة على الرهن العقاري هي الخصم الرئيسي الذي يسمح لكثير من دافعي الضرائب بتخصيص استقطاعاتهم، وبالتالي فإن أولئك الذين لم يتمكنوا من خصم فوائدهم في السابق لأنهم اضطروا إلى تقاسم هذا المبلغ مع مالكهم المشترك قد يصبحون الآن مؤهلين للتفصيل.

الخلاصة

يحتاج المستشارون الماليون مع العملاء الذين لا يتزوجون في المنزل إلى مراجعة الإقرارات الضريبية لمعرفة ما إذا كانت هناك أية مبالغ مستردة. أولئك الذين يمكن الكشف عن الفرص في هذا المجال يمكن أن توفر قيمة إضافية لعملائها. (لمزيد من المعلومات، راجع: أعلى المزايا الضريبية لشراء منزل .