a:

A 401 (k) هي خطة تقاعد مؤهلة. يجب أن تستوفي خطط التقاعد المؤهلة متطلبات إرس لكل من الإعداد والعمليات. وهي تنقسم إلى فئتين: المساهمة المحددة والاستحقاقات المحددة. وفي خطة استحقاقات محددة، التزم صاحب العمل بتزويد الموظف بدفع محدد بغض النظر عن أداء استثمارات صاحب العمل. ومن الأمثلة على خطة الاستحقاقات المحددة المعاش التقاعدي. وتضع خطة الاستحقاقات المحددة عبء توليد الأصول المستحقة للموظف عند التقاعد لدى رب العمل.

في خطة المساهمة المحددة، يقع على عاتق الموظف المساهمة بما فيه الكفاية لخطة التقاعد لضمان ما يكفي من الأصول عند التقاعد. وخطط المساهمات المحددة الأكثر شيوعا هي 401 (ك) و 403 (ب) و إيرا.

بغض النظر عن نوع حساب المساهمة المحدد، هناك عدد من القيود المفروضة على الحساب. وتشمل هذه القيود نوع الاستثمارات التي يمكن القيام بها، حيث أن الصناديق المشتركة وحسابات أسواق المال هي الأكثر شيوعا. وتتعلق القيود الأخرى عندما يمكن الإفراج عن الأموال دون عقوبة. وبصفة عامة، فإن أي سحب للأموال قبل سن 59. 5 سنوات يجب أن تستوفي متطلبات مصلحة الضرائب الصارمة وتخضع لعقوبة ضريبة إنتاج بنسبة 10٪ على رأس ضريبة الدخل. ويسمح بعض أرباب العمل بقروض قصيرة الأجل مع دفعات منتظمة وفائدة يتم دفعها إلى الحساب، ولكن ليس من شرط 401 (ك) لصاحب العمل السماح لهذا النوع من القروض. 401 (ك) تتطلب أن يبدأ صاحب الحساب في توزيع الأموال من حسابه بمجرد بلوغه سن ال 70. 5 سنوات.