يمكن لدافعي الضرائب الذين لا يستطيعون دفع ضرائبهم في البداية أن يتوقعوا أولا تلقي بعض الإشعارات بالبريد، بالإضافة إلى مجموعة من التعليمات تشرح حقوقهم ك دافعي الضرائب. في كثير من الأحيان، يمكن حل هذه المشكلة مع خطة القسط باستخدام نموذج 9465. ومع ذلك، دافعي الضرائب الذين يدينون أرصدة كبيرة على إقراراتهم الضريبية ورفض الاتصال مع مصلحة الضرائب في نهاية المطاف سوف تواجه احتمال وجود امتياز أو فرض وضعت على بعض أو كل من ممتلكاتهم. وإليك كيفية عمل هذه العملية وكيف يمكن تجنبها. (معرفة المزيد عن النموذج 9465 في نموذج 9465: لا تدفع الضرائب الخاصة بك بدون ذلك .

رهن الضرائب
رهن الضرائب الاتحادي هو إشعار عام بأن أحدا يدين بضرائب العودة إلى مصلحة الضرائب الأمريكية. وهو يعطي مصلحة الضرائب سلطة الاستيلاء على أي عائدات من مبيعات العقارات التي يملكها دافعي الضرائب الجانحين. وترد القواعد المتعلقة بالامتيازات الضريبية في القسم 6321 من قانون الإيرادات الداخلية. الامتيازات الضريبية تمنع دافعي الضرائب الجانحين من بيع ممتلكاتهم مع عنوان واضح حتى يتم دفع مصلحة الضرائب بالكامل. وعلاوة على ذلك، فإن الامتياز يتبع الملكية وليس دافعي الضرائب / المالك، وهو ما يعني أن أي شخص سيئ الحظ لشراء الأصول من دافعي الضرائب سوف يرث الامتياز أيضا. ثم إرس اثنين من الناس أنه يمكن أن تذهب بعد لأموالها.

هناك نوعان من الامتيازات الضريبية. واحد هو امتياز التلقائي الصامت والآخر ينطوي على إشعار أرسلت من مصلحة الضرائب إلى مكتب مسجل من مقاطعة دافعي الضرائب. هذا النوع الأخير من الامتيازات يتم سرده من قبل وكالات إعداد التقارير الائتمانية وسيكون له تأثير سلبي كبير على درجة ائتمان دافعي الضرائب. الطريقة الوحيدة التي يمكن الإفراج عنهم هي عن طريق الدفع بالكامل، بالإضافة إلى الفائدة والعقوبات، والإفلاس أو عرض في حل توفيقي. إذا انتهت المدة الزمنية لتحصيل الضرائب، فإن ذلك يمكن أيضا الإفراج عن الامتياز.

الاستئناف وتجنب الليان الضريبي
يمكن لدافعي الضرائب الاحتجاج على الرهن الضريبي لدى مكتب الاستئناف في مصلحة الضرائب الأمريكية. يجب أن يحاولوا الاتصال بمدير الوحدة التي تقوم بتسليم الامتياز أولا. وإذا لم يمنع ذلك الرهن، فعليهم إرسال النموذج 9423، طلب الطعن في التحصيل، إلى مكتب التحصيل. وسيقرر موظف االستئناف قضية دافعي الضرائب في غضون خمسة أيام عمل. ومع ذلك، تجدر الإشارة إلى أن هذه الخطوات نادرا ما تمنع الامتياز. يجب على دافعي الضرائب الذين يتلقون إخطارات الامتيازات الاتصال بمصلحة الضرائب أو خدمة محامي الضرائب على الفور وبذل قصارى جهدهم لإقناعهم بأن نشر الامتياز ليس في مصلحتهم الفضلى، لأنه سيخفض درجة الائتمان الخاصة بك وبالتالي تتداخل مع قدرتك على دفع الضرائب عن طريق وسائل مثل القرض.

قد يكون دافعي الضرائب الذين لديهم امتيازات وضعت على عدة عقارات من الحكمة أن يطلب من مصلحة الضرائب الأمريكية الإفراج عن الامتياز على واحد منهم بحيث يمكن بيعها لجمع الأموال الضريبية.وعادة ما تمنح مصلحة الضرائب هذا الطلب. وبمجرد أن يتم استيفاء الامتياز بأي وسيلة، يجب على مصلحة الضرائب الأمريكية إصدار إشعار بالإفراج عن الامتياز خلال 30 يوما من الدفع. إذا لم يتم إصدار أي إصدار، يجب على دافعي الضرائب الاتصال بإدارة المعالجة المركزية ل إرس في سينسيناتي. ()> الرسوم الضريبية إذا لم تتمكن مصلحة الضرائب الأمريكية من استرداد الضرائب غير المدفوعة برهن، فإن الخطوة التالية هي فرض أصول دافعي الضرائب. والضريبة هي الاستيلاء الفعلي على أصول دافعي الضرائب من جانب مصلحة الضرائب. وهذه هي الطريقة النهائية لإنفاذ الضرائب عند فشل جميع المحاولات الأخرى لجمع الضرائب. وعادة ما تصدر إشعارات الرسوم الضريبية إلى أصحاب العمل والمؤسسات المالية الخاصة بدافعي الضرائب الجانحين. ومع ذلك، فإن جميع دافعي الضرائب الذين يصدرون إشعارات بالضرائب سيحتجزون أصولهم بالفعل. وستحدد عوامل مختلفة، مثل الموقع الجغرافي لدافعي الضرائب وتاريخ المدفوعات، احتمال حدوث هذا الإجراء.

وترد قواعد وإجراءات رسوم الأصول في القسم 6330 من قانون الإيرادات الداخلية. يجب على مصلحة الضرائب تزويد دافعي الضرائب بإشعار خطي بقصد فرض الرسوم مع شرح للحق في الاستئناف قبل 30 يوما على الأقل من اتخاذ الإجراء.
الأصول المعفاة

على الرغم من أن مصلحة الضرائب لديها سلطة الاستيلاء على الغالبية العظمى من أصول دافعي الضرائب، فإنها لا تستطيع أن تأخذ كل شيء. فيما يلي قائمة بالبنود غير المقيدة بالنسبة لمصلحة الضرائب (اعتبارا من 2009):

الملابس الأساسية
ما يصل إلى 7 $ 700 من البنود الشخصية

• ما يصل إلى 3 $ 860 من الكتب التعليمية أو التجارية أو المهنية
• 85٪ من استحقاقات البطالة
• البريد غير المسلمة
• مزايا وسام الشرف والكونغرس
• تعويض العمال
• إعالة الطفل
• الحد الأدنى للإعفاء من الراتب أو الأجور الأخرى لدفع مصاريف المعيشة الأساسية
• الضمان الاجتماعي والرعاية الاجتماعية
• للأسف، لا تشمل قائمة الإعفاءات السيارات. ومع ذلك، يمكن لدافعي الضرائب الذين يعتمدون على سياراتهم للوصول إلى العمل إقناع مصلحة الضرائب الداخلية بعدم أخذهم، لأنهم لم يتمكنوا بعد ذلك من الحصول على العمل وكسب المال لدفع ضرائبهم. ويمكن لمصلحة الضرائب أيضا الاستيلاء على حسابات التقاعد والمساكن، ولكنها لن تفعل ذلك إلا كملجأ أخير. كما هو مبين في القائمة، يمكن لمصلحة الضرائب أيضا أن تحجز الأجور، ولكن ليس كل منهم. يجب أن يكون لدافع الضرائب ما يكفي للعيش من كل راتب. ويمكن إعفاء دافعي الضرائب ذوي الدخل المنخفض أو الذين لديهم العديد من المعالين من التزيين. ومع ذلك، حالما يتم تطبيق ضريبة الأجور، فإنه سيبقى ساري المفعول حتى يتم دفع جميع الضرائب مرة أخرى بالكامل.
• يمكن لدافعي الضرائب محاولة التخلص من هذا الإجراء عن طريق التفاوض مع مصلحة الضرائب الأمريكية ووضع خطة دفع أو بيع أصل. العرض في حل وسط يمكن أن تعمل هنا أيضا، ولكن قد يكون من الضروري اتخاذ تدابير أكثر شدة مثل الإفلاس أو تغيير أرباب العمل. وهناك أيضا حالات يمكن فيها لدافعي الضرائب أن يهدروا أو ينقلوا أصولا معينة إلى أفراد الأسرة الآخرين بغية منعهم من الاستيلاء عليها من قبل مصلحة الضرائب. إن وضع األوراق الورقية في صناديق ودائع آمنة مع رقم معرف الضريبة الخاص بها يمكن أن يبقيها بعيدا عن متناول اليد.يمكن لدافعي الضرائب أيضا محاولة إظهار مصلحة الضرائب الأمريكية أن الأصول التي تم الاستيلاء عليها لها قيمة ضئيلة. ولكن الاستراتيجية الأكثر فعالية عند التعامل مع الرسوم هي إقناع مصلحة الضرائب بأن الضريبة ستخلق مباشرة مشقة مالية من شأنها أن تزيد من صعوبة دفع الضرائب.

بمجرد أن تستحوذ مصلحة الضرائب على أصولك، ستبيعها في مزاد إرس لأعلى مزايد. يمكن لدافعي الضرائب الاستمرار في التفاوض مع مصلحة الضرائب حتى تبدأ عملية العطاءات الفعلية. يجب بيع األصول المباعة في المزاد على األقل لقيمتها السوقية العادلة. على سبيل المثال، لا يمكن بيع منزل يبلغ 000 400 دولار بمبلغ 000 100 دولار. بيد أنه قد يلزم إجراء تقييم لإنفاذ ذلك في بعض الحالات.

خلاصة القول

لدى مصلحة الضرائب سلطة كبيرة لإصدار رسوم وضرائب ضد دافعي الضرائب الذين يرفضون دفع فواتيرهم الضريبية. ويمكن أن يكون هذا وسيلة فعالة جدا لجمع الضرائب في كثير من الحالات، ولكن دافعي الضرائب لديهم حقوق خلال هذه الإجراءات أيضا. هناك العديد من الاستراتيجيات التي يمكن استخدامها لمحاولة منع أو تأخير مصلحة الضرائب من الاستيلاء على الأصول الشخصية والتجارية. لمزيد من المعلومات، استشر المستشار المالي أو المحامي الضريبي المؤهل.

للقراءات ذات الصلة، تحقق من
البقاء على قيد الحياة تدقيق إرس

و كيفية الاستئناف الخاص بك التدقيق إرس .